关于有差额征税进项税申报表转出的怎样填申报表

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-08-06 02:30 标签： 进项税申报表
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我公司为外贸企业，购进的固定资产按税法不得抵扣进项税额。但是当时不了解这一政策，发票拿去认证了。这一坑爹的认证引发了后续无限的麻烦。认证后该进项一直挂在增值税纳税申报表附表二的“待抵扣进项税额”上，后来片管员说不能抵扣，可以进成本。我就借：固定资产贷：应交税金——应交增值税——进项税额转出。但是申报的时候发现一旦填列“本月进项税额转出”，就会出现“本月应补税额”，金额为该发票的进项税额。那就意味着我得再交一次增值税，是吗？请各位大侠赐教：该怎么操作才能将该进项税转入成本而不用再交一次税呢？
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进项税转出本来就是要交税的，因为不允许抵扣的
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谢谢楼上回复。那不是要重复交税吗？比如说该设备我购进的时候非含税价3076.92，进项税为523.08，实付3600元。入固定资产账面原值3076.92.现在要进项税额转出的话，就要再交523.08的税，那实际上公司为此设备付出了＝4123.08元。但是固定资产原值只能调到3600，对吗？另外，如果该发票当初未认证的话，那3600元就可以直接计入成本了，对不对？楼主为超级菜鸟一枚，恳请大家赐教！
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你当初已经认证抵扣了523.08,所以当初你购买时付的3600其实只是3076.92(其中的523.08已经抵扣进项了),现在进项转出再交523.08的税是正确的,并未重复交税.
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回楼上的：523.08元进项并未抵扣，只是认证过了，一直挂在待抵扣上。公司新办，没有销项，而且外贸企业就算有销项，也不给抵扣固定资产的进项
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我申请退税后，国税纳税申报表怎么填，需要进项转出吗
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请教增值税申报表中进项转出的问题
该用户从未签到
这个月有笔税款需做进项转出，在填申报表时，填了附表二的24栏，然后得出18栏的本期进项转出额。问题是：
主表在14栏的&&“进项税额转出”&&和16栏的&&“按适用税率计算的纳税检查补缴税额”& &这两栏有数据，其它的都没数据了，不过，13栏还有留有上期留抵税额的。我想问，是不是填错哪了才没把进项转出的税额在本期应补税额那出现，我填的结果都是不用补交税。期待高手来给我解答了~~~谢谢
补充内容 ( 20:31):
问题解决了，只要在附表二的25栏填上数据就全解决了，而不是在24栏。
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是出口退税吗？
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可能是你留抵数过大
最好截个图上来看一下
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本帖最后由 ddc01012 于
22:08 编辑
不是出口退税的操作。这笔是海关进口增值税的进项转出。
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静待高手来解答啊
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自己顶一个，静待高手
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看看学习学习
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问题解决了，只要在附表二的25栏填上数据就全解决了，而不是在24栏。
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增值税纳税申报表填写技巧
来源：互联网&　　 |
问：享受即征即退政策的福利企业，现在在申报新的增值税纳税申报表(一般纳税人适用)时，我们发现附表一也有即征即退的部分，还需要填写吗?
答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明
《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填写说明
第1至5行&一、一般计税方法计税&&全部征税项目&各行：按不同税率和项目分别填写按一般计税方法计算增值税的全部征税项目。有即征即退征税项目的纳税人，本部分数据中既包括即征即退征税项目，又包括不享受即征即退政策的一般征税项目。
第6至7行&一、一般计税方法计税&&其中：即征即退项目&各行：只反映按一般计税方法计算增值税的即征即退项目。按照税法规定不享受即征即退政策的纳税人，不填写本行。即征即退项目是全部征税项目的其中数。
因此，享受即征即退企业在填写增值税纳税申报表主表的同时，还需要填写附表一第1至7行。
问：营改增企业提供咨询服务的销售额除了在增值税纳税申报表附表一体现，是否需要在主表的第3栏&应税劳务销售额&中体现？
答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明：
《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写说明
第1栏&(一)按适用税率计税销售额&：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额;税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。
改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
第3栏&应税劳务销售额&：填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税劳务的销售额。
因此，营改增的企业提供应税服务的销售额应该填写在主表的第1栏&(一)按适用税率计税销售额&中，不应将应税服务的销售额填写在第3栏&应税劳务销售额&中。
问：生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差如何填报报表?
答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明
《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明
第18栏&免抵退税办法不得抵扣的进项税额&：反映按照免、抵、退税办法的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额。
《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写说明
第14栏&进项税额转出&：填写纳税人已经抵扣，但按税法规定本期应转出的进项税额。
因此，生产型出口企业因征退税率不一致而产生的征退税率差需要做进项税额转出处理，通过附表二第18栏和主表的第14栏来体现。
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