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往来款清理工作总结
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【第一篇】：应收款项清查，往来款清理工作工作总结根据《关于加强应收款项管理 切实防范经营风险的通知》文件要 求，结合我实际情况认真开展清理工作，现将有关清理情况汇报 如下一、 应收款项清查的组织工作 为使应收款项清理工作得到有效落实， 我公司于**年*月*日成 立了应收款项清理小组，负责对应收款项进行全面清查、催收和 处理。组长：*** 副组长：*** 成员：** *** *** 二、应收款项清查的范围 清查的范围包括公司本部、 控股子公司， 二户的应收款项。三、应收款项清查的工作程序 1、组织学习文件精神，做好人员分工。2、**年*月*日至*月*日对本公司及所属子公司的应收款项进行全面 清理，部负责编制应收款项统计表，并将统计表上报公司领导。3、根据《应收账款统计表》将责任落实分配给责任人。4、撰写清理工作报告，上报有关数据。四、应收款项清查的结果 （一）公司本部清查结果 截止**年*月*日应收款项合计 120 万元，其中：应收账款余额为 15 万元、其他应收款余款为 100 万元、预付账款 5 万元， （明细表附后） 大额应收款项说明如下1、应收子公司 100 万元，此款系对其子公司的经营业务的支持而 以发生的往来借款，12 月底将归还我公司。2、应收水电费款 10 万元，此款主要由于当月水电费次月收款情 况而形成 ，同时通过清理发现有 2 万元未及时收回，现已责成管理 水电的进行催收。4、预付**公司 5 万元，此款为预付购料款，次月次月所购商品入 库，将冲销该预付账款。（二）控股子公司 清查结果 截止*年*月*日应收款项合计 605 万元，其中：应收账款余 额为 20 万元、其他应收款余款为 5 万元、预付账款 580 万元， （明 细表附后） 大额应收款项说明如下1、应收**汽车有限公司索赔款 15 万元，此款属于本月开票挂账， 对方次月付款的情况而形成。2、预付**公司购车款 510 万元，此款为当月预付次月购 45 台车 款，次月所购商品入库，将冲销该预付账款。3、预付*汽车配件公司购配件款 30 万元，此款为当月预付次月购 汽车配件款，次月所购商品入库，将冲销该预付账款挂账。4、预付*有限公司购车及配件保证金 40 万元，此款系 2007 年应 厂家统一要求，预留给厂家的长期质押保证金，在持续生产经营情况 下，此款也将持续挂账。通过清理使呆坏账得到有效清理与回收，将公司损失降到最低。此后清理小组将继续跟进落实尚未回收的应收款项， 同时加强购销合 同的监管，建立健全应收款项管理。*年*月*日
【第二篇】：国有资产清理监管工作总结报告，往来款清理工作总结有资产清理监管工作阶性总结报告根据市委办、政府办关于印发《***开展国有资产清理监管工作 方案》 （狮委办[201*]*号）和《***201*年国有资产清理监管工作实施 方案》 （狮国资监办[201*]*号）的文件精神，在市纪委强有力的组织 领导下，在全体工作人员的努力下，截至 201*年*月*日，全市、 事业、国有及国有控股企业单位财务、资产、经济合同等清理工作取 得初步成效。这次清理工作涉及面广、任务重、历史遗留问题多，情 况比较复杂全市共涉及*家国有性质单位：其中行政事业单位*家（其 中独立核算单位*家、未独立核算单位*家、已并校*家） ，国有及 国有控股企业*家（其中独立核算*家，停业*家） ，现就这几月工作开 展情况汇报如下一、精心组织、狠抓落实、有序推进 1、按照市委市政府的工作部署由纪委、财政制定严密的工作方 案。召开市委、市政府主要领导参加的国有资产清理动员大会，并将 以“***办[201*]*号文件”的形式下发到各单位。2、市纪委成立由纪委监察局领导、机关各室（办）主任挂钩联 系相关单位的督查小组，明确督查任务为清理工作顺利完成保驾护 航。3、市财政局抽调单位工作骨干成立五个清理核查小组，并将全 市清理涉及单位相应分成科局、党群社团、农口镇（办） 、教育、国 有及国有控股企业五组，将工作责任明确到清查小组。14、市纪委、财政领导非常重视。在清理工作期间，市纪委、财 政局领导经常带队深入到各单位了解、监督清理工作，并定期召开工 作会议、解决实际问题。二、资产清理工作开展以来成效明显 （一） 、财务清理阶段取得的成效 1、取得的成效：经过共同努力，各单位财务状况已经摸清，并 对存在的问题逐步处理，取得了初步的成效（1）各单位帐户开设情况基本摸清。全市有*个单位（扣除非独 立核算及并校以及停业单位）开设*个帐户。其中有*个单位漏报帐户 *个，经过认真核实，已全部摸清并补报，具体原因主要是单位 （党委）帐户，帐户金额为 0，挂靠临时性机构帐户，各单位误以为 不用上报，现已补报。（2）应缴财政专户款和应缴预算款已经完成上缴。经统计，至 201*年*月*日，共存在应缴财政专户款***万元和应缴预算款***万 元，现已完成上缴国库。（3） “其他收入”情况基本核实清楚。全市共至 201*年*月*日共 体现“其他收入”***万元，经核实都为正常收入，其中各、卫 生院由于行政事业单位报表没有相关科目，将药品收入、医疗收入等 列为其他收入共计***万元；还有为上下级及其他单位的补助收入共 计****万元。（4）有价证券情况基本情况。全市共有*个单位体现有价证券情 况。其中有*个单位（*********）持有**股票，目前状况正常。（详2见有价证券汇总情况表） （5）对外投资情况基本情况。全市共有*个单位存在*项对外投 资。其中行政事业*个单位存在*项对外投资共计****万元， （包括殡 葬管理所以土地投资***永久墓园、卫生局下属**医院外包） ，国有企 业*个单位存在*项对外投资共计***万元；其中行政事业单位*项投资 共计***万元目前正常运行，另外*项目前可能形成投资损失，待进一 步理清。（详见对外投资汇总情况表） （6）对外担保情况基本摸清。全市共有*个单位存在*项对外担 保情况。其中国有投资发展有限公司*项担保行为现在正常运行；*项 ***百货公司为***百货第二商店提供**万元的贷款担保行为今后可 能需承担连带责任；还有*项对外来料加工装配公司为***振兴服装有 限公司做贷款担保***元，逾期未还法院判决由公司支付****元，该 笔资金至今尚未追回，单位意见作损失处理（根据法律法规进一步认 定处理）（详见对外担保汇总情况表） 。（7）单位往来账情况处理情况。经过进一步核实处理剔除 3 年 以内往来款挂帐后，其中：①行政事业单位 3 年以上往来款挂帐*条， 金额***万元，其中暂存款（其他应付款）*条，金额***万元，已整 改*条，金额***万元，正常挂帐 2 条，金额***万元，待进一步核实 处理*条，金额***万元；暂付款（其他应收款）*条，金额***万元， 已整改*条，金额***万元，正常挂帐 1 条，金额**万元，待进进一步 核实处理*条，金额***万元。②国有企业共存在往来款挂帐*条，金 额****万元。其中暂存款（其他应付款）共计*笔，金额***万元，三3年以上非正常挂账*笔，金额***万元；暂付款（其他应收款）共计* 笔，金额***万元，三年以上非正常挂账*笔，金额***万元；已整改* 笔，金额***万元、应收款已通过法院起诉判决有*笔，金额***万元。2、财务较为突出的问题：由于涉及面大，情况及形成原因复杂， 一些问题需进一步核实，研究后才能给予解决。（1）有价证券情况。主要是工商联（总商会）持有的***股份有 限公司股份票面金额**元，可能造成损失有待进一步核实。（2）对外投资情况。一是*项目前可能形成投资损失的项目，部 分单位已提出具体意见或措施；广电网络公司对外投资省广播网络公 司*万元，该公司已停止运作，现待全省三网合一后再统一处理。其 他需进一步核实被投资单位的现存情况后，才能够确定是否会造成投 资损失，确定形成损失后；二是需进一步核实我市参股非控股企业的 对外投资情况，达到维护我市投资权益。（3）对外担保情况。对前述 2 项担保可能造成损失或潜在损失 需确定被担保人是否有偿还能力，是否需要承担连带责任。（4）往来款项情况。要求单位要采取措施进行清理：如供水公 司*年水厂移交时有关漂染厂所欠增容费（应收款）达***万元长期未 收回。对确实可能产生坏帐的情况，需对应收和应付进行区别处理。对可能产生的应收款坏账，要核实清楚债务人的具体情况，来判定款 项是否能够收回；对可能产生的应付款坏账，要核实清楚债权人的具 体情况，来判定款项是否需要支付。（二） 、财产清理核查结果41、全市财产基本情况：全市行政事业、国有及国有控股企业固 定资产*****万元。其中：房屋建筑物**宗，建筑面积*******万平方 米，金额*****万元；土地**宗，占地面积*****万平方米，金额**** 万元；车辆**辆，金额***万元；通用设备**件，金额***万元；专业 设备**件，金额***万元；家具及其他**件，金额***万元；电气设备 **件，金额**万元；电子产品及通信设备**件，金额**万元；仪器仪 表**件，金额**万元；文艺体育设备 1**件，金额**万元；图书文物 及陈列品***件***万元。另有 90 个单位，**项房屋建筑物已完工使 用未纳入固定资产管理，合计金额***万元。2、财产清理核查中主要存在的问题及分析 （1）经清理核查全市土地及房屋建筑物资产问题比较突出。① 建设单位与施工方存在的问题表现为：施工方在建设过程中超工程预 算的项目，未与建设单位办理相关有效手续引起工程尾款拖欠，不能 办理工程决算导致工程完工不能入帐；建设单位工程完工后没有及时 提供工程决算的材料到有关部门办理手续；建设单位与施工方存在工 程质量验收问题不能得到有效解决造成工程不能决算，②合作建房未 及时办理资产分割手续导致完工资产未及时入帐也是重要原因之一。③学校因土地没有评估价值及确权形成房屋已完工使用未纳入固定 资产管理经统计我市有*家。（2）财产虽然入帐但帐实不符主要表现为：①合作建房资产没 有分割没办理“两证”以投资额暂入固定资产帐造成帐实不符。如**大厦。②购置房产没有实有面积没有办理“两证”按购买款建立固5定资产帐。如：**部等单位购置房产。③公私混记造成帐实不符。如***宿舍楼工房屋**套，已分配到**套，国有房产剩余**套，但 分配到个人房产并没有从帐面剔除造成虚增资产。④部分单位集资建 房，个人产权与国有产权没有分割也造成帐实不符。（3）资产出租没按有关程序审批。清理过程中发现相当部分单 位房屋、店面出租没按有关规定报财政部门审批、没有公开招租。各 镇（办） 、教育系统、卫生系统、粮食系统、商贸系统、服务中心大 多对外出租未经审批，未执行“收支两条线” 。原**中学对外出租合 同 1 份，期限**年，涉及价值量大，潜在损失；市**中心对外出租土 地**平方米，期限从**年延长至**年；**局 19**年*月出租宿舍楼储 藏间，规定期限**年，租金**万元一次性交清，租赁采用抽签办法， 抽中者租中，须整改。（4）设备没有及时入帐。主要是教育系统**三年改善办学条件 总投入***万元由于财务处理的原因没有及时纳入固定资产进行管 理，目前已在积极的整改中，大部分已纳入固定资产管理。（5） 、全市车辆基本情况（等待上级进一步布置清理） ：** ①、按车辆来源分类：单位购买**辆，资金来源为财政拨款；财 政调拨**辆，上级配备**辆，资金来源为上级资金和部分财政拨款； 单位自筹*辆，全部为市医院购买；资产重组*辆；赠送**辆（其中有 1 辆为部分捐赠部分财政拨款， 产权已办理登记的 *辆， 未办理登记* 辆） ，资金来源为社会捐赠，融资租赁*辆（国有企业） ；借入*辆（其 中借入国有性质的单位、国有企业、社团组织共 *辆，借入个人和私 营企业*辆） 。6②、经过与原有资产清查的车辆情况进行核对，上报的单位中 共*个单位共增报*辆（其中为新购*辆，借入车辆*辆，漏报*辆） 。③、此次统计车辆使用情况为领导用车*辆，办公调配*辆，股室 专用*辆，生产及经营用车 * 辆 3、经济合同清理核查结果：全市共有*个单位*份经济合同，其 中行政事业单位共计*个单位*份经济合同，其中出租出借**份，对外 投资*份，对外借贷*份，报经审批的*分，未经审批*份；国有及国有 控股企业共计*个单位*份经济合同， 其中出租出借*份， 对外投资*份， 对外借贷*份，报经审批的*份，未经审批*份。4、其他情况：如电力公司原下属单位**公司改制涉及金额大，须进 一步核实。三、清查过程中存在问题1、部分单位不够重视，造成工作滞后。有的单位漏报情况比较 严重。没按要求对单位所有资产状况进行上报，只对帐面上的数字应 付上报，单位大量的资产、对外投资游离于帐外，经纪委、财政现场 核对发现了才象“挤牙膏”式的被动上报。如果现场核对没发现的， 单位未主动上报的有多少呢？这方面单位要重视，全面补上报。2、单位不主动、采取消极回避的工作态度。因问题形成的时间 长、情况复杂，发现问题后一问三不知、推来推去、不找历史的凭证 证据来说明问题。3、对发现的问题没按规定提出整改方案。如资产没入帐的没有 想办法入帐，合同有失公平的没有主动提出解决方案；已造成损失或 潜在损失的没积极提出补救的措施。* 辆，待报废及报废车辆*辆，被盗车辆7四、整改措施1、对全市财务清理发现的问题逐单位逐笔解决落实。①有价政权、对外投资、对外担保非正常可能造成损失将依法依 规并结合实际情况责成单位整改，已经无可挽回的损失根据情况认定 责任，制定处理方案送工作组研究及领导组审批。②往来款项处理财政部门根据现有的财务、会计制度并结合实际情况逐单位逐笔给予 审批。涉及金额较大、情况较为复杂的由单位提出处理意见报清理小 组审核后送联合工作领导组审批。③形成制度及时处理往来款。每个 会计结束后各单位应及时分清本单位上年度非正常往来款并加 以清理。2、财产清理发现的问题分类解决。①针对大量因已完工投入使 用未入固定资产帐的财产责成建设单位抓紧工程财务决算尽早纳入 资产管理。②对非正常原因引起的，不能根据现有的进行工 程决算房产，进行分类区分并与相关部门探讨初步拟定解决方案报市 政府审批。③合作建房、购置房产及没有办证入帐要求相关单位限期 整改。④财产公私混帐要求各单位提供依据报财政审批后进行调帐。⑤房产出租没有报批及公开招租的单位限期补办审批手续，并对未公 开招租房产的租金与同一地段房产出租市场价格进行比对，如比市场 价偏低的查明原因并责令单位整改。五、下一步 1、彻底（继续）解决财务清理发现问题：如有价证券、对外投 资、对外担保等存在问题，并对三年以内的往来款进行清理（自加任8务） 2、突出重点、下大力气抓土地、房屋建筑物方面存在的资产流 失、潜在流失问题。3、财产清理：由于财产清理存在的问题时间较长、量较大特别 是已完工投入使用未入固定资产帐的这类问题应该与相关部门探讨 形成有效的解决方案。4、加强资产管理软硬建设。①加快完善市国有资产管理中心、 财政局、市政府三级资产管理体制。②争取完成市国有资产动 态系统建设。③成立市国有资产产权交易中心。5、以建立市国有资产动态系统为契机，组织全市国有资产 管理人员。6、出台相关管理规定。①适时出台《***行政事业单位资产管理 补充规定》 《***行政事业单位通用办公设备和办公家具购置预算标 、 准试行办法》《***行政事业单位资产购置预算管理工作办法》 、 ，进一 步规范资产配置行为；②规范合同报批程序，加强对各单位出租、出 让、投资、担保等经济合同的审批，从源头上规范合同行为。9
【第三篇】：往来款审计，往来款清理工作总结得经常有新人询问往来科目如何审计？重点是什么？目的又是什么？企业一般如何通过 往来科目进行账务上的不合规处理？ 结合实践工作，我认为主要有以下几种情况，仅供各位同行探讨1、无法取得合法发票的往来单位，企业多头挂账，次年或再次年进行科目对冲或通过 现金转销，逃避税法关于成本费用应有合法发票入账的规定。有些企业凭电汇单计入预付账款，收到货时未取得发票，只能计入应付账款。时隔 2-3 年，企业写个调账说明，便将往来单位科目合并，预付和应付同时下账，各往来科目余额为 零。从会计上讲，有事实的业务发生，可以将此计入成本；但从形式上讲，没有合法的发票 入账，违反税法规定。2、往来科目审计的目的是确认其存在性、真实性和完整性，如果内控失灵，则完整性 最容易受到影响。因为我们的审计客户有很多是中、 小型民营企业， 股东直接作为管理者在企业重要部门 负责管理，且多为一支笔处理。尤其是一些小型的农产品加工企业，产品的定价通常老板一 个人说了算，所以收入的确认很不规范，企业通常按发票金额确认收入。这种企业很少签订 合同，或即使有也只是全年的柜架协议，具体每批发出商品的定价，则由老板说了算， 财务人员只出具发票，然后依此入账。所以，计入应收账款的金额就会受到影响。3、往来科目必须结合账龄分析才能更好地认定其余额的正确性及款项的性质和形成原 因。这里说的账龄分析是指资产类往来科目按其借方累计发生额采用先进先出法进行的账 龄划分，负债类往来科目按其贷方累计发生额采用先进先出法进行的账龄划分。比如，应收 账款-李二 2009 年末余额 100 万，2009 年借方累计发生额 60 万，2008 年借方累计发生额 100 万，2007 年借方发生额累计 40 万，则应收账款-李二 100 万的账龄应划分为：一年以 内 60 万，1-2 年 40 万。其他科目依此类推。正确的划分往来单位款项账龄的意义一、账龄在 1 年以内的往来单位，其款项的性质、可收回性、余额的正确性可以很轻松 的通过凭证抽查发现。如果是连续审计， 则只需将一年以内往来科目的账龄划分准确就可以 了。而且在发函时， 年以内的往来单位回函率一定最高。1 如果实际回函情况与估计值不同， 则应追加审计程序。二、账龄划分在 1-2 年或 2-3 年往来单位，要注意关注前期审计的相关说明，并要求企 业说明近期未发生业务的原因。如果金额较大， 可以发函或采用替代等实质性程序来确认其 款项性质、收回或支付的可能性。三、账龄划分为 3 年以上的往来单位，其可收回性或付款的可能性相对较小。一般在审 计时会要求企业提供书面说明。3 年以上的负债类科目，如果确实无法支付，则应按税法的 有关规定进行调整。笔者审计的一个奶粉生产企业，因三鹿奶粉事件受到产业链影响，应收 账款收账率极低，欠款 1400 多万元且持续近 5 个月未付款，导致大部分奶户起诉至法院甚 至上访至当地政府，最终企业被迫停产。在审计中，我们发现企业对 3 年以上的欠款在近期 大部分结清，而且是通过现金方式结清，这种情况则属审计应关注的重点。所以，通过账龄划分，不但可以更好地掌握企业往来账款资金流向，还可以更好地了解 企业业务发展水平。4、 往来科目审计中替代程序是很重要的了解业务轨迹和证实余额准确性的实质性程序， 还可能发现企业多计成本少缴税金的疑点。现场审计中， 一般情况下很难在结束现场时全部或大部分收到往来询证函回函， 很多询 证函回函由于时间关系直接或间接寄回会计师事务所，所以现场审计中替代程序必不可少。笔者发现，有些企业，因为在季度末或年末预交所得税时，成本、费用相对较小，应纳 税所得额较大， 便采用签订一些技术改造合同、 技术服务合同或者法律顾问合同等虚假合同， 再按权责发生制将其成本、费用计入当期损益，同时增加负债，减少应纳税所得额，以达到 少缴所得税的目的。这种往来单位，业务发生量较少，一般回函率较低，但是通过替代程序 可以看到合同另一方， 通过对合同内容和企业经营情况的分析等， 就可以很清楚地判定其往 来挂账的真实性和准确性。再有一种情况，企业付款时计入预付账款，货到时应当直接冲减预付，但是企业却计入 应付账款，表面上看是多头挂账。但实际情况则是财务人员造假。第二年财务人员自制现金 收款收据将预付账款结平； 第三年自制支款单提走现金并将应付账款结平。这种情况的发生 至少可以证实二点：一、被审计单位有账外现金在体外循环；二、财务人员在调账时挪用公 款。我审计的一个单位就是这种情况，虽然挂账的单位一样，但两次付款单上的收款人签名 不同，则可以证实其造假，且在我们的追问下，他也承认了此事。还有一种情况， 被审计单位更换了核算往来账的会计人员， 原来的会计喜欢用往来单位 的联系人挂账，新的会计喜欢用往来单位名称直接挂账，且新会计又疏于查阅以前的凭证， 掌握其账款形成的原因，加之长期没有和往来单位核对余额。所以很有可能再发生业务时， 同一家单位，余额表上会有两个往来客户名称。这种情况下，即使回函也不一定很快找到差异形成的原因，所以笔者认为，结合账龄分析，采用替代程序，查阅往来账凭证和其附件就 可以直接找到原因。最后还有一种情况发生的可能性较小，但是，在小型生产企业中，内控手续不完善的话 也很有可能发生。笔者在对一家小型生产企业执行应付账款替代程序时，发现企业 10 月份 到了一批货，财务按保管员收货单第二联暂估计入应付账款，11 月份发票到了又按保管员 收货单第三联同时增加了原材料和应付账款。同一批原材料入账 2 次。形成这种重复入账的 主要原因是企业内部单据使用不规范，人手少，缺乏相互牵制和监督，账务处理完成后没有 人力也没有时间核对，容易造成企业的损失。5、往来函证，最直接的余额确认方式。函证是为了证明款项的存在和余额的正确性。实际工作中， 很多财务人员往往容易忽视 与对方企业的账目核对，函证结果对企业本身也是加强管理的工具。在我们的往来账审计底稿中， 询证函回函是很重要的审计证据。特别是占某个报表科目 余额比重较大的往来单位， 容易成为重要的关联方或重要客户进行往来交易的重要工具。所 以，大额的往来款项，函证其余额是非常重要的。当然在具体工作中，如果企业有与往来单位的对账确认函，也可以视为回函确认往来余额。应付账款的实质性程序1.根据被审计单位实际情况，选择以下方法对应付账款执行实质性分析程序(1)将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因。(2)分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿 债能力或利用应付账款隐瞒利润； 并注意其是否可能无须支付， 对确实无须支付的应付款的 会计处理是否正确， 依据是否充分； 关注账龄超过 3 年的大额应付账款在资产负债表日后是 否偿还，检查偿还记录，单据及披露情况。(3)计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率 对比分析，评价应付账款整体的合理性。(4)分析存货和营业成本等项目的增减变动判断应付账款增减变动的合理性。2.函证应付账款。(1)一般情况下，并不必须函证应付账款，这是因为①函证不能保证查出未记录的应付账款②注册会计师能够取得发票等外部凭证来证实应付账款的余额。(2)应付账款函证的情形如果①控制风险较高， ②某应付账款明细账户金额较大或③被审计单位处于财务困难阶 段，则应进行应付账款的函证。(3)函证对象的选择在进行函证时， 注册会计师应选择①较大金额的债权人， ②以及那些在资产负债表日金 额不大，甚至为零，但为企业重要供货人的债权人，作为函证对象。(4)函证方式的选择函证最好采用积极函证方式，并具体说明应付金额。同应收账款的函证一样，注册会计 师必须对函证的过程进行控制， 要求债权人直接回函， 并根据回函情况编制与分析函证结果 汇总表，对未回函的，应考虑是否再次函证。(5)应付账款函证的替代审计程序 如果存在未回函的重大项目，注册会计师应采用替代审计程序。比如，可以检查决算日 后应付账款明细账及库存现金和存款日记账， 核实其是否已支付， 同时检查该笔债务的 相关凭证资料，如合同、发票、验收单，核实应付账款的真实性。3.检查应付账款是否计入正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款(1)检查债务形成的相关原始凭证，如供应商发票、验收报告或入库单等，查找有无未 及时入账的应付账款，确定应付账款期末余额的完整性； (2)检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日 期，确认其入账时间是否合理； (3)获取被审计单位与其供应商之间的对账单，并将对账单和被审计单位财务记录之间 的差异进行调节(如在途款项、在途货物、付款折扣、未记录的负债等)，查找有无未入账的 应付账款，确定应付账款金额的准确性。(4)针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证(如银行划款通知、 供应商收据等)，询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款； (5)结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料(验收报告或 入库单)，检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间； 如果注册会计师通过这些程序发现某些未入账的应付账款， 应将有关情况详细记入工作底稿，然后根据其重要性确定是否需建议被审计单位进行相应的调整。4.针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证，检查其 是否在资产负债表日前真实偿付。5.针对异常或大额交易及重大调整事项(如大额的购货折扣或退回，会计处理异常的交 易，未经授权的交易，或缺乏支持性凭证的交易等)，检查相关原始凭证和会计记录，以分 析交易的真实性、合理性。6.检查应付账款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。一般来 说， “应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属明细科目的期末贷方余 额的合计数填列。如果被审计单位为上市公司， 则通常在其财务报表附注中应说明有无欠持有 5%以上(含 5%)表决权股份的股东单位账款；说明账龄超过 3 年的大额应付账款未偿还的原因，并在期 后事项中反映资产负债表日后是否偿还。
【第四篇】：(财务部)，往来款清理工作总结部 2014 年工作开展情 况及下工作一、1-6 月工作完成情况及亮点 1、完成了 2013 年度企业年度报告以及 2014 年全面风 险管理报告的编制上报。2、完成了 2014 年“一上”、“二上”预算上报和各部 门、业务实施机构可控成本分项下达工作。3、根据公司“扭亏增盈”的年度目标，从增供扩销、 挖潜增效、管理与技术降损和压降成本等四个方面制定了具 体措施，并对扭亏增盈任务进行了任务分解到具体责任部 门。4、组织各单位负责人和相关专责开展了财务基础知识 的培训，强化资金支付风险意识，提高了各基层员工的会计 基础工作规范要求相关知识，提高了前端业务部门工作的准 确性。5、根据相关国网通用制度以及结合目前公司实际情况， 修编制定了财务报销办法、差旅费管理办法、工程考核管理 办法、成本考核办法以及企业负责人职务消费预算方案。6、 配合市公司派出检查组完成了年度会计基础检查工作 并进行了 2013 年财务基础工作专项及 2012 年财务专项 检查 “回头看”工作自查工作及上报。2013 年凭证总体合格率为 91.13%，同比上升了 1.95 个百分点，针对会计基础 检查存在的问题进行了整改报上报了整改报告和相应的整 改、完善纸质资料。7、 联合发展策划部会同各工程管理部门制定了年度工程 里程碑计划，并每月按照里程碑计划梳理各工程的进展情 况，通过督察督办和绩效考核的方式督促工程管理部门加强 工程管理工作。8、会同、建设部负责人和专责召开了房屋产权 证完善工作专题会，对公司目前房屋产权证情况进行了逐一 核对，并要求办公室在 9 月 15 日前完成未办房屋产权证的 办理工作。9、完成了振兴公司往来款清理和支付工作。10、深入 8 个供电所和营销部本部对业扩发票、电费发 票的领用、开具、存放、清理情况进行检查，面对面进行了 发票管理工作的交流和指导，为发票管理水平提升奠定了基 础。11、开展了营财对账工作，清理结果预存电费财务实收 大于营销系统 13.65 万元，目前营销部正在进一步核实历史 单据，最终确保营财系统顺利上线工作。二、存在的问题及解决措施 1、工程两率完成指标靠后，财务工程管理水平仍需加 强。虽然在年初联同发展策划部及各工程管理部门制定了 年度工程里程碑计划，财务部也通过电话函件、督察督办方 式进行督促，但效果并不理想，工程竣工决算率以及转资入 帐率仅为 94.74%，未达到市公司最低要求 95%，仍然是今年 财务管理工作集约化指标扣分项目，工程管理部门存在工程 进度缓慢而迟迟不能完工和工程已完工而未及时办理竣工 决算的情况，导致工程两率指标不能如期完成。解决措施：强 化 财 务 在 工 程 管 理 中 的 主 动 性 ， 每月 根据年度工程里程碑计划对每个工程项目应完成的环节进 度和实际完成环节进度进行逐一清理并提前对工程管理责 任单位进行工作提示，利用督察督办工作平台加大督促力 度，对于未按要求完成进度工作的单位严格按照工程考核办 法进行绩效考核，同时会同发展策划部和各工程管理部门召 开专题会议积极进行沟通和交流，组织财务工程管理专责和 各单位工程管理人员学习培训，提高工程管理水平保证公司 工程两率指标。2、半年成本进度完成偏差较大，预算执行力管控力不 强。由于公司 6 月改革人员变动，新到岗人员对业务流程不 了解，对于检修运维成本材料费、劳保费、低值易耗品等提 报，以为计划提报就能在财务反映成本完成，没有关注物料的出入库时间规定，导致成本未及时发生。各部门对本单位 的费用使用和管理不够精细，对各项进度预算没有进行掌控 和统筹安排。半年可控成本完成 931.91 万元，完成预算进 度的 57.98%，其中检修运维成本 198.44 万元，仅完成预算 进度的 58.58%。解决措施：在 7 月对各单位成本需求再次收集，梳理调 整全年可控成本预算项目类别和额度下达，每月对重要成本 项目进度情况进行通报，对执行不力的单位按照新修编的成 本考核办法进行绩效考核，财务部加强与各单位新上岗的预 算管理人员的业务指导和培训，从而保证预算执行的可控在 控。3、财务基础工作比较薄弱，业务水平有待提高。财务人员主动学习意识不够，在日常账务处理和单据审 核中存在习惯性违章，对财务报销所需附件审核不严，存在 内外部检查风险，业务水平有待提高。解决措施：加强部门人员内部财务理论知识学习和制度 学习力度，对业务部门报销人员进行培训，使业务部门理解 财务制度的规范要求，在报销费用时自觉按照财务制度的规 范要求取得相应的报销附件依据，组织部门人员到先进兄弟 单位分专业类别对口学习，积极参加市公司财务培训项目， 提高财务基础工作和业务管理水平。三、下半年工作计划 1、完成新增 1000 万元贷款融资相关工作并清理支付宏 泰公司历史欠款。2、组织部门人员到先进兄弟单位分专业类别针对性对 口学习，加强国网公司通用财务制度以及本单位财务制 度学习。3、对各单位成本需求再次收集，分项整理核查后对全 年预算进行调增下达。4、完成扭亏增盈分析报告编制，随时关注经营指标变 化，及时和业务部门沟通协调，采取有效措施保证年度扭亏 为盈目标完成。5、继续深化营财对账工作，按市公司要求完成营业收 费整改工作，确保 10 月营财一体化系统顺利上线。6、继续召开土地房屋产权办理专题会议，对历史遗留 的 3 个开关站土地权证和未办理的房屋产权证督促跟进。7、加强工程管理的财务部门的主动性，按工程里程碑 计划每月对工程进度进行督促通报，特别是下半年工程按计 划完工的项目较多，积极和工程管理部门沟通交流，保证公 司的工程两率如期完成。
【第五篇】：财务，往来款清理工作总结总结今年财务中心的工作紧紧围绕着集团董事局年初提出的今年工作重点和今年财务中心 工作计划展开的，在集团的正确领导和各部门的通力配合下以成本管理和资金管理为重点， 以务实、高效的工作作风，有序地完成了各项财务工作，有力地推动了财务管理在企业管理 中的核心作用。为使财务工作进一步得到提高，现将今年的工作做如下简要回顾和总结。一、成功实施集团统一会计电算化升级，加强了对外地区项目财务数据的实时监控， 实施网上项目数据监督，使财务工作上一个新的台阶。按照年初计划， 财务中心于上半年度完成了财务软件升级的实施工作。在实施中与软件 销售方的技术人员多次沟通， 在数据初始化时建立了规范的施工企业帐套体系， 对会计科目、 核算项目、费用项目的设置均按照施工企业会计制度的规定进行设置。为今后部门、银 行部门进行帐务检查做好前期工作。目前会计电算化已全面实施，按项目部、按公司共建有 13 个完整帐套，运行良好，由总帐会计负责。会计人员全都熟练掌握了财务软件的应用与 操作， 其中建筑财务核算也由手工顺利过渡到电算化处理业务。这不仅为财务人员节约了时 间，提高工作效率，还大大提高了数据的查询功能，为财务分析打下了良好的基础，使财务 工作上了一个新的台阶。存在的问题是：实行旧软件系统公司的会计科目仍需在升级后进行新科目的数据转换 处理。由于储存数据库的电脑不是单独的电脑，平时也在进行日常工作的操作。今后的工作 中要求财务人员养成良好的数据备份习惯，每月定期进行硬盘、光盘的备份，并将数据备份 的工作落实到责任人，避免发生数据丢失或重复劳动，并且做好财务信息保密工作。二、认真做好常规性财务工作。1、财务中心虽然人数不少，但都分散到各项目部，集团本部财务人员每天同样面临大 量的资金支付、费用报销、记账、票据审核工作。同时还要配合集团经营公司、融资管理中 心等相关部门，做好大量的会计报表资料、银行资料、税务资料工作，每月还要办理员工个 税申报和增减工作。在这最平常最繁琐的工作中， 财务中心能够轻重缓急妥善处理各项工作， 及时为各项经济提供有力的支持和配合，基本上满足了各部门对我中心的财务要求。2、对日常的财务工作流程熟练掌握，能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。从原 始发票的取得到填制凭证， 从会计报表编制到凭证的装订和保存， 从经济合同的归档到各种 基础财务资料的收集，都达到了正规化、标准化。收集、整理、装订、归档，一律按照财务1档案管理制度执行，使得财务中心成为公司的信息库。存在的问题是：在财务中心内部的自查和反检中，发现个别业务帐务处理不够严谨，比 如多头挂往来的现象时有发生。工作量大，没有时间复核是客观原因，主观上还是处理业务 时不够细心严谨，没有养成边工作边思考的好习惯。下年度将加大内部自查、对账工作，时 时确保每笔业务准确无误。三、有效开展项目成本核算，加强了对各项目部的财务监督管理。1、财务中心适时地进行内部岗位调换，专门设立成本会计岗位，由具备现场财务管理 经验的财务人员担任，每月走到项目中去，分项进行成本核算。2、今年度，我中心组织主管会计配合工程部一起多次下项目，对江门、惠州项目进行 核算。在核算同时重点对各项目的债权债务、资金收支、潜在亏损、财务风险、成本费用控 制等情况作了详细的了解和检查， 为集团公司加强对项目部的管理、 提高企业效益提供了及 时有效的信息。3、我中心定期组织内部稽查人员到各项目财务部进行审计，发现存在问题及时处理、 纠正。四、认真做好月度、季度资金计划预算，积极筹措资金，保证现金流的正常化。今年多个项目同时开发，日常费用的增加，融资环境的紧张，造成资金总量需求增加， 这给财务中心带来了不小的资金压力。为了公司的长远发展，取得银行贷款支持，以弥补公 司发展进程中对资金的需求，这是财务部今年度的奋斗目标。本年度，我中心积极全力配合 在此期间根据银行要求收集、整理了大量财务资料，编制各类贷款报表，并多次接待银行及 担保公司的。几番周折，终于与今年 12 月份，配合集团融资中心完成本年度贷款任务， 同时保障集团资金安全正常周转。五、对挂靠单位进行多元化的财务管理。1、今年度首次对建筑公司对外挂靠项目的管理模式是计划采取开立临时账户，在缴纳 管理费后，其资金由项目部自行支配，涉税手续自行负责。这种管理模式给予挂靠项目充分 资金自由， 财务只通过支票监章一枚进行管理。但由于人手不够， 这种管理也几乎流于形式。对此，公司存在一定的风险。挂靠单位未建账存在税务风险，资金使用没有监控，存在抽逃 资金风险、债务风险。明年度需要通过与税务部门的沟通，寻求更完善的管理方法。2、对挂靠项目的管理中需要频繁办理税务手续、银行开户手续。大量的外派工作给本 部增加了很大的压力和工作量。为了做好各项工作，下年度财务中心一方面做好人员安排、 工作安排，另一方面对挂靠项目一视同仁，热情服务，针对他们的财务咨询、税务咨询时，2耐心解释，同时也吸收各方意见，不断提高认识，做好财务服务工作。六、加强与税务部门的沟通。1、在年中的一次建筑公司专项税务稽查中，及时与税务稽查员进行沟通，同时做好帐 务自查的准备工作，在检查中认真对待税务人员的询问，顺利通过了税务稽查。2、今年实业、建筑、集团公司被广州市国、地税务局评为“ 年”度纳税信 用级 A 级纳税人，为恒鑫集团公司连续 10 年评为纳税信用 A 级荣誉称号。存在的问题是对于建筑公司对外项目 （西安恒鑫华府城） 所得税的会计处理不够规范， 未及时与会计师事务所协商， 财务报表相关数据调整幅度较大较频繁， 致使引起税务机关的 关注审查。本年度 6 月份需要面对建筑公司帐务的税务检查，财务中心必须采取应对措施， 这需要集团领导的支持。另一方面针对施工企业这种普遍都面临的总分包业务的涉税问题， 财务中心应加强与税务部门沟通，寻求更好的解决方案。七、加强资金管理。1、积极做好往来款的清理工作。应收款主要是员工出差和购物所借的备用金，这部分 借款如不及时清理，就不能够真实反映经济活动和经费支出，甚至会出现不必要的损失，为 此我们采取积极措施加强管理和清算。一是控制借款的资金额度;二是控制借款占用时间; 三是及时对借款清理结算。由于采取有力措施， 使公司本部的每位员工养成借款及时了账的 良好习惯。2、针对货币资金，每月末定期对项目财务人员和公司的货币资金进行内部自查、 自检工作。虽然面对巨大而繁琐的资金流量，仍能保证资金收付安全、准确。存在的问题是：个别楼盘仍存应收费没有及时追回。针对这个问题财务中心明令要求严格按合同规定计算违纳金并以公开方式公布业主追缴。在加强资金管理的同时， 财务中心还需要思考资金效益。在公司沉淀资金较多的时间段， 可以与银行密切合作，多做资金流水，或尝试采取“通知存款” “协定存款”的方式，提高 公司资金增值率，与银行相互支持取得双赢。八、认真做好决算工作。年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务， 主要是进行帐务清点， 盘点公司的经营状 况， 考核各项目经济指标。同时也是向银行、 税务部门提供公司一年来财务状况的重要文件。在岁末年初的这个月里，财务部同心协力、加班加点，表现出不怕苦、不怕累的敬业精神， 争取顺利完成年终决算工作。本年度的财务报表内容包括集团 13 家公司整体的盈利能力、 债权债务;经营部、 各工程3项目部的经济指标完成情况、费用开支情况。全面反映了集团的经营状况、债权债务、资本 结构、偿债能力。为本年度的绩效考核、经营责任目标考核工作提供了真实可信详尽的数据 信息。财务中心将根据集团领导的经营思路，不断积累经验，提供更加详尽的财务数据。九、团队建设 1、本年度由于业务扩大，招聘了一批主管会计与大学毕业生，实行新生力量的培养。财务中心在年初首先完成内部组织结构的完善， 针对每个岗位编制了岗位说明书， 明确岗位 责任、工作内容、工作权限、必备的岗位技能及相关岗位的汇报与外联关系。使每个新职员 清晰的知道该怎样开展工作，本部门对他有什么要求。新职员到岗后，在对他们进行专门培 训的同时注重平时工作中的沟通、指导。老职员倾囊相授，新职员虚心求教。在很短的时间 里，他们迅速走上工作岗位独立开展工作，并且大部分表现非常优秀。2、本年度财务中心内部面临着多次岗位调整，在调动过程中，按规范流程做好工作移 交、票据移交和货币移交。各岗位工作在移交后，仍然有序、顺利地开展工作，保证了财务 部的营运正常。存在的问题：财务人员财务知识、税务知识欠缺，在票据处理上不够明了，造成往来帐 务不够清晰，在审核与帐务处理时，公司本部需花费很大精力理清往来关系。部分财务人员 在工作中责任心不强，同时还存在工作态度不端正，团队合作精神欠缺，防范风险意识不够 等不良工作作风。更为严重的是发生了财务人员不听上级指示，擅自处理税务事项，建筑稽 查这件事对我中心的工作敲响了警钟。为吸取前车之鉴，针对不良工作作风明年度将从以下几方面加强管理。制度管理方面加大监督力度，定期对现金进行盘点，做到防患于未然。人性管理方面：加强财务人员素质 教育、职业道德教育。技术管理方面：加强实施远程软件使用，加强财务集团化管理，加强 资金使用管理。这需要进一步完善财务软件系统， 把项目部出纳的现金及银行帐务纳入目前 的财务软件网络中， 并争取做到实时透视各项目部的业务与财务数据及现金流。最后一方面财务中心真诚欢迎项目经理、项目职员、协作队伍针对不良作风进行举报投诉。针对专业知识方面财务部应加强培训：包括税务知识、银行知识、会计业务以及如何与 税务官员交流的技巧。尤其本年度企业所得税、个人所得税国家均出台新税法，财务中心将 安排专门时间进行内部学习、 讨论， 部门经理在注重自身专业提高的同时应充分带动本部门 职员。将项目财务人员培养为不仅能够做好资金收付工作， 还能够充分发挥财务管理的作用， 增强独立解决问题的能力。通过对这一年来的工作思考，有以下感触：4其一荣誉感、 责任感、 归属感是打造一个业务全面、 工作热情高涨的团队的基本条件。其二：责任心是作为从业人员最基本、最重要的职业素质之一。今年财务中心的工作在各位领导的支持和帮助下， 在各部门的配合下， 取得了较好的成 绩。本年度全体财务人员在繁忙的工作中都表现出非常的努力和敬业。虽然我们做了很多工 作，但是，来年的任务会更重，压力会更大，还有很多事情等待着我们，我们将继续挑战下 年度的工作。积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的 发展壮大做出新的更大的贡献!5