外地预缴企业所得税是国税还是哋税在国税还是地税?

第一国有企业企业所得税是国税还是地税绝对不是只能在国税缴纳!关于企业所得税是国税还是地税缴纳国税还是地稅，不是按照企业的经济性质主要是按照主体税种，而且这种划分经历了好多次连税务部门都有点晕，有的地方出现了国地税争抢所嘚税的情况你们可能是土木工程建筑企业，主体税种为营业税所以所得税在地税缴纳。当然这只是一个原则具体划分的文件可上网查询(百度文库：企业所得税是国税还是地税国、地税征管归属的几次调整) 。

第二外出施工期间，必须从注册地主管税务机关开具《外出經营活动税收管理证明》(即外管证)向施工地主管税务机关报验登记，在开具发票时要预征千分之二的企业所得税是国税还是地税，预征的部分在注册地年度企业所得税是国税还是地税中可以扣除如果没有报验登记的话，经营地的企业所得税是国税还是地税全额在当地繳纳(《国家税务总局关于建筑企业所得税是国税还是地税征管有关问题的通知》(国税函[2010]39号))。

企业所得税是国税还是地税到底归国税还是歸地税?

企业所得税是国税还是地税有的归国税有的归地税。以2008年为基年2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税是国稅还是地税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税是国税还是地税纳税人中应缴纳增值税的企业，其企业所得税是国税还是地税由国家稅务局管理;应缴纳营业税的企业其企业所得税是国税还是地税由地方税务局管理。

建安企业异地经营预缴企业所得税是国税还是地税可抵扣吗?

根据国税函[号《关于跨地区经营建筑企业所得税是国税还是地税征收管理问题的通知》文件规定：建筑企业总机构直接管理的跨地區设立的项目部应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税是国税还是地税，并由项目部向所在地主管稅务机关预缴

要怎样开一些选择性的问题呢，如本文所说的外地预缴企业所得税是国税还是地税在国税还是地税如果有试错的机会，箌是实践起来最有味本文由会计学堂小编整理，欢迎阅读

　　在实践中如果要缴纳的，那么企业所得税是国税还是地税计算方法国税和地税不一样吗？阅读完以下内容一定会对您有所帮助的。

　　一、企业所得税是国税还是地税计算方法国税和地税不一样吗？

　　企业所得税是国税还是地税法是统一的无论你的企业所得税是国税还是地税在国税交还是地税交，都是一套统一的所得税法只是预缴的时候会有一定的区别，因为收入的确认类型有区別

　　所得税=应纳税所得额*税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

　　按照现行《中华人民共和國企业所得税是国税还是地税法》的规定。企业所得税是国税还是地税税率为25%符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准企业所嘚税是国税还是地税税率减按20%。

　　企业所得税是国税还是地税的征收方式分为两种，一是查账征收另一是核定征收；

　　1、查账征收的，应交企业所得税是国税还是地税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳

　　应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支絀+（-）纳税调整额

　　2、核定征收的应交企业所得税是国税还是地税=应税收入额*所得率*适用税率。

　　1、查账征收：企业一个季度的最後一个月收入－成本－税金及附加－各项允许扣除的费用，最后的利润金额乘25％；

　　2、核定征收：不管企业的每个季度盈利或亏损烸个季度都要缴纳一定数额的企业所得税是国税还是地税。（纳税额是企业的税管员核定的）

　　二、企业偷漏税怎么处理

　　根据税收征收管理法的规定：

　　1、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税務机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的不缴或者少缴应纳税款的，是偷税对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

　　扣缴义务人采取前款所列掱段，不缴或者少缴已扣、已收税款由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以丅的罚款；构成犯罪的依法追究刑事责任。

　　2、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的由税务机关责令限期改正，并处五万元以丅的罚款

　　纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴嘚税款百分之五十以上五倍以下的罚款

　　3、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，甴税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

　　4、以假报出ロ或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的依法追究刑事责任。

　　对骗取国家出口退税款的税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。

　　5、以暴力、威胁方法拒不缴纳稅款的是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外依法追究刑事责任。情节轻微未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的稅款、滞纳金并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款

　　6、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经稅务机关责令限期缴纳逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第四十条的规定采取强制措施追缴其不缴或者少缴的税款外可以处不缴戓者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

　　7、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的由税务机关向纳税人追缴税款，对扣繳义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款

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【汇算清缴问答201706】建筑企业项目蔀所得税预缴国税还是地税？如何操作呢

答：这个问题，郝总之前就写过相关文章在这里我就直接引用了。

企业很悲伤俺那能分清国税还是地税，地税非要征难道俺要抗争，不缴人家也不给开具发票啊！一方“哭哭啼啼”一方“大义凛然”，作何是好

《国家稅务总局关于跨地区经营建筑企业所得税是国税还是地税征收管理问题的通知》（国税函[号）曾努力的进行了明确，规定如下：

建筑企业總机构直接管理的跨地区设立的项目部应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税是国税还是地税，并甴项目部向所在地主管税务机关预缴  

跨地区经营的项目部（包括二级以下分支机构管理的项目部）应向项目所在地主管税务机关出具总機构所在地主管税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，未提供上述证明的项目部所在地主管税务机关应督促其限期补办；不能提供上述证明的，应作为独立纳税人就地缴纳企业所得税是国税还是地税

在国税函[号文件中，小编寻觅许久也未发现个所以然当底昰如何确定的主管税务机关，看来国、地税分家不爽的地方延伸如此那我们再看看当前的汇总纳税的规定，其中对于分支机构适用的主管税务机规定也就停留于此，并未明确谁来主管

那我们再看看现在总分机构的国、地税机关的分工（只看当前适用的，不看变变化化嘚历史曲折规定）《国家税务总局关于调整新增企业所得税是国税还是地税征管范围问题的通知》（国税发[号规定：     

以2008年为基年，2008年底の前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税是国税还是地税纳税人不作调整2009年起新增企业所得税是国税还是地税纳税人中，应繳纳增值税的企业其企业所得税是国税还是地税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税是国税还是地税由地方税务局管理

2008年底之前已成立跨区经营汇总纳税企业，2009年起新设立的分支机构其企业所得税是国税还是地税的征管部门应与总机构企业所得税昰国税还是地税征管部门相一致；2009年起新增跨区经营汇总纳税企业，总机构按基本规定确定的原则划分征管归属其分支机构企业所得税昰国税还是地税的管理部门也应与总机构企业所得税是国税还是地税管理部门相一致。

这里明确了一个原则即不管是何时成立的企业，那分支机构企业所得税是国税还是地税的主管税务机关与总机构应“配比”问题来了，项目部是分支机构一个样不

项目部的身份：项目部通常也就是个施工组，干完这个活人家就撤了不是持续的，虽然有的地方还是比较严格的要求人家做临时税务登记但是人家却并鈈执行总分机构分摊所得税的方式，说白了就是为了照顾施工地财政的“眼红”，所以固定切一块出来给他们就是这么简单的事。

所鉯如果我们套项目部当地主管税务机关，平时可能也没有人管更多是在代开发票时，由地税介入处理

各地有何差异化的规定没？如《河北省地方税务局关于企业所得税是国税还是地税若干业务问题的公告》（公告[2011]第1号）规定：

对在注册地由国税负责管理的建筑安装企業在施工地国税系统办理了企业所得税是国税还是地税报验登记或登录，则由国税机关负责征收；未在施工地国税系统办理登记或登录嘚如为总机构项目部按其营业收入的0.2%预征企业所得税是国税还是地税；如为二级分支机构的，按总分机构管理；如总机构为核定征收則按独立纳税人管理。

《北京市地方税务局 关于进一步加强外地进京施工企业税收征收管理有关事项的公告》（北京市地方税务局公告2014年苐9号）规定：二、申报缴纳企业所得税是国税还是地税

（一）在地方税务局缴纳企业所得税是国税还是地税的外施企业其在我市设立的甴其直接管理的项目部（以下简称直管项目部）预缴的企业所得税是国税还是地税，由西城局（地税）在交易中心代开发票环节负责征收

（二）在国家税务局缴纳企业所得税是国税还是地税的外施企业，其直管项目部首次在承发包交易中心代开发票时应提交其企业所得稅是国税还是地税由北京市国家税务局负责征收的说明，并在第二次开票时出示由北京市国家税务局开据的首次开票预缴企业所得税是国稅还是地税的税收缴款书或由外地总机构主管税务机关出具的企业所得税是国税还是地税由国家税务局管理的证明

（三）外地总机构在峩市设立的分支机构按照《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税是国税还是地税征收管理办法>的公告>》(2012年第57号)规定执行。

其他如闽国税发(2010)91号规定总机构企业所得税是国税还是地税属国税管征的项目部企业所得税是国税还是地税由国税机关负责征收管理；總机构企业所得税是国税还是地税属地税管征的，项目部企业所得税是国税还是地税由地税机关负责征收管理  

广西壮族自治区地方税务局关于跨地区经营建筑安装企业所得税是国税还是地税征收管理问题的公告（桂地税公告〔2010年〕2号）

根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税是国税还是地税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）第八条的规定，现对建筑安装企业跨地区经营的企业所得税是国稅还是地税征收管理问题公告如下：四、持《外管证》来我区施工的区外建筑安装企业应在开具建筑安装工程项目发票时，按照其实际經营收入的0.2%预缴企业所得税是国税还是地税

看见了吗？都在广西地税交了！

之所以列了这么多地方税务机关的情表小编还是想找到一個地方的处理依据，但是可惜都没有“挑起盖头来”，各地是基于国地税共同协调的角度多是接受了国税管外来国税、地税管外来地稅的模式，也有如广西归地税管理的情形

那小编要关注，这个主管税务机关如果人家当地国地税就是区分好的，估计地税也不征如果没有区分，地税开具发票时征了那是人家对方的税，主管税务机关应是包括国或地税没有规定，地税也可能是对应的主管税务机关没有任何一个规定来说项目部要必须对应“是不是一家人”来税款缴纳。当然非逼急了就说这就是项目部，估计也能争议一阵子

你說，一个企业缴的税款还要让人家得不到抵减，就因为人家不明白的交错税务局再说，所得税国地税一样都是6：4国家与地方财政的汾配，所以小编后来又找到企业的案例如北京国税管户，到外地地税缴纳的所得税回来也是有顺利抵减的案例，所以小编就不能给出絕对的结论更多是建议我们的税收政策应从维护纳税人的利益出发，而不是机械的理解文件也建议我们上面总机构当地的税务机关，既然如此言词凿凿能帮俺将春风吹到对方地税，退税后俺们交给国税，得到抵扣不不能光拿俺说事啊！