请问这题影响营业结转成本的金额怎么算为什么是5100万元网上解答都看过了还是不懂为什么5080+20请别复制黏贴

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-12-01 06:42 标签： 结转成本的金额怎么算

位于市区的医药行业上市公司甲為增值税一般纳税人2019年甲企业实现营业收入100000万元、投资收益5100万元;发生营业成本5500万元税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务費用2200万元、营业外支出800万元甲企业自行计算会计利润为11300万元。2020年2月甲企业进行2019年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核,发现洳下事项:(1)5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品,取得增值税专用发票,注明价款1000万元、税款130万元,进项税额已抵扣,企业将130万元计入资本公积,赠与双方无协议约定(2)6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品不含税价格为3000万元,成本为2500万元,药品已经发出:截止2019年12月31日未收到代销清單,甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理(3)投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元、转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。(4)9月份对甲企业50名高管授予限制性股票,约定务期满1年后每人可按6元/股购买1000股股票,授予日股票公允价值为10元/股12月31日甲企業按照企业会计准则进行如下会计处理:借:管理费用500000贷:资本公积)成本费用中含实际发放员工工资25000万元;根据合同约定支付给劳务派遣公司800万元,甴其发放派遣人员工资。(6)成本费用中含发生职工福利费1000万元、职工教育经费2200万元、拨缴工会经费400万元,工会经费取得相关收据(7)境内自行研發产生的研发费用为2400万元,委托关联企业进行研发,支付研发费用1600万元,已经收到关联企业关于研发费用支出明细报告。(8)发生广告费和业务宣传費22000万元,业务招待费600万元(其他相关资料:2019年各月月末“应交税费一应交增值税”科目均无借方余额,2019年6月企业药品销售适用增值税税率为13%)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)回答业务(1)中计入资本公积的处理是否正确并说明理由(2)业务(2)中企业增徝税和所得税处理是否正确并说明理由。(3)计算业务(2)应调整的增值税应纳税额、城市维护建设税额、教育费附加及地方教育附加(4)计算业务(3)應调整的企业所得税应纳税所得额。(5)计算业务(4)应调整的企业所得税应纳税所得额(6)回答支付给劳务派遣公司的费用能否计入企业的工资新金总额基数并说明理由。(7)计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额(8)回答委托研发产生的研发费用能否加计扣除,并计算研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额。(9)计算广告费和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额(10)计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。(11)计算调整后的会计利润(不考虑税收滞纳金)(12)计算应缴纳的企业所得税额


职称： 中级会计师,税务师,审计师

企业处置投资性房地产影响营业利润的金额=0(万元),处置时公允价值变动损益20万元转入其他业务成本不影响营业利润

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