别跟北京代理会计记帐报税算帐,别跟老师讲理

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-04-02 14:09 标签： 农业会计全套帐务处理
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中级会计实务(2014)
原题：案例分析题
【举例1】日取得一批存货，成本为100万元。日，计提存货跌价准备20万元。要求：（1）假定2014年将上述存货全部对外销售，简单描述该事项对2013年和2014年所得税的影响（2）计算日该存货的账面价值和计税基础
正确答案：
（1）2014年将上述存货全部对外销售，2014年由税前会计利润计算应纳税所得额时应纳税调减20万元，由此2014年会少交所得税=20&25%=5（万元）。&
&站在日看，由于此项存货的存在，以后会少交所得税5万元，应确认递延所得税资产5万元。
存货的账面价值=100-20=80（万元），
存货的计税基础为100万元。
知识点：所得税会计概述
老师能把帐务处理解释一下吗[答疑编号：]
wangleibisheng
存货的账面价值=100-20=80（万元），&
存货的计税基础为100万元。
这个理解，13年年底不是纳税调整增加额需要+20万元吗？
怎么又出来个递延所得税资产？
次年14年出售的时候，计税基础是100理解，账面价值80也理解。但是准备20不是一起转销了吗？20冲减了成本，所以利润多了20万元。但13年已经做过调增所以14年才需要调减这20，这样才把准备的作用抹平了。所以
哪来的什么递延所得税资产呢？
站在日看，由于此项存货的存在，以后会少交所得税5万元，应确认递延所得税资产5万元。
为什么要站在13年看14年，有什么意义吗？
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知识点出处：&>&中级会计实务&>&<a
href="/openqa/showQaList.html?examId=712&year=&>&第十六章 所得税
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& Inc. All Rights Reserved会计老师让我们记一个月的帐还需要会计凭证，这是什么帐？会计凭证是需要原始凭证还是？？求助……感激不_百度知道
会计老师让我们记一个月的帐还需要会计凭证，这是什么帐？会计凭证是需要原始凭证还是？？求助……感激不
这是什么帐？？会计凭证是需要原始凭证还是会计老师让我们记一个月的帐还需要会计凭证
提问者采纳
以记生活开支啊，其他都可以要到发票的，在外面吃饭啦，比如去超市购物可以有那个小票，去买其他东西甚至公交充值啦，有人向你借钱啦都可以记成往来生活账目（除了最后一个
是记总账，明细账还是日记账？？还有是需要原始凭证还是记账凭证？还是都需要呢？
这个要求应该问你们老师吧，主要是让你们练练手，熟悉一下，应该是明细账吧，总账太笼统了，你有条件就两个凭证都做，没有的话就挑一个吧，总归要有个凭证吧，你说呢？
提问者评价
太给力了，你的回答完美的解决了我的问题！
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其他3条回答
练习完整套记账后编制利润表和资产负债表虚拟一套账，得有内部原始凭证；模拟记账凭证不需要真外来原始凭证附件，但通常月末结转成本和计提应缴税费
是记总账，明细账还是日记账？？还有是需要原始凭证还是记账凭证？还是都需要呢？
　　首先，准备四个账簿：现金日记账、银行存款日记账、总账和明细账，前三个是订本式账簿，即固定页码，每本100页；明细账可用三栏式或多栏式。　　其次，准备各类原始凭证和记账凭证，包括收、付、转记账凭证或通用记账凭证，以及入库单、出库单、销售单、工资表等。　　再次，根据发生业务做会计凭证和登记相关账簿，据此编制会计报表。　　最后，将会计报表找领导签字，上报税务、工商等机构。　　一般企业的核算及期末结转流程和分录：　　1、材料领用　　借：生产成本　　贷：原材料　　2、发生的工资　　借：生产成本 &#47; 制造费用　　贷：应付职工薪酬—工资　　支付时　　借：应付职工薪酬—工资　　贷：现金 &#47; 银行存款　　3、发生的水电费、机物料消耗等　　借：制造费用　　贷：现金 &#47; 银行存款 &#47; 应付账款　　4、计提折旧　　借：制造费用 （车间用）　　管理费用 （管理部门使用）　　营业费用 （销售部门使用）　　贷：累计折旧　　5、结转制造费用　　制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时　　某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 &#47; 本期材料消耗总额　　某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额　　借：生产成本　　贷：制造费用　　6、结转完工入库产品　　借：库存商品　　贷：生产成本　　7、计提营业税及附加税（增值税不在本科目核算）　　借：主营业务税金及附加　　贷：应交税金—应交营业税　　应交税金—应交城建税　　其他应交款—应交教育费附加　　其他应交款—应交地方教育费附加　　缴纳时　　借：应交税金—应交营业税　　应交税金—应交城建税　　其他应交款—应交教育费附加　　其他应交款—应交地方教育费附加　　贷：银行存款　　8、结转本月销售商品成本和税金　　借：主营业务成本　　贷：库存商品　　借：本年利润　　贷：主营业务成本　　主营业务税金及附加　　9、结转本月收入　　借：主营业务收入　　贷：本年利润　　10、结转本月利润　　借：本年利润　　贷：管理费用　　营业费用　　财务费用　　利润分配—未分配利润 （若亏损，做借方）
没过斯就ok啦
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