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期初平衡，资产负债表期初对不上，期末又相等
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结转上年度数据到13年，13年期初余额试算平衡，做完1月凭证，出了1月资产负债表，表上资产总计期初数与负债权益总计对不上，但期末又对上了，原因何在？求大神指点。。
看你的余额表和资产负债表核对啊，兄弟。
解释的很详细
谢谢，原来是年结的问题，问题出在本年利润和未分配利润里，还是谢谢你们&
期初取数公式有问题吧
把期初余额表和资产负债表核对，按资产，负债，所有者权益的合计数进行核对，先看是哪一个大类出了问题，假如报表上的资产总数同期初余额表不符，就在内部查流动资产合计和非流动资产合计，假如流动资产合计不符，再逐一核对流动资产的各项目。做这个事不能着急。找到了具体是哪个科目有问题，再看报表公式，最终很可能是公式的问题。建议先检查一下存货项目。
tiange7801 发表于
解释的很详细
谢谢，原来是年结的问题，问题出在本年利润和未分配利润里，还是谢谢你们
本年利润要全部转到未分配利润上去！
3楼解释得很清楚啊
还是报表公式的问题
可以考虑修改报表公式
Powered by财务报表附注
（一）公司的基本情况
武汉武商集团股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)是境内公开发行股票并在深圳证券
交易所上市的股份有限公司。公司于 2016 年 5 月 17 日取得武汉市工商行政管理局重新核发的统
一社会信用代码 51645N《企业法人营业执照》。
武汉武商集团股份有限公司的前身是武汉商场，创建于 1959 年，是全国十大百货商店之一。
1986 年 12 月 25 日以武汉商场、中国武汉市信托投资公司、中国武汉市信托
投资公司、中国人民武汉市信托投资公司、中国人民保险公司武汉市分公司、武汉针织
一厂为发起人，经市政府七单位以武体改[ 号文、中国人民银行武汉市分行武银管字
（1986）第 63 号文批准，改组设立本公司，1992 年 11 月 20 日公司股票在深圳证券交易所上市，
现已发展成为一家大型零售商业集团公司。
2006 年 2 月，公司股权分置改革相关股东会议审议通过股权分置改革方案，流通股股东每
持有 10 股流通股获得 3.5 股的股份对价，由公司发起人股东以其持有的股份作为对价。该方案
于 2006 年 4 月 3 日实施完毕。
经公司 2014 年度股东大会审议通过，公司非公开发行股票已于 2016 年 4 月 8 日成功上市，
本次非公开发行的发行对象为前海开源定增 9 号资产管理计划、周志聪和鄂武商 2015 年度员工
持股计划，发行价格为 13.17 元/股，发行股票的数量为 62,808,780 股，占本次发行完成后公司股
本总数的 10.61%，募集资金总额（含发行费用）827,191,632.60 元，扣除与发行有关的费用人民
币 14,484,279.09 元，公司实际募集资金净额为人民币 812,707,353.51 元，将全部用于偿还银行贷
款。本次非公开发行自本次非公开发行结束之日起三十六个月内不得转让。
截至 2016 年 6 月 30 日公司总股本为 591,834,370 股。
本公司注册地、组织形式和总部地址
本公司注册地：武汉市解放大道 690 号。
本公司组织形式：股份有限公司。
本公司总部办公地址：武汉市解放大道 690 号。
1、 本公司的业务性质和主要经营活动
本公司经营范围：百货、五金、交电、家具、其他食品、针纺织品、日用杂品、酒、西药、
中成药、保健食品、建筑装饰材料、金银首饰零售兼批发；烟零售；装饰材料加工；家用电器维
修、安装、配送、彩扩；干洗服务；花卉销售；蔬菜水果、水产品、肉禽加工、销售；蔬菜、水
果、水产品、畜牧产品收购；粮油制售；复印、影印、打印；公开发行的国内版图书报刊零售；
音像制品零售；会展服务；文化娱乐；通讯器材销售及售后服务；物业管理；设计、制作、发布、
代理国内各类广告业务；公司自有产权闲置房的出租和销售（以上经营范围中涉及专项审批的项
目限持有许可证的分支机构经营）；场地出租（限餐饮、电影、电子游戏、美容美发、健身的持
证单位租用）；互联网信息服务；停车场管理。（国家有专项规定的经营项目经审批后或凭许可
证件在核定期限内方可经营）
2、 母公司以及集团最终母公司的名称
本公司第一大股东为武汉商联（集团）股份有限公司，武汉商联（集团）股份有限公司的控
股股东系武汉国有资产经营公司。武汉国有资产经营公司为国有独资企业，直属于武汉市国有资
产监督管理委员会管理。
3、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报表经本公司日第七届十六次董事会批准对外报出。
（二）本年度合并财务报表范围及其变化情况
截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计20家，详见本附注（九）1。
本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注（八）。
（三）财务报表的编制基础
本财务报表以持续经营为基础编制，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——
基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
（四）遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经
营成果和现金流量等有关信息。
（五）重要会计政策和会计估计
1、 会计期间
本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
2、 营业周期
正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团
正常营业周期短于一年。
3、 记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
4、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）本集团报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方
在企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价
值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差
额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直
接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计
入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及
其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性
证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，编制合并
财务报表，按照本集团制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间
应不早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。
（2）本集团报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区别下
列情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方
的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次交换
交易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合并财
务报表进行相关会计处理：
A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，
作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其
他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处
理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规
定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损
B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属
当期投资收益。本集团在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价
值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。
③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生
时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或
债务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定
的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入
合并成本。
本集团在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公
允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
本集团在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负
债及或有负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取
得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复
核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损
企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨
认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本集团制定的
“合并财务报表”会计政策执行。
5、 合并财务报表的编制方法
（1）合并范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及全部子公司截至2016年6月
30日止的半年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的
部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参
与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（2）合并财务报表编制方法
本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司
的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子
公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
（3）少数股东权益和损益的列报
子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者
权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东
损益”项目列示。
（4）超额亏损的处理
在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者
权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
（5）当期增加减少子公司的合并报表处理
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产
负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合
并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负
债表的年初余额。
在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期
末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合
并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在
报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公
司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值
之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差
额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制
权时转为当期投资收益。
因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净
资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处
置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项
处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控
制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权
时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时
的会计政策实施会计处理。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表
明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情
况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少
一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。
6、 现金及现金等价物的确定标准
本集团现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本集团持有的期限短
（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小
7、 外币业务核算方法
本集团外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。
（1）汇兑差额的处理
在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币
性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负
债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，
仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性
项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差
额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本
金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
（2）外币财务报表的折算
本集团对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，
采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生
时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折
算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。
8、 金融工具的确认和计量
（1）金融工具的确认
本集团成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
（2）金融资产的分类和计量
①本集团基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出
售金融资产。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内
出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期
获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于
财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期
损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或
损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具
组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含需要分拆但无法在取得时或
后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。
在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
B、持有至到期投资
持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持
有至到期的非衍生金融资产。
C、贷款和应收款项
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
D、可供出售金融资产
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融
资产类别以外的金融资产。
本集团在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产。
②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确
③金融资产的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允
价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊
销形成的利得或损失，计入当期损益。
C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊
销形成的利得或损失，计入当期损益。
D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在
该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实
现的利息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益
工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
④金融资产的减值准备
A、本集团在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账
面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。
B、本集团确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项：
a）发行方或债务人发生严重财务困难；
b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；
f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其
进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如
该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所
在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；
g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资
人可能无法收回投资成本；
h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。
C、金融资产减值损失的计量
a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量
持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金
融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独
或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资
产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测
试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价
值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期
b）可供出售金融资产
本集团对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售金融资
产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本的
50%，或者持续下跌时间达6个月以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值，按成本与公允
价值的差额计提减值准备，确认减值损失。可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本
进行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接
计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本集团将该权益工具投资或衍
生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之
间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。
对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且
客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价
且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。
（3）金融负债的分类和计量
①本集团将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内
回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期
获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于
财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资
挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期
损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或
损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具
组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的
混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不
应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独
计量的嵌入衍生工具的混合工具。
本集团在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债。
②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
③金融负债的后续计量
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允
价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
（4） 金融资产转移确认依据和计量
本集团在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资
产的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：
①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资
产为可供出售金融资产的情形）之和。
本集团的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终
止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差
额计入当期损益：
①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分
的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止
确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确
认为一项金融资产。
对于继续涉入条件下的金融资产转移，本集团根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关
金融资产和金融负债，以充分反映本集团所保留的权利和承担的义务。
（5）金融负债的终止确认
本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集
团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融
负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非
现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。
（6）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相
互抵销后的净额在资产负债表内列示：本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利
是当前可执行的；本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终
止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
9、 应收款项坏账准备的确认和计提
(1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：
单项金额重大的判
断依据或金额标准
单项金额占应收款项期末余额前5名的应收款项
单项金额重大并单
项计提坏账准备的
本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明
其已发生减值，确认减值损失，计提坏账准备。 单独测试未发生减值的应
收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。
(2) 按组合计提坏账准备的应收款项：
确定组合的依据
除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，公司将合并范围内的企业间应收款
项作为具有类似信用风险特征的应收款项组合，除有确凿证据表明无法收回外，不计提
坏账准备。
除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款和其他组合外，公司根据以前年度与之
相同或相类似的信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况分析
法确定坏账准备计提的比例。
按组合计提坏账准备的计提方法：
个别认定法
余额百分比法
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：
应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%)
(3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由
有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收
款项应进行单项减值测试。
坏账准备的计提方法
结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。
10、 存货的分类和计量
（1） 存货分类：本集团存货包括在日常活动中持有以备出售的商品、提供劳务过程中耗用
的材料和物料等。具体划分为库存商品、低值易耗品。
（2）存货的确认：本集团存货同时满足下列条件的，予以确认：
①与该存货有关的经济利益很可能流入企业；
②该存货的成本能够可靠地计量。
（3）存货取得和发出的计价方法：本集团取得的存货按成本进行初始计量，发出按先进先
出法确定发出存货的实际成本。
（4） 低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一
次摊销法进行摊销。
（5） 期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于
其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
①可变现净值的确定方法：
确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表
日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本
计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。
持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为
基础计算。
②存货跌价准备通常按照单个存货项目计提。
对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
（6） 存货的盘存制度：本集团采用永续盘存制。
11、 持有待售的确认标准和会计处理方法
（1）持有待售的确认标准
本集团对同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）确认为持有待售：
①该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；
②本集团相关权力机构已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经
取得股东大会或相应权力机构的批准；
③本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
④该项转让将在一年内完成。
（2）持有待售的会计处理方法
持有待售的企业组成部分包括单项非流动资产和处置组，处置组是指一项交易中作为整体通
过出售或其他方式一并处置的一组资产组，一个资产组或某个资产组中的一部分。如果处置组是
一个资产组，并且按照《企业会计准则第8号――资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分
摊至该资产组，或者该处置组是这种资产组中的一项经营，则该处置组包括企业合并中取得的商
本集团对于被分类为持有待售的非流动资产和处置组，以账面价值与公允价值减去处置费用
后的净额孰低进行初始计量。公允价值减去处置费用后的净额低于原账面价值的，其差额作为资
产减值损失计入当期损益；如果持有待售的是处置组，则将资产减值损失首先分配至商誉，然后
按比例分摊至属于持有待售资产范围内的其他非流动资产计入当期损益。递延所得税资产、《企
业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产
和生物资产、保险合同中产生的合同权利、从职工福利中所产生的资产不适用于持有待售的计量
方法，而是根据相关准则或本集团制定的相应会计政策进行个别计量或是作为某一处置组的一部
分进行计量。
某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的确认条件，本集团停止将
其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待
售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值
进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的再收回金额。
12、 长期股权投资的计量
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。
（1） 初始计量
本集团分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合
并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作
为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产
以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为
进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法
律服务费用等，于发生时计入当期损益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方
合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额
作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益
性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
B、非同一控制下的企业合并中，本集团区别下列情况确定合并成本：
a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值；
b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面
价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发
生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券
或债务性证券的初始确认金额；
d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来
事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。
②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定
其初始投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取得自身权
益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。
C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7
号-非货币性资产交换》确定。
D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务
重组》确定。
③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投
资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投
资的初始投资成本。
（2） 后续计量
能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资
单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投
资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股
权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份
额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣
告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单
位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价
值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨
认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政
策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进
行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投
资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承
担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本集团在其收益分享额弥补未确认的亏
损分担额后，恢复确认收益分享额。
计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现
内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。
本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。
③本集团处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益
法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
④本集团因其他投资方对其子公司增资而导致本集团持股比例下降，从而丧失控制权但能实
施共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为权益法核
算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，
与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，
按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过
分享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活
动。重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制
或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本集团制定的“资产减值”会计政策
13、 投资性房地产的确认和计量
（1）本集团的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主
①已出租的土地使用权；
②持有并准备增值后转让的土地使用权；
③已出租的建筑物。
（2）本集团投资性房地产同时满足下列条件的，予以确认：
①与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；
②该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
（3）初始计量
投资性房地产按照成本进行初始计量。
①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；
②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出
③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。
（4）后续计量
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用成本模式计量的投资性房地产，采
用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
本集团有确凿证据表明房地产用途发生改变，将自用房地产或存货转换为投资性房地产或将
投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
本集团期末对采用成本模式计量的投资性房地产按其成本与可收回金额孰低计价，可收回金
额低于成本的，按两者的差额计提减值准备。减值准备一经计提，不予转回。
14、 固定资产的确认和计量
本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。
（1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量：
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）固定资产折旧
与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规
定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。
本集团的固定资产折旧方法为年限平均法。
各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
使用年限（年）
残值率（%）
年折旧率（%）
房屋及建筑物
1.80－4.75
9.00－19.00
18.00－19.00
11.25－11.88
9.00－19.00
本集团在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使
用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异
的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折
旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。
（3）融资租入固定资产
本集团在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产
的租赁为融资租赁。
融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两
者中较低者确定。
融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满
时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能
够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
（4）固定资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。
15、 在建工程的核算方法
（1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化
的借款费用和汇兑损益。
（2）本集团在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的已达
到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提折
旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（3）在建工程的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。
16、 借款费用的核算方法
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本集团发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足
下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
① 资产支出已经发生；
② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月
的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产
的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可
使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本
化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息
费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后
的金额确定。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借
款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的
利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当
17、 无形资产的确认和计量
本集团无形资产是指本集团所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
（1）无形资产的确认
本集团在同时满足下列条件时，予以确认无形资产：
①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该无形资产的成本能够可靠地计量。
（2）无形资产的计量
①本集团无形资产按照成本进行初始计量。
②无形资产的后续计量
A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用
直线法，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销。
本集团对土地使用权的使用寿命为土地使用权证载明使用年限，软件的预计使用寿命为3－5
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计
估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该
无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形
资产的摊销政策进行摊销。
B、无形资产的减值，按照本集团制定的“资产减值”会计政策执行。
18、 长期待摊费用的核算方法
本集团将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租
入的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用，并按项目受益期采用直线法平均摊销。
19、 长期资产减值
当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
（1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下
（2）本集团经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发
生重大变化，从而对本集团产生不利影响。
（3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计
未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
（4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
（6）本集团内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造
的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。
（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
本集团在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用
寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在
减值迹象时对其进行减值测试，估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用
后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价
值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，
同时计提相应的资产减值准备。
有迹象表明一项资产可能发生减值的，本集团通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当
难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金
资产组是本集团可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资
产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是
否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
本集团对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
20、 职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、
已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
（1）短期薪酬
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
（2）离职后福利
本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划。离职后福利计划，是指本集团与职工就离职
后福利达成的协议，或者本集团为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存
计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本集团不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。
A、设定提存计划
本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负
债，并计入当期损益或相关资产成本。
B、设定受益计划
本集团尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。
（3）辞退福利
本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集
团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
21、 预计负债的确认标准和计量方法
（1）预计负债的确认标准
本集团规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
①该义务是企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量。
（2）预计负债的计量方法
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一个连
续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。在
其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
本集团清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能
够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真
实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
22、 股份支付的确认和计量
本公司股份支付的确认和计量，以真实、完整、有效的股份支付协议为基础。具体分为以权
益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益工具结算的股份支付
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。授予后
立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相
关成本或费用，相应增加资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职
工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的
最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资
权益工具的公允价值的确定：
①对于授予职工的股份，其公允价值按本公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依
据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权等权益工具，如果不存在条款和条件相似的交易期权等权益工
具，通过期权定价模型来估计所授予的权益工具的公允价值。
本公司在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场
条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行
权条件中的非市场条件（如服务期限等），本公司确认已得到服务相对应的成本费用。
本公司授予职工限制性股票而实施股权激励计划，详见附注（十三）。于限制性股票发行日
确认权益工具增加的同时，按照发行限制性股票的数量以及相应的回购价格计算确认的金额确认
库存股与回购义务负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定对
回购义务负债进行后续计量。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的
公允价值计量。授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允
价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的
换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据：在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最
新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作
出可行权权益工具的最佳估计。
（4）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，本公司按照权益工具公允价值的增加相应地
确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，本公司将增加的权益工具的公
允价值相应地确认为取得服务的增加；如果本公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，本公
司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，本公司继续以权益工具在授予日的公允价值为
基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工
具的数量，本公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方
式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果本公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行
权条件而被取消的除外，则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确
认的金额。
23、 与回购本公司股份相关的会计处理方法
本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额减少股
本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部
分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，低于面值总额
的部分增加资本公积（股本溢价）。
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成
本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
因实行股权激励回购本公司股份的，在回购时，按照回购股份的全部支出作为库存股处理，
同时进行备查登记。
24、 收入确认方法和原则
本集团的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。
（1）销售商品收入
本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联
系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的
成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认销售商品收入。
（2）提供劳务收入
①本集团在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能
够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，采用完工百分比法确认提供劳务收入。
确定提供劳务交易完工进度的方法：已经发生的成本占估计总成本的比例。
②本集团在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务
收入，并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不
确认提供劳务收入。
（3）让渡资产使用权收入
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。
本集团在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业时，确认让渡资产使
用权收入。
25、 政府补助的确认和计量
本集团的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府
补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府
补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府补助文件未明确确定补助对象，
除有确凿证据证明属于与资产相关的政府补助外，本集团将其划分为与收益相关的政府补助。
（1）政府补助的确认
政府补助同时满足下列条件时，予以确认：
①能够满足政府补助所附条件；
②能够收到政府补助。
（2）政府补助的计量：
① 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
② 与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，
在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、
转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，
在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当
③ 已确认的政府补助需要返还的，分别下列情况处理：
A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
B、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
26、 所得税会计处理方法
本集团采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
（1）递延所得税资产
①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期间很可能取得的
用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用
税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣
暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能
获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
（2）递延所得税负债
资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收回该资产或清偿
该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
27、 经营租赁和融资租赁会计处理
（1）经营租赁
本集团作为承租人，对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成
本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际发生时计入当期损益。
本集团作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目
内；对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费
用，计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于
其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
本集团作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值
两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额
作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、
律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期内各个
期间进行分摊，采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益。
在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为
折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合
同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。
本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满
时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取
得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
本集团作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为
应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保
余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期间进行
分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。
28、 公允价值计量
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一
项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，考虑该资产或负债的特征；假
定市场参与者在计量日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易；假定出
售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，假定该
交易在相关资产或负债的最有利市场进行。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实
现其经济利益最大化所使用的假设。
本集团根据交易性质和相关资产或负债的特征等，判断初始确认时的公允价值是否与其交易
价格相等；交易价格与公允价值不相等的，将相关利得或损失计入当期损益，但相关会计准则另
有规定的除外。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估
值技术主要包括市场法、收益法和成本法。在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，
只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。
本集团公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使
用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产
或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直
接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
本集团以公允价值计量非金融资产，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的
能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。以公允价
值计量负债，假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并
由作为受让方的市场参与者履行义务。以公允价值计量自身权益工具，假定在计量日将该自身权
益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场
参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。
29、 终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的已被本集团处置或被本集团划归为持有待售的、在经营
和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经
营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；该
组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。
30、主要会计政策和会计估计的变更
（1）会计政策变更
本集团在报告期内无会计政策变更事项。
（2）会计估计变更
本集团在报告期内无会计估计变更事项。
（六）税项
1、增值税销项税率分别为 0、6%、13%、17%，按扣除进项税后的余额缴纳。5 月 1 日营改
增，房屋出租及停车收入按简易征收增值税税率为 5%。
2、消费税税率为钻石、金银和镶嵌首饰品销售额的 5%。
3、营业税税率为营业收入的 5%，5 月 1 日营改增以后无。
4、城市维护建设税为应纳流转税额的 7%。
5、教育费附加为应纳流转税额的 3%。
6、地方教育费附加为应纳流转税额的 2%，5 月 1 日以后 1.5%。
7、价格调节基金为烟、酒和化妆品应纳流转税额的 1%。
8、企业所得税税率为 25%。
（七）合并会计报表项目附注
（以下附注未经特别注明，期末余额指 2016 年 6 月 30 日账面余额，年初余额指 2015 年 12
月 31 日账面余额，金额单位为人民币元）
1、 货币资金
39,711,777.48
42,392,048.67
1,982,918,961.81
1,958,114,676.04
其他货币资金
45,000,000.00
61,169,884.27
2,067,630,739.29
2,061,676,608.98
注：其他货币资金系商业预付卡保证金开具的定期存单。
2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
衍生金融资产
34,600,000.00
34,600,000.00
注：衍生金融资产系集团子公司武商量贩连锁有限公司和武汉武商百盛实业发展有限公司购买的
中国股份有限公司“日鑫月溢”理财产品
3、 应收票据
应收票据分类
银行承兑票据
4,006,040.00
2,200,000.00
4,006,040.00
2,200,000.00
注：(1)应收票据期末余额较年初增加 82.09%，主要系销售业务收到的尚未到期的票据增加所致；
(2)期末公司无用于质押的应收票据、无已贴现的票据及已经背书给他方但尚未到期的票据。
4、 应收账款
（1）应收账款分类披露
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
按组合余额百分比法计提坏
账准备的应收账款
11,059,340.72
2,211,868.14
8,847,472.58
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
11,059,340.72
2,211,868.14
8,847,472.58
单项金额重大并单项计提坏账准
备的应收账款
按组合余额百分比法计提坏账准
备的应收账款
11,558,534.15
2,311,706.83
9,246,827.32
单项金额虽不重大但单项计提坏
账准备的应收账款
11,558,534.15
2,311,706.83
9,246,827.32
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额为-99,838.69 元。
（3）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款
占应收账款
总额的比例(%)
计提的坏账准备
武汉紫金后勤服务有限公司
2,141,857.60
428,371.52
荷贝克电源系统（武汉）有限公司
186,607.93
武汉市供销商业学校
160,571.90
上海武汉分行
155,537.34
武汉市永昌商务管理中心
135,305.90
2,779,880.67
555,976.13
（4）应收账款其他说明事项：
A.应收账款中无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款；
B.应收账款中无应收关联方款项。
5、 预付账款
（1）预付账款按账龄结构列示：
占总额的比例
占总额的比例
1 年以内（含 1 年）
73,153,346.17
107,064,861.86
1 年至 2 年（含 2 年）
6,715,485.65
108,554,579.93
2 年至 3 年（含 3 年）
373,550,000.00
274,725,395.17
2,648,000.00
2,648,000.00
456,066,831.82
492,992,836.96
（2）预付款项金额前五名单位情况
占预付账款期末余额的比例(%)
武汉市江汉区土地整理储备事务中心
200,000,000.00
江汉城区改造和房屋征收管理办公室
100,000,000.00
青山区土地整理储备事务中心
73,550,000.00
湖北国大置业有限公司
6,518,034.57
十堰市森格工贸有限公司
3,500,000.00
383,568,034.57
（3）预付款项说明事项
A．账龄超过 1 年的预付款项未收回的原因主要是合同尚在履行中，尚未最终结算；
B．预付款项中无持公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位欠款；
C．预付款项中预付关联方款项详见附注（十二）5。
6、 应收股利
被投资单位
武汉钢电股份有限公司
267,600.00
267,600.00
7、 其他应收款
（1）其他应收款分类披露
单项金额重大并单项计提坏账
准备的应收账款
48,642,068.81
48,642,068.81
按组合余额百分比法计提坏账
准备的应收账款
222,431,250.86
44,486,250.17
177,945,000.69
单项金额虽不重大但单项计提
坏账准备的应收账款
16,531,594.56
16,531,594.56
287,604,914.23
109,659,913.54
177,945,000.69
单项金额重大并单项计提坏
账准备的应收账款
48,642,068.81
48,642,068.81
按组合余额百分比法计提坏
账准备的应收账款
219,785,961.63
43,957,192.33
175,828,769.30
单项金额虽不重大但单项计
提坏账准备的应收账款
16,531,594.56
16,531,594.56
284,959,625.00
109,130,855.70
175,828,769.30
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
BOSCANLIMITED 波士
48,642,068.81
48,642,068.81
可收回性很小，从 2001 年
度起对其计提了全额坏账
48,642,068.81
48,642,068.81
期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：
其他应收款内容
武汉劲松集团
2,586,106.93
2,586,106.93
可收回性很小
应收供应商款
9,210,539.63
9,210,539.63
可收回性很小*1
湖北红色世纪影业有限公司
3,000,000.00
3,000,000.00
可收回性很小*2
武汉好美家新华装潢建材有限公司
1,734,948.00
1,734,948.00
可收回性很小*3
16,531,594.56
16,531,594.56
*1 子公司武商家电连锁公司 2008 年 1 月 8 日已停止经营，应收供应商往来款项 9,210,539.63
元可收回性很小，故公司对其应收款项 9,210,539.63 元计提了全额坏账准备。
*2 公司与红色世纪公司 2011 年签署了合作投资摄制《大汉口》电视剧的的合同，约定本公
司投入 300 万元，后因红色世纪违约，拒不返还，遂 2015 年本公司向法院起诉，法院判决红色
世纪归还 300 万元及利息，本公司已向法院申请强制执行，但尚未发现对方可供执行的财产，故
收回可能性很小。
*3 2015 年 8 月 24 日子公司武汉武商量贩连锁有限务人武汉好美家新华装潢建材有限
公司因资不抵债，宣告破产，故收回可能性很小。
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额 529,057.84 元。
（3）其他应收款按款项性质分类情况
期末账面余额
年初账面余额
备用金借支
126,747.03
803,469.06
2,314,293.32
个人五险一金等扣款
693,832.80
748,284.77
保证金（押金）
11,453,939.41
10,056,586.80
经营垫付费
43,209,734.68
55,203,984.60
信用卡手续费
其他往来款项
231,305,464.01
216,527,811.55
287,604,914.23
284,959,625.00
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
坏账准备期末
BOSCANLIMITED 波
48,642,068.81
48,642,068.81
协和房地产（武汉）有
14,100,000.00
2,820,000.00
湖北国大置业有限公
租赁保证金
4,800,000.00
960,000.00
湖北真快活美乐园娱
乐有限公司
款、代垫款
3,001,611.06
600,322.21
湖北红色世纪影业有
3,000,000.00
3,000,000.00
73,543,679.87
56,022,391.02
（1）存货分类
709,464,935.48
7,951,470.07
701,513,465.41
908,377,372.46
23,336,091.88
885,041,280.58
低值易耗品
1,890,044.31
1,890,044.31
2,440,710.73
2,440,710.73
711,354,979.79
7,951,470.07
703,403,509.72
910,818,083.19
23,336,091.88
887,481,991.31
（2）存货跌价准备
本期增加金额
本期减少金额
23,336,091.88
-15,384,621.81
7,951,470.07
23,336,091.88
-15,384,621.81
7,951,470.07
注：可变现净值以库存商品的期末市价计算。
9、 划分为持有待售的资产
一、划分为持有待售的资产
持有待售的非流动资产-长期股权投资
216,152,990.09
216,152,990.09
216,152,990.09
216,152,990.09
注：本集团与国际管理有限公司于 1993 年 11 月 2 日签订《武汉广场管理有限公司合同》（合
资合同），约定合资公司营业期限为 1993 年 12 月 29 日至 2013 年 12 月 29 日。公司第六届十七
次董事会及 2013 年第一次临时股东大会审议通过了关于武汉广场管理有限公司到期清算不再存
续经营的决议。本集团以武汉广场营业期限届满，逾期不成立清算组为由，向武汉中级人民法院
提出强制清算申请。武汉中级人民法院于 2015 年 4 月 28 日下达《决定书》，正式成立武汉广场
管理有限公司清算组。目前清算工作正在进行中。因此，持有的武汉广场管理有限公司 51%的
股权在合并财务报表上被划分为持有待售的资产。
10、 可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产分类
可供出售权益工具
452,690,000.00
22,750,000.00
429,940,000.00
其中： 按成本计量的权益工具
452,690,000.00
22,750,000.00
429,940,000.00
452,690,000.00
22,750,000.00
429,940,000.00
可供出售权益工具
452,690,000.00
22,750,000.00
429,940,000.00
其中： 按成本计量的权益工具
452,690,000.00
22,750,000.00
429,940,000.00
452,690,000.00
22,750,000.00
429,940,000.00
（2）期末按成本计量的可供出售金融资产
本集团对在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资以成本计量，并在可
预见的将来无对有关权益性投资的处置计划。截至报告期末，按成本计量的权益工具情况如下：
被投资单位名称
江苏炎黄在线物流股份有限
100,000.00
100,000.00
九通实业股份有限公司
2,000,000.00
2,000,000.00
汉口商业大楼股份有限公司
2,000,000.00
2,000,000.00
武汉钢电股份有限公司
3,000,000.00
3,000,000.00
劲松实业股份有限公司
100,000.00
100,000.00
企业家海南开发公司
250,000.00
250,000.00
武汉证券有限责任公司
20,000,000.00
20,000,000.00
汉口银行股份有限公司
380,240,000.00
380,240,000.00
湖北消费金融股份有限公司
45,000,000.00
45,000,000.00
452,690,000.00
452,690,000.00
被投资单位名称
本期现金红利
江苏炎黄在线物流股份有限
九通实业股份有限公司
400,000.00
400,000.00
汉口商业大楼股份有限公司
2,000,000.00
2,000,000.00
武汉钢电股份有限公司
劲松实业股份有限公司
100,000.00
100,000.00
企业家海南开发公司
250,000.00
250,000.00
武汉证券有限责任公司
20,000,000.00
20,000,000.00
汉口银行股份有限公司
湖北消费金融股份有限公司
22,750,000.00
22,750,000.00
11、 长期股权投资
被投资单位
一、合营企业
二、联营企业
武汉华信管理
1,120,937.98
1,120,937.98
716,970.48
716,970.48
武汉新兴医药
科技有限公司
26,689,748.73
26,689,748.73
26,590,237.08
26,590,237.08
27,810,686.71
27,810,686.71
27,307,207.56
27,307,207.56
27,810,686.71
27,810,686.71
27,307,207.56
27,307,207.56
被投资单位
本期增减变动
权益法下确
认的投资损
一、合营企业
二、联营企业
武汉华信管理
403,967.50
武汉新兴医药
科技有限公司
103,373.40
507,340.90
507,340.90
注：投资收益汇回无重大限制。
12、 投资性房地产
（1）本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量：
房屋、建筑物
土地使用权
一、账面原值
1．期初余额
251,714,759.33
8,245,400.00
259,960,159.33
2．本期增加金额
3．本期减少金额
4．期末余额
251,714,759.33
8,245,400.00
259,960,159.33
二、累计折旧和累计摊销
1．期初余额
175,437,053.09
3,408,096.51
178,845,149.60
2．本期增加金额
5,553,491.11
5,635,945.15
（1）计提或摊销
5,553,491.11
5,635,945.15
3．本期减少金额
4．期末余额
180,990,544.20
3,490,550.55
184,481,094.75
三、减值准备
四、账面价值
1．期末账面价值
70,724,215.13
4,754,849.45
75,479,064.58
2．期初账面价值
76,277,706.24
4,837,303.49
81,115,009.73
13、 固定资产
（1）固定资产情况
房屋、建筑物
一、账面原值
1．期初余额
7,731,107,427.12
624,457,654.42
135,460,655.50
21,030,313.16
120,695,591.24
8,632,751,641.44
2．本期增加金额
4,078,097.32
4,228,094.26
4,078,097.32
4,228,094.26
（2）在建工程转入
（3）其他增加
3．本期减少金额
7,181,670.89
4,872,576.42
104,575.88
6,999,474.90
19,158,298.09
（1）处置或报废
7,181,670.89
4,872,576.42
104,575.88
6,999,474.90
19,158,298.09
（2）其他减少
4．期末余额
7,731,107,427.12
617,372,317.71
134,666,176.40
20,925,737.28
113,749,779.10
8,617,821,437.61
二、累计折旧
1．期初余额
849,541,904.89
248,508,296.26
93,192,124.05
12,373,232.22
72,274,267.56
1,275,889,824.98
2．本期增加金额
80,241,489.05
22,291,485.54
6,877,980.15
931,889.11
4,865,373.00
115,208,216.85
80,241,489.05
22,291,485.54
6,877,980.15
931,889.11
4,865,373.00
115,208,216.85
3．本期减少金额
4,620,920.60
4,453,370.97
5,141,420.40
14,286,264.77
（1）处置或报废
4,620,920.60
4,453,370.97
5,141,420.40
14,286,264.77
（2）其他减少
4．期末余额
929,783,393.94
266,178,861.20
95,616,733.23
13,234,568.53
71,998,220.16
1,376,811,777.06
三、减值准备
1．期初余额
2．本期增加金额
3．本期减少金额
（1）处置或报废
（2）其他减少
4．期末余额
四、账面价值
房屋、建筑物
1．期末账面价值
6,801,324,033.18
351,193,456.51
39,049,443.17
7,691,168.75
41,751,558.94
7,241,009,660.55
2．期初账面价值
6,881,565,522.23
375,949,358.16
42,268,531.45
8,657,080.94
48,421,323.68
7,356,861,816.46
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
未办妥产权证书金额
未办妥产权证书原因
众圆购物中心房屋
1,625,239,841.71
正在办理中
黄石购物中心房屋
892,658,049.66
正在办理中
14、 在建工程
（1）在建工程基本情况
梦时代广场工程
4,751,202.49
4,751,202.49
1,288,690.26
1,288,690.26
4,751,202.49
4,751,202.49
1,288,690.26
1,288,690.26
注：在建工程期末金额较年初增加 268.68%，系梦时代广场筹备阶段前期费用增加所致。
（2）重要在建工程项目变动情况
本期增加额
其他减少额
本期利息资
梦时代广场工程
1,288,690.26
3,462,512.23
4,751,202.49
1,288,690.26
3,462,512.23
4,751,202.49
其中：本期利息
资本化金额
梦时代广场工程
490,443.72 万元
注：梦时代广场工程项目总投资 820,524.35 万元。项目建设投资估算为 765,174.35 万元 ，其
中土地 330,080.63 万元，其它工程支出 435,093.72 万元；建设期利息 55,350.00 万元。截止 2016
年 6 月 30 日，工程尚处于筹备阶段。
15、 无形资产
土地使用权
一、账面原值
1．期初余额
3,106,162,206.97
33,647,301.37
3,139,809,508.34
2．本期增加金额
538,398.86
538,398.86
538,398.86
538,398.86
（2）其他增加
3．本期减少金额
（2）其他减少
4．期末余额
3,106,162,206.97
34,185,700.23
3,140,347,907.20
二、累计摊销
1．期初余额
319,906,413.87
23,486,063.60
343,392,477.47
2．本期增加金额
39,109,844.58
1,988,395.26
41,098,239.84
39,109,844.58
1,988,395.26
41,098,239.84
3．本期减少金额
（2）其他减少
4．期末余额
359,016,258.45
25,474,458.86
384,490,717.31
三、减值准备
四、账面价值
1．期末账面价值
2,747,145,948.52
8,711,241.37
2,755,857,189.89
2．期初账面价值
2,786,255,793.10
10,161,237.77
2,796,417,030.87
16、 长期待摊费用
本期增加额
本期摊销额
其他减少额
其他减少的
租 入 固 定 资
369,635,575.62
14,793,823.90
40,192,694.86
17,984,137.47
326,252,567.19
790,619.05
524,152.78
266,466.27
1,022,632.30
134,993.28
887,639.02
371,448,826.97
14,793,823.90
40,851,840.92
17,984,137.47
327,406,672.48
17、 递延所得税资产
递延所得税资产不以抵销后的净额列示
（1）已确认的递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
可抵扣暂时性差异
递延所得税资产
49,923,897.70
12,480,974.44
49,944,904.78
12,486,226.20
存货跌价准备
7,951,470.07
1,987,867.52
22,925,829.05
5,731,457.26
应付职工薪酬
394,138,147.31
98,534,536.83
436,937,717.63
109,234,429.41
139,938,925.00
34,984,731.25
79,965,100.00
19,991,275.00
591,952,440.08
147,988,110.04
589,773,551.46
147,443,387.87
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损明细
61,947,883.98
61,497,657.75
存货跌价准备
410,262.83
固定资产减值准备
可抵扣亏损
81,985,005.25
71,979,109.64
143,932,889.23
133,887,030.22
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
126,523.12
253,471.86
13,927,356.55
13,927,356.55
22,871,071.97
27,397,576.58
30,400,704.65
30,400,704.65
14,659,348.96
81,985,005.25
71,979,109.64
18、 其他非流动资产
梦时代广场项目土地款
2,761,057,120.84
2,695,637,754.18
2,761,057,120.84
2,695,637,754.18
注：梦时代广场项目土地已进入实质性拆迁阶段。
19、 所有权或使用权受到限制的资产
期末账面余额
45,000,000.00
商业预付卡保证金
固定资产：
1、武汉广场 3－7 层
210,737,557.52
2、世贸广场自建楼地下 1 层－8 层
203,438,645.88
3、世贸购买楼 1-9 层
328,907,824.67
4、仙桃购物中心
802,562,421.36
5、世贸购买楼 11 层
13,609,207.36
6、武商百盛大楼
93,745,580.16
1,698,001,236.95
注：截止 2016 年 6 月 30 日，公司以武汉广场 3－7 层、世贸广场自建楼地下 1 层－8 层、
世贸购买楼 1-9 层及仙桃购物中心、世贸购买楼 11 层、武商百盛大楼作抵押分别向银行贷款
410,000,000.00 元、1,800,000,000.00 元、2,318,185.00 元、109,000,000.00 元，合计 2,321,318,185.00
20、 短期借款
（1）短期借款分类
1,714,000,000.00
2,360,940,000.00
410,000,000.00
510,000,000.00
2,124,000,000.00
2,870,940,000.00
（2）已逾期未偿还的短期借款
武汉市财政局
4,000,000.00
4,000,000.00
注：上述到期未偿还的短期借款系子公司武汉展览馆有限公司的短期借款到期未偿还所致。
21、 应付票据
银行承兑汇票
16,169,884.27
16,169,884.27
22、 应付账款
（1）应付账款列示
1,711,658,268.60
2,050,800,291.16
35,911,874.63
44,561,137.46
5,673,344.53
6,535,143.43
8,193,245.88
10,461,057.00
1,876,455.61
2,900,325.05
19,792,710.47
21,329,265.32