电商征税：该不该？难不难？
　　“网店征税”言论引燃了电商领域的“炮火”。作为全国政协委员、苏宁云商董事长，张近东的建议一出，便遭到淘宝的“反击”，后者并不赞同在现在这个时点对电商征税。一时间，网店征税这一并不新鲜但又极具争议性的话题，再一次成为市场各方关注的焦点。然而，喧嚣的背后，电商征税的三大核心难题渐渐浮出水面。
　　该不该？
　　中国电子商务行业经过十多年的高速发展，进入一个全盛时代。然而，我国对电子商务的法规监管远远落后于其发展，电商行业的假货、仿货横行以及服务投诉等问题也广受消费者诟病，尤其是C2C领域被称为是监管“盲区”。
　　对于淘宝上700万职业卖家来说，网上开店最大的优势在于不用缴纳店铺租金和税款，从而形成与其他网站以及实体店的价差，这是他们赖以生存的基础。但对这些卖家是不是不需要规范和监管呢？商务部研究院早前就曾发布报告指出，现行税制问题制约了电子商务发展。其报告提出，电子商务是完全不同于传统商务运行方式的新的商务模式，目前我国还没有针对电子商务交易的明确税法条文。这种状况长期存在下去，必然会影响到电子商务的健康有序发展。
　　然而，征税对职业卖家来说犹如“狼来了”一般，能否说服这些卖家成了一个现实难题。一方面，对利益的追求导致卖家会抵制对电商征税；另一方面，很多职业卖家的规模确实小，一旦征税，他们只能另谋出路。
　　但是，不征税又引出另一个争议：是否公平竞争。因为，京东商城、苏宁易购、当当网、亚马逊中国等大多数自主营销型B2C网商平台已经具备了完善税收制度。
　　难不难？
　　由于网店并不是传统店商，不少人质疑在征税的实际操作中，将碰到很多难以解决的技术难题。首先，电商企业的规模和收益不一样，征税时国家不能“一刀切”；其次，由于网购没有空间限制，通常是跨地域交易，这就给确定应纳税对象属地带来难度。更重要的是，在我国B2C和C2C的边界一直很模糊。
　　但是，社科院财贸所研究员张斌此前接受媒体采访时，对上述争议做出了诠释：网商征税利用现有的税制框架即可完成，在具体征管上也不存在技术障碍。
　　针对征税“一刀切”的问题，有业内人士建议，在制度上可以设计适当的税收优惠，对营业额较小的商户设立免征额，超过免征额的再根据营业额大小来进行征收。
　　谁受益？
　　不少人担心，征税之后，不单很多小微淘宝卖家会遭受“灭顶之灾”，很多消费者恐怕也要成为买单者。另外，征税后是否能够给电商，特别是中小卖家带来真切的利益也成为热议的焦点。
　　对此，张近东也表达了自己不同的声音，他指出，一个良好的、法制化的经营环境是对创业者最大的保护，诚信经营、社会责任等都是法制化包含的内容，当然也包括对一些新兴领域、年轻创业者给予充分的鼓励与支持，这也应该以法律化的形式给予明确与固化。
　　一些税务专家从技术方面提出了解决消费者担忧的办法，例如可以创新征税制度，从结算环节、物流环节稽查等方面入手，解决税收成本高的问题，从而可以控制住网上商品的价格上涨。况且，从公平竞争角度来看，遵守商业发展规则，有序竞争，才是一个行业可持续发展之策。
　　国税总局正式发布网络发票管理办法
　　国家税务总局昨日消息，《网络发票管理办法》已经日国家税务总局第1次局务会议审议通过，自日起施行。为加强普通发票管理，保障国家税收收入，规范网络发票的开具和使用，国税总局制定了《网络发票管理办法》。
　　本组稿件综合新华网、中国证券网
】【】【】电商到底该如何缴税？
第9版：经济观察
电商纳税的实际情况如何？对电商征税存在哪些政策和技术上的难点？征税后，消费者网购还能享受到价格优惠吗？
电商到底该如何缴税？
&&&&数据显示，去年我国网上零售额突破5万亿元，增幅达26.2%。互联网经济的快速崛起，使电商纳税话题越来越受到社会和行业的关注。目前，我国电商纳税的实际情况究竟如何？对电商征税存在哪些政策和技术上的难点？征税后，消费者网购还能享受到价格实惠吗？&&&&哪些电商没缴税？&&&&大型电商缴税还算规范，个人开的网店不缴税或少缴税比较普遍，与实体店相比，去年少缴税逾500亿元&&&&&“电商近年来增速很快，除了技术进步的推动外，更多与逃避税收、低价倾销等带来的不正当竞争有关。”步步高集团董事长王填直言。作为全国人大代表，今年两会期间，他提交了关于推进电商公平纳税征管办法的议案。王填说，进入“新零售”时代，线上线下将会高度融合，电商公平纳税到了必须切实解决的阶段，以便营造实体和电商公平竞争的环境。&&&&&京东集团首席执行官刘强东近期也表示，在电商平台上，存在部分企业法人以自然人名义开网店避税，造成实体店与网店税收不公平。&&&&&记者了解到，电子商务的运营模式以三种形式为主：企业对企业（B2B）、企业对消费者（B2C）、个人对个人（C2C）。企业对企业交易量较大，无论是销售方还是采购方，一般需要开发票入账，通常都是正常缴税。一般的网购主要指B2C和C2C两种模式，对电商纳税的争议也主要集中在这一块。那么，这两种电商的缴税情况如何？&&&&&今年初，中央财经大学税收筹划与法律研究中心发布的电商税收研究报告显示，大型电商缴税较为规范，天猫、京东商城、苏宁易购等10余家第三方平台的B2C电商均已进行税务登记并实施正常纳税。只有个别商户，会通过不开发票或虚开假发票进行避税。相比之下，C2C电商也就是个人开的网店不缴税或少缴税的情况比较普遍，在2012年至2016年期间，少缴的税收额呈现逐年增长趋势。&&&&&课题组组长、中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任蔡昌介绍，调查结果具有广泛的代表性，可以较真实地反映出电商纳税问题的现状。不过，由于部分电商平台监管不严，存在刷单、夸大交易数据等现象，这部分数据无法进行鉴别，也可能一定程度上影响税收额度的测算值。&&&&&中国连锁经营协会也在近期发布了一份促进电商公平纳税问题的研究报告。报告估算，2015年约有1.8万亿元的C2C电商销售额税负基本为零，按2.5%的综合税率估算，比实体企业少缴税约450亿元。&&&&公平缴税咋实现？&&&&在当前减税降费的大背景下，实现电商与实体店之间的公平税负，应当主要做“减法”，对电商建立规范的纳税秩序，对实体店进一步降低税费负担“电商要不要纳税是一个伪命题，电子商务一直适用现有税法，并没有所谓的免税待遇。”中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌表示，我国现行税法并没有针对电子商务交易的特殊规定，电商只是交易方式的改变，无论在网上销售货物还是提供劳务，均与线下传统交易适用相同的税法。&&&&&对此，蔡昌持有相同观点。他认为，从公平角度看，税收不应由于商业模式不同而有所差异，对电商征税，既不需要专门出台法律法规，也不需要为电商单独设立一个税种，现有税收体系里的财产税、行为税、所得税等，都可以适用于所有的电商。&&&&&从国际经验看，发达国家普遍以保持税收中性为基本原则，对电商企业和传统企业进行公平课税，英国早在2002年就制定了《电子商务法》，明确规定所有在线销售商品都需缴纳增值税，税率与实体经营一致，实行“无差别”征收；美国也在2013年通过了开征在线销售税的《市场公平法案》。&&&&&事实上，我国的电商企业，特别是有长远发展规划的电商企业，并没有一味追求税收方面的特殊政策，而是在积极履行纳税义务：阿里巴巴集团披露的财务数据显示，该集团及蚂蚁金服去年合计缴税238亿元。随着行业发展，一些C2C电商收入和规模不断增长，也逐步成为纳税的主体。&&&&&“好的电商企业肯定不是靠税收优势生存的，阿里从一开始就建立了严格的税收制度。”阿里巴巴董事局主席马云说，目前集团平均每个工作日缴税1亿元。&&&&&一位电商企业财务人员告诉记者，企业发展过程中，必然面临银行贷款、上市融资的问题，这些都与企业的纳税状况息息相关，电商纳税的问题迟迟不解决，长远看对企业发展壮大并不利。&&&&&“电商缴税，早晚要面对，而公平应该成为追求的主要目标。”上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建认为，解决电商纳税，应该兼顾线上与线下、效率与公平，在支持新兴产业的同时，更好体现行业公平，营造中性的税制环境。&&&&&胡怡建说，在当前减税降费的大背景下，实现电商与实体店之间的公平税负，应当主要做“减法”，对电商建立规范的纳税秩序，对实体店则进一步降低税费负担，逐步减小两者的税负差异。&&&&税收征管难不难？&&&&可通过电商平台实行“代扣代缴”，大部分小微电商符合免税条件，网店依然会有价格优势&&&&&既然对电商征税不存在制度障碍，为何会出现电商少缴税的现象？&&&&&专家表示，电商与实体店的税负不公平，主要基于现实中的两个因素，即登记制度的缺失和保护新兴产业的考量。&&&&&我国目前对企业的税收管理是以税务登记为基础的，2014年工商总局出台的《网络交易管理办法》规定，从事网络商品交易的自然人，应当向第三方交易平台提交其姓名、地址等真实身份信息，具备登记注册条件的，依法办理工商登记。这一政策虽然简化了自然人经营网店的手续，但也客观上造成部分超过免税标准的企业以网店形式躲避税收征管。现实中，该规定被理解为自然人卖家只需要向平台登记，不需要工商登记，而工商登记是税务登记的前提条件。一些地方出于鼓励新兴产业发展的考虑，也没有对电商平台采取严格的征管措施。&&&&&“电子商务活动的数字化和虚拟性，是税收征管的一个难题。此外，社会上不少人认为网购不开发票、不需要缴税，也给税务机关‘以票控税’带来困难。但这些问题都是可以解决的。”蔡昌认为，在大数据条件下，网络交易会在资金支付和快递物流两个环节留痕，税务部门要获得电商的经营数据，一定程度上比实体店还要简单。&&&&&例如，虽然缺少工商登记，但税务部门可以依托电商平台实行“代扣代缴”制度。在美国，以亚马逊为代表的电子商务企业普遍被要求代征销售税，截至2015年1月，亚马逊已在美国23个州代征销售税，覆盖了美国一半以上的人口。&&&&&同时，电商纳税的法律环境正在完善，去年底提交全国人大常委会审议的电子商务法草案规定，电子商务经营主体应当依法履行纳税义务，依法办理工商登记。修订中的税收征管法要求建立纳税人识别号制度，今后自然人、法人都将有唯一的识别号，实现社会全覆盖。&&&&&也有人担心，电商与实体店一视同仁、规范纳税，会不会导致经营成本上升，消费者网购时就买不到便宜货了？&&&&&实际上，这是多虑了。相关数据显示，目前淘宝平台上96%的商家，都符合国家关于小微企业增值税免税条件。电商与实体店公平征税，对这些小网店几乎没有影响，消费者还是能淘到价廉物美商品的。再说，电商本身还有场地、人工、物流方面的成本优势，大多数网店依然有价格竞争力。　　　人民日报企业财税会员
您的位置：&&&&&&&>&正文
经济日报：该不该向电商征税
来源：经济日报&　　 |
　　6月27日，京东商城宣布电子发票相关系统正式上线，并开出首张电子发票。尽管这并非针对电商征税的特殊举措，但一时间，从年初就开始热议的电商征税立法问题再次成为大家关注的焦点。 　　目前，我国的电子商务模式主要分为B2B（企业对企业）、B2C（企业对个人）和C2C（个人对个人），其中前两者早已实现征税，而针对个人卖家的则处于空白状态。因此，电商征税的议论焦点更多地是指针对C2C的电商征税。 　　这一块电子商务交易该不该征税？借用商务部的说法，税法对传统企业和电子商务企业是统一适用的。如果达到征税条件，却因为身处C2C领域就能避税，这对于整个行业的其他企业来说，无疑是一件不公平的事情。 　　但为什么直到现在针对C2C的电商征税立法仍在商讨中？很重要的原因是：一方面，相对传统线下交易方式，电子商务还是一种新兴的交易形态，对其实施监管的模式、方式还在摸索中，特别是C2C经营主体数量庞大，经营者多为个人，存在征税成本高和征税难度大等问题。另一方面，这些经营者大多数经营规模较小、盈利能力不高，一旦征税将会加大整个行业的竞争压力。 　　利用这一缺失，的确有许多本该纳税的电子商务企业钻了空子。比如，在近两年火起来的团购网站上，销售团购商品的很多都是销售额较高的企业，但消费者购买到的团购商品有许多不能开发票，是不是足额纳税了难免让人怀疑。此外，相信很多消费者也注意到这样一个现象，同一个卖家的同一种商品，在B2C平台的价格通常要高于其在C2C平台的价格，应该说税收也是其中的因素之一。总而言之，有不少企业明明是B2C的销售，却借助C2C避了税；或者原有的个人卖家不断壮大已发展成为企业主体，却在税收上仍停留在空白区域。如果税收不能覆盖这部分交易，确实不利于公平竞争市场环境的形成。 　　商务部发布的《中国电子商务报告（2012）》显示，2012年，中国网络零售市场交易规模超过1.3万亿元，同比增长67.5%。可想而知，针对C2C市场的征税额将是一笔可观的数字。 　　因此，怎么征税才是我们现在最该关心的问题。一方面，在统一税制和创造公平市场环境的前提下，要通过堵塞监管漏洞，使本应纳税的企业主体不管采用何种电商模式、何种平台交易都应如实足额履行纳税义务。另一方面，则要合理界定纳税主体分类，给予一定的免征额度和缓冲期，从而保护主要依靠单个人或家庭经营的电商主体的创业积极性，为中小电商的成长壮大留下足够的空间和时间。 【】 责任编辑：Alice
相关资讯：
财务经理班
形式：直播班　
&&3、本网站欢迎积极投稿
&&4、联系方式：
&&编辑信箱：
&&电话：010-6