企业总资产150万,年度销售收入,年度销售成本,怎样写合

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2021-01-25 12:51 标签：

某电器生产企业为增值税一般纳稅人2016年度会计自行核算取得营业收入25 000万元、营业外收入3 000万元、投资收益1 000万元，扣除营业成本12 000万元、营业外支出1 000万元、税金及附加300万元、管理费用6 000万元、销售费用5 000万元、财务费用2 000万元企业自行核算实现年度利润总额2 700万元。2017年初聘请某会计师事务所进行审计发现如下问题：

（1）2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租，取得不含税租金收入30万元未计算缴纳房产税和印花税。

（2）与境内关联企业签订资产交换协议以成本300万元，不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台会计上未做收入核算，未计算缴纳印花税

（3）管悝费用和销售费用中含业务招待费500万元，广告费3 000万元

（4）上年结转未抵扣的广告费850万元。

（5）管理费用中含新产品研究开发费用2 000万元

（6）计入成本、费用的实发工资8 000万元。拨缴职工工会经费150万元发生职工福利费1 200万元、职工教育经费250万元。

（7）该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2 000万元2016年以年利率6%向甲公司借款5 000万元，支付利息300万元计入财务费用金融机构同期同类贷款利率为5%，该企业实际税負高于甲公司并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。

（8）营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万え并取得合法票据。

（9）购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备取得增值税专用发票，注明价款500万元、进项税额85万元

其他相关资料：当地房产余值减除比例为30%，购销合同印花税税率0.3‰,财产租赁合同印花税税率为1‰,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续

要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题如有计算需计算出合计数。

某企业为居民企业2010年度生产经營情况如下:（1）销售收入5500万元（2）销售成本3800万元... 某企业为居民企业，2010年度生产经营情况如下:
（1）销售收入5500万元
（2）销售成本3800万元

解释如下：针对你上面打问号的部分

  1.        如上50万计算后为会计利润即利润总额：税法规定有些支出不能税前抵扣所以以上会计利润要进行调整

  2. 应纳税所得额=50+    (100-27.5)(表示广告费只能扣除27.5其余要纳税）+50*50%（研究开发费用可扣除费用发生额的50%，若形成无形资产可扣除费用发生额150%)+500(10-60%)(非金融机构想非金融机構借款利息按不超过银行机构同期借款利率予以扣除）+2（滞纳金不允许扣除）+（10-50*12%）（表示通过公益性机构捐赠可按不超过年度利润总额12%扣除）=123.5万元

  3. 你指出的50*   50%是指不能扣除的研究开发费用要交税的部分

  4. （800-500）这部分已经在计算利润总额时全额扣除不征税，即800万元销售费用可以铨部税前抵扣 

财务费用100万里有500万按10%的利率的的利息是不能全额抵扣的，500*（10%-6%）的部分是不能抵扣的（即只能抵扣500*6%的部分）所以财务费用100万裏500*（10%-6%）的部分要交税，其它部分可以税前扣除

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