怎么做现金流量表_百度知道
怎么做现金流量表
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一、现金流量表主表项目 （一）经营活动产生的现金流量 ※1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。 ※①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。 2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金 ※4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） &即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数& +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项 特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加憨定封剐莩溉凤税脯粳上。 5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数） 附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。 本期支付给职工及为职工支付的工资 =（期初总额-包含的在建工程期初数） +（计提总额-包含的在建工程计提数） -（期末总额-包含的在建工程期末数） 当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为： 生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费 +（应付工资、应福利费期初数-期末数） -（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数） ※6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税） =所得税+主营业务税金及附加 +应交税金（增值税-已交税金） +消费费+营业税 +关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费 ※7、支付的其他与经营活动有关的现金 =剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等 （二）投资活动产生的现金流量 ※8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息） =短期投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) +长期股权投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) +长期债券投资收到的本金 ※9、取得投资收益收到的现金 =长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息 ※10、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金 =收到的现金-相关费用的净额 （包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿） （如为负数，在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映） 11、收到的其他与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的现金流入 ※12、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金 （不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映） ※13、投资所支付的现金 =本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金 14、支付的其他与投资活动有关的现金 =购买时已宣告而尚未领取的现金股利 +购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其他与投资活动有关的现金流出 （三）筹资活动产生的现金流量 ※15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金 -支付的佣金等发行费用 不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映。 ※16、借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金 ※17、收到的其他与筹资活动有关的现金 =除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现 （如现金捐赠） ※18、偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金 ※19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 =支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息） 20、支付其他与筹资活动有关现金 =除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金 流出（如捐赠现金支出、融资租赁租赁费
提问者评价
谢谢您的指教
用资产负债表和利润表直接生成的现金流量表编制现金流量表,也仅仅是主表而已.附表用这种方法编出来的多数会不平.； 这种方法仅适用于业务量少,核算科目少且简单的公司.一般是学校拿来教学用的,讲给学生听,学习现金流量表准备的.；
编制现金流量表,特别是附表,要具备相当的财务专业知识,而且对所编制报表的基础,即账务处理方法相当熟悉.因为,同样的业务因...
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资金&国内信用证编制现金流量表时要剔除该怎么做？
项目档案中内设了现金流量项目，但其所设内容仅从现金流量表项目的角度进行了设置，未能有效地考虑到现金流量业务的实际特点，并不能满足业务处理的要求，如发生从银行提取现金或将现金存入银行的业务，在填制凭证时将无法正确向现金流量项目进行归集，因此必须增加一项现金内部变动的项目来归集这类业务，具体增加内容为：增加项目分类&06非现金流量&，增加项目目录&23非现金流量&。（8.70版取现业务可以不录入现金流量项目直接保存）
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大家还关注我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符其它答案：共1条现金流量表是按照企业经营中发生的货币资金动态编制，涉及会计科目包括现金、银行存款的会计科目中的全部发生额进行经营中、投资中、筹资中等相关类别分解，以观察、分析经营现状与趋势。&&2人赞同
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来源：《商业地产投资建设》 时间： 作者：万达商业地产集团
核心提示：对于商业地产而言，项目建设需要占用大量资金，因此加强企业资金的合理筹划和使用、保持现金流的安全性和流动性、做好商业地产项目的现金流管理显得尤为重要。
&&& 现金流计划管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。
&&& 对于而言，项目建设需要占用大量资金，因此加强企业资金的合理筹划和使用、保持现金流的安全性和流动性、做好商业地产项目的现金流管理显得尤为重要。
&&& 一、现金流管理从何下手
&&& 1. 现金流入
&&& 商业地产项目的现金流入主要由三个方面构成：
&&& （1）销售收入：指销售产品所获得的相关现金流入，如销售住宅、商铺获得的收入；
&&& （2）融资收入：指通过土地抵押等方式向银行等金融机构融资获得的现金流入，如各开发贷、经营贷收入等；
&&& （3）往来收入：指与往来单位发生的各类往来款项收入，如万达集团拨入的启动资金等。
&&& 2.现金流出
&&& 商业地产项目的现金流出主要由以下几个部分构成：
&&& （1）工程支出：指直接用于项目工程建设的各项支出，包括土地价款、各类行政事业收费、工程款等。
&&& （2）还贷支出：指归还银行贷款本金的各项支出；
&&& （3）税费支出：指项目建设过程中发生的期间费用、各项税金等支出，如项目管理费用、营销费用、营业税金、土地增值税、所得税等支出；
&&& （4）往来支出：指与往来单位发生的各类往来款项支出，如归还集团借款等。
&&& 二、怎样做好现金流计划管理
&&& 项目现金流计划管理是项目目标管理的重要组成部分。项目在开盘前一个月签批完成项目经营决策文件，确定项目整体经营期、销售收入、净现金流等目标。项目以确定的整体经营目标为依据，定期编制现金流计划表，对项目整体现金流动情况进行管控，具体如下：
&&& 1. 定期编制现金流计划表
&&& 为了保证项目现金流的安全性及流动性，万达集团除按国家会计制度规划编制现金流量表外，还结合实际需要，设计了自己的现金流计划表。根据企业经营情况，要求项目定期编制上报。万达集团项现金流计划表由以下四个部分组成。
&&& （1）销售计划表：根据项目整体销售目标、市场情况、集团下达的年度营销目标，按照项目产品类别（如写字楼、住宅、商铺、车位等）分别测算销售面积、销售均价，汇总后形成项目月度认购计划、签约计划及回款计划；
&&& （2）工程计划表：工程进度计划表主要根据项目交地时间、自持物业的开业时间、项目推盘进度，合理确度各区域的开工、四证、正负零、预售工程形象进度、主体封顶、竣备和入伙等时间节点，并根据项目开发进度测算项目经营期，为成本部制订相关成本支出计划及财务测算提供依据；
&&& （3）成本计划表：根据集团批复的项目目标成本结合工程开发进度，编制项目月度成本支出计划。成本支出包括土地价款、政府行政事业性收费、前期工程准备费、主体建筑装修工程费、主体安装工程费、社区管网工程费、园林环境工程费、配套设施费、其他建设工程支出、物业管理启动费和预备费等支出；
&&& （4）现金流量：根据编制完成的工程进度计划表、销售计划表、成本支出计划表及集团下达的款项调拨计划，测算相应的税费支出，编制完成项目现金流计划表；现金流计划表分为期初余额、现金收入、现金支出、期末余额四大部分。
&&& 现金流计划表编制完成后，重点审核以下几个方面：各年度现金收支是否均衡；各期现金流是否出现负现金流现象；关注每年1月（春节）、8月（开学）、12月（年底）前后现金是否充足；关注首次销售收入的回款时间，关注其销售收入数据的准确性；关注工程尾款的支付情况；关注工程形象进度能否满足项目开盘的需要。
&&& 2. 现金流计划的调整
&&& 项目的运作过程中，存在项目现金流调整的情况。年度收支平衡，对销售收入、贷款、还款及资金往来等指标在年度内进行适当调整即可，年度收支不平衡，需要依次对销售收入、计划节点、成本支出和贷款、还款及资金往来进行全方位调整。
&&& 工程计划节点调整是建造成本调整的前提。通过工程计划节点调整建造成本，应在保持总支出不变的前提下，调整建造成本支出计划，达到平衡现金流的目的。在工程计划节点调整前，应对调整带来的现金流影响进行估算和预测，确定满足现金流平衡需求后，再下达调整计划，避免工程计划节点反复调整。
&&& 对于销售收入的调整，应本着合理、可行的原则，适当加快销售节奏，必要时跨年调整。确有需要时，可考虑调整销售策略，增加全款比例，缩短回款时间。
此外还可考虑调整与集团资金往来、贷款数额及还款时间、各种税费支付时间等。
&&& 3. 加强对现金流动态管理与控制
&&& 现金流量的动态管理与控制主要从现金流入和现金流出两方面进行。
&&& 现金流入的动态管理和控制重点是销售和融资。销售方面要提高销售去化率，提高销售收入，回收应收账款，降低应收账款占销售收入的比重。融资方面要加快四证手续办事速度，开发银行资源，落实贷款条件，协调银行等金融机构加快审批进度，及早实现开发贷放款。
&&& 现金流出的动态管理和控制重点是建造成本和期间费用。建造成本方面主要在目标成本内分解细化各分部分项工程成本，严格执行招投标制度、设计变更签证制度、工程变更签证制度，确保管理费用、营销费用、财务费用的可控。
&&& 现金流量的动态管理和控制，必须注意各种形态资金的周转速度，降低资金成本，提高资金使用效率，实现企业现金流管理目标。在定期编制现金流计划及进行动态管理的同时，注重对现金流计划的分析总结，实时掌控项目现金流运行情况，确保现金流平衡与安全。
&&& 本文来自《商业地产投资建设》，如若牵涉版权问题请与管理员联系，谢谢！
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