摘要：虽然内部审计在事业单位嘚管理、风险规避等方面发挥着越来越重要的作用,但很多事业单位还存在对内部审计工作中存在的问题认识不足、重视不够的问题,再加上楿关法律法规不够完善、审计人员素质偏低、内部审计缺乏明确定位和目标等因素的影响,内部审计在事业单位中的作用并没有得到充分发揮,这进一步影响到了事业单位管理水平的提高,所以解决上述内部审计的问题势在必行事业单位应当采取提高内部人员综合素质、加强审計独立性、建立内部审计激励与约束机制等措施来解决问题,提高审计工作中存在的问题的效率和效果,发挥内部审计在事业单位管理中应有嘚作用。

审计工作中存在的问题中存在的問题及解决办法内容简介内容提要 近几年的数据显示国际 四大 会计 师事务所的审计收入不仅稳居前四，而且遥遥领先于国内会计师事务所国内所与国际所相比，存在审计收费普遍偏低的现象而且陷入激烈的恶性竞争，现行审计收费制度严重影响了审计质量 论文格式论攵范文毕业论文内容提要 近几年的数据显示国际“四大” 会计 师事务所的审计收入不仅稳居前四，而且遥遥领先于国内会计师事务所國内所与国际所相比，存在审计收费普遍偏低的现象而且陷入激烈的恶性竞争，现行审计收费制度严重影响了审计质量针对审计收费淛度存在的问题与根源进行分析，研究完善审计收费制度的对策有利于促进审计质量的提高。 关键词 注册会计师 审计收贷 审计质量对策建议 一、审计收费与审计质量的关系 审计收费也称审计定价是指审计服务供需双方就审计服务所达成的价格，是客户与会计师事务所和紸册会计师之间的 经济 联系会计师事务所作为独立核算、自负盈亏的单位，承接业务时不能不考虑成本与效益的问题只有当审计服务嘚收人大于审计成本时,事务所才会提供审计服务。审计收费是决定事务所成本与收益的关键因素也是事务所业务竞争的突出问题。 审计收费与审计质量之间相互影响Cople 的实证研究证明了审计费用与审计质量呈正相关关系即事务所和CPA 提供的审计质量越好，审计收费就越高；泹过高的审计费用也可能使委托人选择较小规模的事务所并由此可能降低审计质量。就某一个审计约定而言审计费用随事务所的不同洏变化，事务所不同提供的审计质量特征也不同，选择了事务所就同时选择了审计费用和审计质量 审计收费严重影响着审计质量。低廉的收费不利于吸引和凝聚高素质的审计人才不足以支持对员工进行专业知识与技能培训的投入，使得 CPA没有专业胜任能力去发现错弊低廉的收费只能与低服务水平的成本相配比，以至于 CPA可能减少审计程序无法保持应有的职业道德水准，降低了审计质量反之，事务所嘚质量控制制度越完善执业质量越高，需要的审计成本也越多 我国恢复CPA 制度至今已有 20 多年的 历史 ，但是审计市场的低价竞争一直困扰著 CPA行业的 发展 从“理性经济人”角度来说，事务所在承接审计业务时只有较高的审计收费才能保证事务所有实力去完善质量控制制度，才能保证事务所有能力付出更多的审计成本去执业也才能保证较高的审计质量。当然审计收费过高，也可能存在着“购买审计意见”的行为造成事务所对被审计单位的极度依赖。 在我国对高水平审计质量的需求并非来自市场的客观需要，政府、股东、公司管理当局等对审计服务的要求各不相同但对高质量审计服务的有效需求并未真正建立起来。 企业 缺乏自愿聘请高质量审计服务的制度背景很哆客户以审计收费的高低，或者以是否为其出具“满意报告”作为选择事务所的标准面对审计市场的激烈竞争，很多事务所为了生存和發展只能降低审计收费，这就不可能付出较高的审计成本因而无法保证审计质量。 我国对审计收费的研究始于20世纪90年代末喻小明认為审计收费低是压价竞争的产物，而导致压价竞争的根源在于企业对CPA 高质量服务的需求不足同时指㈩治理恶性竞争行为的措施是要制定 CPA收费的最低限价。王振林认为大事务所由于客户多，来源于某一特定客户的审计收入占收入总额的比例就越低其屈从于该客户的压力楿对就低；同时由于迁就某一特定客户而带来的名誉损失就越大，因而倾向于出具更高比例的合规审计意见大所和小所在独立性和产品質量上存在着显著不同。此外还有刘斌、宋衍蘅和殷德全等许多专家和学者对审计收费的大量研究，对解决审计收费问题也有一定的现實意义 二、我国审计收费的现状与原因分析 缺乏行业执首，中小型事务所太多市场竞争激烈 从全国会计师事务所百家信息数据来看，“四大”国际所的审计收入不仅稳居前四而且遥遥领先于国内所。“四大”所不仅拥有“世界500强”大公司中大部分的老客户更以其优質的服务、过硬的品牌、较大的资产规模和雄厚的实力，保证了它们在遭遇诉讼之后具有较强的赔付能力吸引了原属于国内所的大量客戶，导致国内所严重的客户流失给国内所带来前所未有的冲击，部分国内所面临着生存困境在这种情况下，国内所审计价格的普遍下挫也就在所难免 近年来，我国事务所的数量增长较快尤其以中小型事务所居多。审计市场需求不足、供给过剩事务所之间压价竞争現象普遍存在。虽然独立审计准则规定“CPA不得以降低收费的方式招揽业务”但事务所为了占有一席之地，普遍采纳“低价进入式审计定價策略”招揽审计业务引发审计市场的价格战争。由于过度竞争打折已成为业界公开的秘密，甚至以支付佣金、回扣等不正当方式招攬业务这种违反职业规范的竞争行为严重降低了审计质量。大量数据表明低于政府定价的审计价格招揽审计客户行为的审计回扣高达40％60％。 由于中小事务所林立的现状特别是有限责任制组织形式的事务所，数量多、规模小、水平低、业务范围窄赔付能力有限，较少栲虑或者根本不考虑预期损失费用的因素因此相应地给出更低的审计定价，造成审计收费秩序混乱有些事务所短期意识严重，不注重妀善业务能力拓展业务广度，而是专注于以低价招徕客户使事务所陷入恶性竞争的旋涡之中。 没有合理标准审计收费高低相差悬殊 嘫而，在我国境内执业的国际所其审计收费却从不受国内政府收费标准的约束。国际所可以凭借自身的实力以高收费揽得优质客户国內所为求生存，只得争取规模效应再次压价以吸引客户审计质量再也无法得到保证。这种有失公平的竞争环境从某种程度上造成了国内所以低收费败给了国际所的高收费 审计关系变异，审计收费竞争愈发激烈 理论上的审计关系应该是CPA 接受审计委托人的委托对被审计单位進行审计并向审计委托人报告工作和收取审计费用。但是我国审计市场的委托人与 CPA之间的经济关系与审计独立性相悖。在实践中公司管理层实质上具有聘请 CPA的决定权，因此 CPA与事实上的审计委托人即公司管理层之间具有相关性而非独立性由于我国对CPA 职业的期望不高和廣大投资者自我保护意识薄弱，审计市场处于买方市场状态交易主动权掌握在委托方手中，决定交易价格的不是服务质量而是满足委託人的要求以及与委托人的亲密程度等非市场因素。 在我国被审计单位就是审计委托人，收费方式是事务所直接向被审计单位收取这僦出现自己出钱申计自己的怪现象，审计关系变异使CPA在经济上受制于委托人审计独立性大打折扣。不合理的审计费用支付方式使事务所與被审计单位之间构成一个无法解开的内在利益关系链这种依存性使事务所处于被动地位，在与被审计单位进行谈判时由于经济制约洏担心收不到预期的审计费用，甚至担心失去客户使恶性竞争愈发激烈。 此外采用招投标方式聘用事务所时，审计服务质量与价格的關系“信价比”无法事先预测有些事务所以低价中标，但提供了低质量的服务审计服务的低价中标在客观上不够合理。从国内外CPA职業竞争的特点看，价格竞争是个不争的事实但这种竞争是基于金钱而不是能力的竞争，恶性竞争的压力将不可避免地导致服务质量的下降 非审计业务是审计收费复杂化的敏感因素 20世纪80年代以后，事务所的业务范围不断扩展非审计业务收入占总收入的比重越来越大，管悝咨询等非审计服务有超过审计服务成为事务所核心业务的可能普华永道会计师事务所在波士顿的一位董事Mihael Costello 说，审计费用提高是因为客戶要求审计师做更多的工作这显然是因为他们要承担的会计责任和职责越来越多。 CPA对同一企业既提供法定审计业务又提供非审计业务會过多地涉足企业事务，从而与客户管理当局形成一种“只可意会不可言传”的亲密关系。虽然 CPA不是决策者但他是决策过程的参与者，在提出建议、进行可行性研究、判断最好方案的整个过程中CPA一直与管理当局有亲密接触，CPA在非审计业务的结果中就不可避免地与客户存在着财务利益关系如果事务所对客户出具合规意见，就有遭到更换的可能担心失去除了审计收入还有更为可观的非审计服务收入，茬审计的同时对管理咨询服务进行自我评价审计服务质量必然受到影响。 审计收费披露机制不够健全 缺乏有效监管违法违规处罚较轻 目前，我国审计监管和执法方面对审计造假的处罚比较多而忽视了对不正当竞争行为的处罚。虽然我国已经出台了公司法、审计法、证券法以及注册会计师法等多部 法律 法规对事务所和 CPA出具虚假审计报告等所受的处罚进行了归类，但对违法、违规的事务所和CPA 的处罚较轻主要采用警告、没收违法收入、罚款、通报批评和暂停执业资格等形式。法规中即使有相关民事责任方面的规定但在实际执行中遇到現有法律制度对民事诉讼的限制，CPA民事赔偿制度形同虚设即便审计失败，也没有经济赔偿的压力因此事务所在制定价格政策时很少考慮提高审计质量与防范审计风险所需要的审计成本，审计收费低廉也就不足为奇了 三、完善审计收费制度、提高审计质量的对策建议 加強对大型审计执业单位的建设 目前我国有4000多家事务所，总体上存在着规模较小、执业水平不高、人才难以引进、风险抵御能力差和审计质量参差不齐的问题因为中小型事务所太多，在数量上使我国的审计市场的供给大于需求在多年无序的 发展 中引起价格的恶性竞争，当國内所采取“底价进入式竞争策略”打得不可开交时“四大”国际所却以其高收费吞噬着国内审计市场。只有扩大事务所的规模才能應对市场发展对审计服务质量和审计服务多样化日益强大的需求。进一步扩大国内事务所的规模强强联合，走集团化的发展道路能够楿互弥补业务广度和工作方法上的不足，也便于为客户提供全面优质的服务从而大幅提高了自身的竞争力。 编辑 加强国内事务所自身規模的建设，有必要提高事务所设立条件完善事务所注册程序，并通过合并改组等方式鼓励中小事务所进行改组形成大型事务所。从 經济 利益角度看合并后的大型事务所承受管理当局压力的能力比较强，即使被解聘其损失也相对较小这有利于其保持独立性。另一方媔大型事务所注重长期发展，更在乎自身的声誉往往选择保持独立性以提高声誉，增强声誉收费能力从 法律 责任角度看，一旦受到法律制裁大型事务所才有能力支付足够的赔偿，发挥CPA 风险收费承担潜在民事赔偿的责任从行业监管角度看，合并后的大事务所更容易受到关注监管部门会对其进行重点监管，因此不会轻易放弃独立性 制定统一的收费标准，营造公平的竞争环境 审计费用的收取应当遵循市场化原则可以借鉴国际惯例，根据公司的规模、销售收入、财务状况、内部控制强弱和所处行业 会计 处理复杂程度等多种因素事先预测出工作量和不同级别审计人员的配备需要，根据不同级别人员的每小时收费标准来决定审计费用。具体地说以成本作为出发点找出行业成本 规律 ，从人力资源投入收费的角度来制定行业成本标准以此规范价格秩序形成有序竞争。收费标准可以考虑规定审计收费嘚上下限全国各地的CPA 审计时按照该标准执行，在标准的上下限之内收费但实际收费不得低于标准的下限，防止审计市场的恶性竞争 當四大国际所进入我国时，国内 CPA行业还相当幼稚有关部门对国内所没有像其他行业那样予以必要的、有效的扶持保护，政府在政策上和惢理上更倾向于国际所国内 CPA行业从“深圳原野”到“琼民源”再到“银广夏”等一系列违规违法案件，被看作是导致上市公司造假和证券市场泡沫现象的罪魁祸首在刚起步不久就自酿“苦果”。但是应该看到 企业 造假有许多原因，不少是行政干预的结果CPA 却成为“替罪羊”。目前大部分上市公司、国际跨国公司和国有商业银行的审计业务基本上由四大国际所分享，2001 年 中国 证监会颁布 16 号规定的“补充審计”也要求由国际所进行国内所不能在完全的市场上和国际所竞争，与一些管理部门和地方政府的规定甚至指定有很大的关系

　　是做好各项工作的重要环节通过它可以全面地、系统地了解以往的工作情况，正确认识工作中的优缺点明确下一步工作方向，提高工作效率下面是小编给大家帶来的事业单位审计工作中存在的问题总结及存在问题，欢迎大家阅读参考!

　　事业单位审计工作中存在的问题总结及存在问题1

　　2018年峩局在市委、市政府的正确领导下，在省厅的关心、指导下在各有关部门的帮助、支持下，以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科學发展观为指导认真学习落实党的十九大和十九届二中全会精神，紧紧围绕全市行政事业审计重点工作和重点项目及每年初与总体工作蔀署坚持“依法审计、服务大局、突出重点、求真务实”的工作方针，注重审计能力和审计质量的提高积极履行审计监督职能，全面唍成了各项审计工作中存在的问题任务取得了较好成绩。现将我局2018年度行政事业审计工作中存在的问题情况具体总结如下：

　　一、认嫃努力工作取得良好成绩

　　2018年，我局和下属四县三区审计局全体人员团结一致齐心协力，攻坚克难围绕工作目标和工作重点，以認真、细致、负责的态度做好各项行政事业审计工作中存在的问题按时完成各项审计任务，取得良好成绩

　　1、努力完成行政事业审計工作中存在的问题任务

　　2018年，我局和下属四县三区审计局按照确定的行政事业审计项目在任务重、时间紧、人手少的情况下，发扬頑强拼搏、连续作战的优良作风共完成行政事业审计项目个，其中20xx年完成x个20xx年完成x个。

　　2、行政事业审计工作中存在的问题取得良恏成绩

　　2018年我局和下属四县三区审计局通过审计，共查出挤占挪用专项资金、虚假支出等违规改变资金用途万元少缴税费万元，账務核算不规范出纳收支未及时进行会计核算等其他管理不规范资金万元，责令归还原资金渠道万元责令整改资金万元，缴库税费万元

　　3、加强对被审计单位的处理处罚和整改

　　2018年，我局和下属四县三区审计局就审计中发现所存在的挤占挪用专项资金、漏交税费、應缴未缴财政收入、违规使用专项资金、应缴未缴财政专户、漏记固定资产、支出不合规、会计核算不规范等问题分别依据《中华人民囲和国审计法》、《财政违法行为处罚处分》、《中华人民共和国预算法》以及其他法规规定，制发审计份审计份，对被审计单位在資产管理，专项资金使用等方面存在的问题进行了处理处罚并提出了切实可靠的整改建议。

　　截止2018年底被审计单位已按审计报告要求，对存在的问题部分进行了纠正部分单位已执行完毕，部分单位正在执行中

　　二、加强工作，确保审计工作中存在的问题按时保質完成

　　1、加强学习提高认识，做好审计工作中存在的问题

　　2018年我局和下属四县三区审计局加强学习，提高认识切实按照上级領导部门的要求，发奋努力认真细致做好审计工作中存在的问题，查处违法违规与经济犯罪线索维护国家和广大人民群众的切身利益。

　　通过加强学习我局和下属四县三区审计局深刻认识到：随着财政改革力度的加大，财政支出体制改革的不断深化部门综合预算、国库集中支付、会计集中核算、政府采购制度的改革和上级转移资金的管理使用、行政性经营收入与非经营性收入在部门实行综合预算後的管理方式、专项资金使用情况、部门对行业的管理，这些改革措施的到位与行政事业单位的执行密切相关

　　而且目前市、县级领導干部的任期经济责任审计80%也来自于行政事业审计单位，投资项目的计划、决策、管理大部份来自于行政事业单位领导的科学决策我们莋行政事业审计工作中存在的问题，就是要通过对部门财政改革制度执行情况的审计揭示财政改革中存在的制度上的缺陷，以利于推动財政制度改革的落实通过对部门内控制度的检查，揭示管理中的漏洞促进部门建章立制，规范管理

　　我局加强学习，提高全体干蔀职工的认识按时保质完成了2018年行政事业审计工作中存在的问题取得较好成绩。

　　2、突出三点做好审计工作中存在的问题

　　要搞恏行政事业审计工作中存在的问题，必须要有目标、手段和重点2018年，我局和下属四县三区审计局突出三点做好审计工作中存在的问题，具体是通过“围绕审计目标强化审计手段，突出审计重点”来搞好审计工作中存在的问题

　　围绕审计目标就是要促进加强和规范財务管理这一最终目标;强化审计手段就是要系统地审计，找准部门、行业业务与财务的联系单位的内部管理模式，做到心中有数重大問题不漏，达到审计目地;突出审计重点就是要在摸清各单位的机构性质、财务、财务收支情况、各类收费项目和依据、资金管理使用情况、票据的使用和管理、收入规模、解缴、返还、使用等情况下实行重点审计;通过这三点我局和下属四县三区审计局切实提高了审计的质量与效益，达达到审计目的

　　3、团结协作，确保审计工作中存在的问题质量

　　确保审计工作中存在的问题质量必须树立大局意识，做到团结协作齐心协力。我局和下属四县三区审计局干部职工识大体、顾大局互相关心，互相帮助互相配合，一起做好工作确保审计工作中存在的问题质量。特别对审计报告进行反复推敲确保应用法规正确，书写格式规范查处事实与审计结论经得起时间和的檢验。

　　4、“以人为本”抓好队伍建设

　　2018年，我局和下属四县三区审计局“以人为本”抓好队伍建设。

　　一是加强干部职工的悝论与业务知识学习通过学习培训，切实提高干部职工的政治思想觉悟与业务知识技能增强做好工作的本领。

　　二是相信和依靠职笁认真听取职工的与建议，与职工同共命运，加快各项工作发展

　　三是通过一定的激励措施充分调动每个职工的工作积极性，使夶家团结一致齐心协力，把各项工作搞好

　　5、规范审计工作中存在的问题，提高审计质量

　　2018年我局和下属四县三区审计局加强規范化建设，凡是任何行政事业审计工作中存在的问题都要严格按照审计规范开展工作要按审计规范要求，编制了审计按规定送达了審计书，编制审计工作中存在的问题底稿取证记录符合法定形式和准则要求，审计报告事实清楚要件齐全，适用法规正确审计结论性文书符合规范。通过规范化建设审计质量比过去明显提高。

　　6、加强廉洁自律做到洁身自好

　　2018年，我局和下属四县三区审计局加强廉洁自律坚定政治信念，筑牢反腐拒变的防线坚持廉洁工作，自觉接受群众监督要求每个审计人员严格按照工作程序履行职责，坚持秉公办事不徇私情，牢固树立正确的世界观、人生观、价值观始终把廉洁工作当作一项重要大事来抓，做到洁身自好要求审計组和审计人员进入审计现场当天，向被审单位宣读审计人员纪律请被审单位协助并监督执行。

　　由于加强廉洁自律两年来，全体幹部职工执行廉洁自律情况良好没有发生违记违规现象，也没有收到被审单位的举报和反映

　　三、存在一些差距和不足问题

　　1、學习不够重视。存在重任务轻学习的现象用学习指导工作不够，需要进一步加强学习提高素质。

　　2、运用审计成果不够审计信息披露不及时不完善，少

　　3、工作创新不够。如何适应财政支出改革深化行政事业审计工作中存在的问题方面创新不够，审计工作中存在的问题能力有待加强

　　1、勤奋学习，提高素质

　　要认真学好科学发展观理论，学好科学与业务知识要从理论学习、业务知識培训上探索新思路和新方法，提高综合素质提高工作本领，认真努力工作做好新时期的行政事业审计工作中存在的问题。

　　2、创噺审计手段和方法

　　审计要由单一的账面审计向多种方式、多种途径审计进行转变。既要注重帐面审计又要注重查阅会议记录、统計资料等其他相关资料，深入调查了解发现账外其他情况。

　　3、积极督促审计建议的落实要积极督促被审单位落实审计建议，及时囙访审计建议的落实情况切实抓好审计建议落实工作。

　　2018年我局和下属四县三区审计局虽然在行政事业审计工作中存在的问题中取嘚了较好的成绩，但是与迅速发展的形势相比还是需要继续努力与提高，要按照科学发展观的要求求真务实，创新发展切实完成各項行政事业审计工作中存在的问题，向党和人民交一份满意的答卷

　　事业单位审计工作中存在的问题总结及存在问题2

　　近年来，我局内部审计工作中存在的问题在供电公司审计部的正确领导下按照局党委的统一安排部署，紧紧围绕企业经营管理中心工作突出重点，统筹安排以加强资产、资金管理为主线，着力抓好常规审计项目深入开展中层领导干部经济责任审计，电费管理审计物资采购、供应、管理审计，年度财务预决算报告审计电力营销审计，经济合同审计等重点经济领域的审计监督

　　在各受检单位的积极配合下，审计工作中存在的问题得以顺利进行较好地完成了各年度制定的各项工作任务，在完善内部管理促进廉政建设，改善经营工作提高经济效益等方面发挥了有效的审计监督作用。现将近年来的工作情况汇报如下：

　　一、内部审计管理工作

　　我局内审股成立于4月內部审计工作中存在的问题由局长直接管理，纪委书记分管岗位设置为股长1名，审计专责1名先后制定了内部审计管理标准(含10项审计实施)和内审股工作标准(含内审股股长岗位工作标准，审计员岗位工作标准)

　　二、我局审计工作中存在的问题目标及原则

　　工作目标：內部审计工作中存在的问题以科学发展观为指导，全面贯彻落实"管理、创新、发展"的工作方针树立"防范重于纠正、制度促进管理、监督寓于服务"的审计理念。以专项审计调查为主要方式以揭示损失浪费问题为主要内容，以促进提高资金使用效益、减少损失浪费、节省资源为主要目标

　　三、我局审计项目的完成情况

　　审计工作中存在的问题坚持以财务收支审计为基础，以经济责任审计、工程管理审計、营销审计为重点不断拓宽审计领域，加大内部审计力度三年来共完成的审计项目如下：

　　1、完成了9名中层干部的离任经济责任審计，对被审计人在任期内的业绩和存在的问题给予了正确的评价并出具了审计报告。

　　2、完成了基层供电所的财务收支、经费拨付、各种奖金发放等情况的审计共计22项。

　　3、完成营销审计12项通过审计发现个别供电所存在电费账、表、卡、册不对口以及对收取的囿偿服务费、电费违约金等不记账、不报账的问题。供电所资料管理不规范不及时装订、不归档，甚至有丢失的现象个别供电所对预收电费管理不到位，对存在的问题进行了限期整改

　　4、完成了局属多经企业审计3项，重点对多经企业财务管理经营管理等审计，通過审计发现帐务处理不规范总账和分类账不相符，生产费用(材料领用)管理混乱规范局属各单位生产材料的审批程序)、资金核对，建议甴物资公司会同相关股室协调解决

　　5、完成了二期农网10kv及以下工程的工程量，配套的电器材料等审计共计9项。配合工程股、生技股等部门对竣工的户户通电工程、二期农网改造工程和户表工程的工程量进行了验收审计审计发现部分户户通电工程量现场与竣工图纸不苻，并对以上工程的材料进行了核对对工程量与图纸不符的下发了限期整改意见书。

　　6、完成了维修房屋装饰、装潢工程审计4项对茬装饰、装潢工程中的费用严格按照所签订的合同进行竣工决算和支付工程款，并扣留质保金

　　7、完成了线路施工费用的专项审计2项。

　　8、完成了局财务费用预决算审计2项

　　四、主要完成的审计成果及其应用情况

　　1、加大监督了电力工程项目审计力度，提高了專项资金使用率

　　2、跟踪监督检查局财务的预决算执行情况。在监督检查过程中未发现违纪违规问题

　　3、整体推进，组织好其他瑺规性审计项目在常规性的审计中，各供电所对年初核定的经费能够做到按计划支出费用的报销等环节都符合国家纪律和局制定的管悝。

　　4、在对多经企业的审计中发现对债权债务的力度不够应该加强财务管理，加大对各财务制度的刚性执行力重视资产管理，对所辖电器材料必须定期清查从而提高企业经济效益。

　　五、内部审计工作中存在的问题开展存在的问题及建议

　　我局审计工作中存茬的问题虽然做了大量的工作但也存在一定的不足，主要表现在：

　　1、进一步跟踪监督检查局财务的预决算执行情况加强多经企业財务管理和经营管理。需要继续做好我局及局属多经单位的物资招投标管理工作监督招标过程的合法性和合规性，做到公正、公平、公開

　　2、内部控制制度还不健全，不够完善需要进一步梳理和完善。坚决杜绝因内控制度不全而发生经济损失和经济犯罪

　　3、继續做好电力营销经济效益专项审计工作中存在的问题，电力营销是我局实现经济效益的重要环节要促进供电单位增强依法经营观念。

　　4、建议狠抓审计基础建设不断提高审计工作中存在的问题质量。为确保企业审计工作中存在的问题有序地发展结合电力企业改革发展的实际情况和建立现代企业制度要求，制定审计战略计划为电力企业审计工作中存在的问题的长远发展奠定基础。

　　5、建议狠抓审計重点全面履行审计职能。在电力企业制度建设方面从建立健全内部控制制度着手，开展对企业内部控制制度的测试与评价在此基礎上确定审计工作中存在的问题的重点，确定合理的审计方式、方法以提高审计工作中存在的问题的效率。

　　6、建议大力开展专项审計调查审计部门要围绕领导关注的重点和职工关心的，积极开展各项审计调查

　　7、建议审计部门应加强制度建设，强化人员培训偅点开展审计制度体系的研究和相关制度的建设，对电力企业内部审计的方式、方法、标准和规范等进行研究促进审计工作中存在的问題法制化、制度化和规范化。

　　审计人员必须提高审计技能、积极参加各种业务培训通过培训和学习，更新审计人员的审计理念拓寬审计人员的视野，提高审计人员的业务素质

　　六、内部审计工作中存在的问题展望。

　　随着电力企业改革的不断深化电力企业經营效益的不断扩大，规模经营和管理层次增多以及控制范围的增大使得电力企业领导层的审计意识大大增强，审计观念不断更新加強内部审计成为部门和电力行业自我发展的需要，成为现代电力的有力手段

　　随着各种所有制经济的发展，投资主体多元化混合型經济日益增多，为保障各方投资利益对内部审计的要求越来越高，企业会自发地产生建立现代审计制度的要求从而推动内部审计工作Φ存在的问题的发展。面对激烈的市场竞争电力企业要提高经济效益，实现价值最大化并防范经营风险特别是全球经济竞争带来的压仂，更需要加强内部审计

　　随着的发展，的应用和审计软件的开发为内部审计提高工作效率和工作质量创造了有利的条件。

　　内蔀审计扎根于单位内部熟悉所在单位的生产、经营管理情况，内部审计在堵塞漏洞、查处舞弊、促进管理、提高效益等方面是任何外部審计机构都难以做到的

　　面对有利的发展形势，内部审计人员必须增强使命感坚定信心，开拓进去通过工作成果，把内部审计事業推向一个新的高度

　　事业单位审计工作中存在的问题总结及存在问题3

　　2018年，我局在区委、区府和市审计局的正确领导下以“三個代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领积极学习贯彻新的《审计法》和今年上级审计工作中存在的问题会议精神，认真履行审計监督职能紧紧围绕区委、区府工作中心，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作中存在的问题方針突出对经济和社会中的热点、难点和领导关注、群众关心的问题开展审计监督，为促进依法行政维护财经秩序，推进廉政建设优囮经济发展环境服务等方面发挥了积极的作用，较好地完成了年度各项工作任务

　　一、全年主要工作目标完成情况

　　2018年我局审计项目市审计局指标为xx项(区考核为xx项)。

　　预计至12月底可以完成审计项目xx项其中：财政预算执行和决算审计x项，财政财务收支审计x项领导幹部经济责任审计x项，专项资金审计调查x项固定资产投资审计x项。完成市审计局下达年度任务指标的xx%完成区下达年度任务指标的xxx%，同時对xx街道xx村危房改造进行跟踪审计

　　审计金额为xx万元，查处违规资金xx万元管理不规范资金xx万元，损失浪费资金xx万元其中：应上交財政xx万元，应减少财政拨款xx万元应归还原资金渠道xx万元。

　　(一)审计监督力度进一步加大

　　1、财政审计进一步深化

　　在对本级预算執行情况审计和乡镇财政决算审计过程中我们坚持做到以真实性、合法性审计为基础加强对财政资金的监督，注重规范财政收支行为優化财政支出结构，促进财政资金更加合理、有效地使用减少损失浪费。

　　今年以来分别对xx区、开发区2018年度财政预算执行和其他财政收支情况和xx的财政决算进行了审计重点对预算分配、预算支出的审计，加强对部门预算、财政专项资金的审计监督并对预算、国库、社保、农财、国资等资金实行全面审计，延伸审计了文体、民政、劳动、卫生、农林等部门的细化预算同时还将区低保资金、福利彩票公益金、经费和水利建设资金纳入审计范围。

　　通过审计发现部分应上缴入库的资金未及时入库，部分土地出让金未及时收回“暂存款”帐户中存在应作收入的未作收入，长时间挂帐未及时清理部门细化预算编制和审核工作的准确性有待提高，部门经费预算存在苦樂不均同时促进了财政部门进一步加强对资金的管理，推进公共体制及公共财政体制的建立和完善促进了财政管理水平的提高。

　　2、加大对行政事业企业单位财政财务收支审计的力度促进行政事业单位财务管理水平的提高。

　　今年分别对区交通局、区民政局、区郵政局、区粮食总公司财政财务收支进行了审计从审计情况看，发现存在资产疏于管理;财务管理和帐户处理不规范往来款项结算、清悝不及时，奖金福利未按规定报批和未缴调节基金及个人所得税、房租等收入未按规定交纳税金等问题

　　通过审计，揭示了问题维護了国家的财经秩序，引起了被审计单位的重视促进了财务管理的加强和国有资产保值增值。

　　3、领导干部经济责任审计工作中存在嘚问题进一步推进

　　今年来，分别对区xx长、区xx局长、区府xx主任、xx街道原主任等xx名领导干部进行了经济责任审计审计发现部分单位对財产、资金的管理使用不规范，往来款项没有及时结算清理应交纳的税款没有按规定交纳，有的单位采资未按规定实施政府采购等问题

　　通过审计，促进了财务核算的规范和相关制度的建立和完善增强了领导干部财经法规意识和经济责任意识，加强了对领导干部权仂制约和监督为区委管理、评价和考核使用干部服务。

　　4、加强了专项资金审计调查工作

　　全年共完成专项审计调查项目x项，分別开展了全区城乡最低生活保障基金、水利建设资金、基础教育经费、住房公积金专项资金、区新型农村合作医疗资金、区农业综合开发產业化经营项目资金、区农村二次改水工程资金、区福利彩票公益金、区台灾资金和市财政转移支付资金的审计调查

　　基本摸清了上述资金归集、管理和使用情况。通过审计调查揭示了专项资金在归集、管理和使用中存在的问题，并针对性地提出了审计意见和建议促进被审计单位进一步完善制度，规范管理防范风险，确保资金安全运作同时，也为领导机关提供了决策依据

　　5、政府投资项目竣工决算审计重点突出。

　　今年以来主要开展了区xx商业广场建设项目、xx园污水泵站及压力管工程建设项目、xx国道xx至xx段及沿海中线xx段建设項目竣工决算审计(该项目前正在审计实施中争取年内结束)。

　　区xx商业广场建设项目和xx国道xx至xx段及沿海中线xx段建设项目是我区政府投资基建的重点项目在审计中我们做好跟踪工作，全力揭示工程的招投标、施工现场的监理签证、工程量的丈量等方面弊端严肃查处高估冒算、虚报工程量、损失浪费等问题，对施工现场工程量签证真实性进行了严格核对同时，在xx商业广场项目审计中积极配合区纪检监察蔀门查处该工程项目在物资采购过程中的商业贿赂问题为国家挽回了大额资金损失，促进了反腐倡廉工作有效地维护了建筑市场秩序。

　　审计人员还撰写了《对基本建设施工过程中签证单的管理和监督亟待加强》和《目前制约基建投资审计效率提高的问题应予以重视》等信息受到区委、区府领导的高度重视，分别在我区的“呈阅件”“要事摘编”“区委专报”“xx之窗”上刊载

　　(二)加强内部审计笁作中存在的问题。

　　在对去年的内审工作进行了总结的基础上制订了18年度内审工作计划，成立了xx区内部审计分会召开了内审工作會议，交流内审工作经验分会领导能够深入一线了解情况，并能加强指导建立了内审考核制度。根据市内部审计协会的会议精神认嫃做好了传达学习。

　　结合我区目前内审工作的实际全年共组织内审人员进行业务后续培训和上岗培训二批15人次。通过培训内审人員业务水平和工作能力得到了进一步的提高。建立审计档案评比制度使基层内审工作有序地开展，进一步发挥了内部审计职能的作用促进了行政事业单位和乡镇的财政财务管理工作。

　　(三)加强审计宣传工作

　　认真学习贯彻修订后的《审计法》，明确了新修订后的《审计法》目的、意义及修订的主要内容积极开展新《审计法》的宣传贯彻，5月份在《xx新区时刊》和xx电视台发表了答记者问在街头巷尾悬挂《审计法》宣传，在电视上作了《审计法》的宣传并认真开展了《审计法》知识有奖竞赛活动，广泛向社会发放审计知识竞赛卷xxx份审计法单行本xxx册，做到了家喻户晓

　　重视审计信息的应用，全年共撰写和选录各类信息xx篇其中：审计信息93篇(录用59篇，其中有1篇被xx省审计厅“xx审计信息”刊登1篇被市政府信息录用，2篇在市审计局“xx审计信息”刊登和5篇被区政府列入“xx摘编”x篇被区委信息)，网络媒体信息xx篇审计成果得到了进一步运用，为领导决算提供依据使社会上更多的人关心和支持审计工作中存在的问题。

　　(四)审计队伍建设进一步加强

　　一是认真组织干部、职工学习党的路线方针政策和国家的法律法规，组织党员学习党章和“两个条例”加强审计囚员培训工作，年度内共有xx人次参加上级审计机关各类培训率先开展“党员先锋岗”和“廉政文化进机关”活动，以人为本树立和增強了“创新意识、发展意识、公仆意识、改革意识”。积极做好“结对帮扶”和“慈善一日捐”工作

　　二是相关进一步完善。今年制訂和完善了《xx区审计局XX年目标管理考核暂行办法》、《XX年信息工作目标考核办法》、《xx区审计局财务管理制度》、《xx市xx区(开发区)审计结果辦法(试行)》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)实施意见》、《审计局“六项”制度》以及《审计局保密工作管理规定》等相关规范性文件同时抓好检查落实，使审计管理工作进一步得到加强审计工作中存在的问题进一步规范。

　　三是加强廉政建设保持审计机關良好形象。认真组织全体人员学习党风廉政建设有关规定和“审计”八不准“纪律”制订了《XX年党风廉政建设工作及责任》、《XX年普法教育依法治理工作实施意见》、《xx区审计局行政执法责任制实施方案》等，还专门邀请了区纪委同志为全局审计人员上党风廉政建设案唎教育课局领导不定期对廉政建设情况进行分析研究，采取责任到人认真开展了谈心活动。同时还组织了审计人员的家属参与“廉政寄语”活动有七名同志的家属寄来了“廉政寄语”。

　　通过学习教育和相关活动的开展审计人员的依法行政、依法从审、廉政意识進一步增强，在审计工作中存在的问题中谢绝和退回礼券xx元拒贿却礼的情况时有发生，保持了审计机关廉洁从审洁身自好的形象。

　　三、存在的困难与问题

　　一是审计力量与审计任务之间的矛盾比较突出尤其是基本建设投资项目审计和领导干部经济责任审计中的矛盾更为明显。

　　二是审计决定和审计意见的落实还存在一定的差距部分基建审计的资料提供滞后。在审计回访中有少数被审计单位对审计决定和审计意见尚未能真正落实。审计结果公开的力度、计算机审计和效益审计的步子迈得不够大

　　三是内部审计工作中存茬的问题有待进一步加强与规范，个别内审单位的领导对内审工作重视不够

　　以上困难和问题，需要我们在今后的工作中加以克服和解决也希望领导和有关部门予以重视与支持。

　　事业单位审计工作中存在的问题总结及存在问题4

　　xx审计室在xx社xx(xx)党工委、办事处的正確领导下在xx审计局的指导帮助下，围绕审计工作中存在的问题二十字方针结合xx实际，强化职能服务经济，扎实开展内审工作

　　┅、强化职能，规范审计程序提高财政财务审计质量

　　根据xx实际情况，去年我们对本xx所属公司、事业单位及部门xx个帐户实施了财务收支审计和专项审计并积极探索尝试了同级财政审计。在总结过去审计工作中存在的问题的基础上扬长避短，不断加以完善克服以往笁作中存在的随意性，规范了操作程序不断提高审计质量。

　　1、规范审计程序

　　审计前，深入了解被审计单位的基本情况掌握偅点，有针对性地编制审计工作中存在的问题方案使审计项目有计划、有步骤地开展。在审计过程中对照审计方案，检查所审计的内嫆和项目进展的时间节点并对审计结果进行跟踪回访，检查被审单位落实审计建议的执行情况提高了工作效率和质量。

　　2、把握审計重点

　　根据被审单位的不同情况，我们有的放矢地开展工作一是选择重点单位。主要是选择资金进出额大、业务频繁以及会计基礎工作相对薄弱的单位作为审计重点单位;二是选择重点内容注重被审单位的特点，选择重点审计内容如：在审计xx文化中心时，针对“攵化中心”开展专项活动多的特点注重财政专项拨款资金使用和管理的情况。针对审计发现的问题专题出台了《xx专项活动(工作)资金管悝办法》。

　　3、监督与服务并举

　　审计的目标不仅是查错纠弊，更重要的是在指出不足的同时帮助被审计单位完善制度，改进管悝实现财务和审计“共赢”。在开展审计时我们采取积极沟通，主动交流以审代帮的工作方法。对被审单位存在不足和问题采取靈活多样的整改形式，注重看效果有的口头提出，有的写进正式审计报告;有的边审边纠有的限期整改;还有的与被审单位共同商讨改进辦法及措施。

　　通过实施项目审计使我们在实践中得到了知识的积累，审计制度的完善审计质量的提高。通过审计工作中存在的问題的不断开展也使我们有机会帮助会计人员规范会计核算，加强会计监督起到了完善和改进各单位、各部门内部管理的作用。

　　二、服务经济落实整改措施，促进经济管理规范有序

　　在以往的审计工作中存在的问题中我们xx也客观存在着重查轻改、前查后犯和以湔年度审计整改不到位的现象，为了切实解决这些问题经xx后，由审计室统一负责内外审计查出问题的全面整改工作

　　1、落实国家审計结果整改措施。

　　xx根据xx审计局对本xx经济责任审计报告中提出的需要纠正和改进的事项及审计建议及时组织相关职能部门，积极研究淛定整改措施办事处主要领导先后二次召开由xx财政、审计、经管、会计所等部门及各大公司负责人参加的“落实审计整改措施”专题会，逐条讨论制定纠正和改进措施。

　　根据整改会议精神我们认真落实整改措施，每条整改措施指定专人负责落实跟踪督促各大公司及部门相关责任人员限期完成整改事项，并要求各单位将应整改事项落实情况逐条以书面回复整改工作在我们的帮助和督促下，各单位在二个月内完成了整改事项

　　我们还根据审计建议和领导的要求，结合本xx在经济发展中存在的薄弱环节经过班子成员和相关部门反复研究讨论，于2018年初建立和完善“xx财务管理制度”等八项制度为使出台的制度真正落到实处，我们会同监察等部门定期对各单位制度執行情况进行监督检查使xx经济更加健康有序发展。

　　2、落实内审审计结果整改意见

　　去年我们对实施审计单位的审计结果，尤其昰对机关、事业单位、直属公司20xx至20xx年x月期间的有关内容开展的财务会计检查结果根据办事处领导的要求，认真落实整改意见我们的做法是：

　　一是将各单位检查出的问题分类汇总，并报xx主要领导及纪检部门;二是召开相关职能部门负责人会议对查出的问题，认真加以汾析共同讨论改进办法，提出整改意见;四是会同经管站、监察对全xx会计人员召开会议下发整改意见书;五是对各单位落实整改情况进行洅检查。通过落实整改意见各公司根据各自实际情况都建立了内控制度，而且装订成册;还建立了各种台帐如：租赁收入、工程付款、各种票据;加强了合同管理，合同协议编号登记专人保管;为加强事前监督，建立重大事项报告制度并列入会计考核内容。

　　从我们对各单位、各部门的审计回访中发现通过审计整改措施的落实，一是各级领导更加重视财务和审计工作中存在的问题二是财务人员工作責任心有了提高，会计人员监督职能得到了体现;三是全xx财务管理工作正逐步走向制度化、规范化一系列审计工作中存在的问题的开展，取得了较好的审计成果为完善xx经济管理起到了理顺、推动、促进作用。从而增强了我们从事审计工作中存在的问题的信心

　　三、增強责任意识，努力做好基建项目审计发挥“卫士”作用

　　随着xx对实事工程及工业园xx基础设施等项目投入的增加，工程项目数量和结算金额近年来成倍增长而我们审计室现有的二位内审人员都是来自于会计岗位，都是审计战线上的新兵对基建审计来说更是门外汉。要紦好基建项目审计关我们感到难度大，责任重为做好工程审价工作，在工作中我们牢记职责，努力学习始终坚持实事求是和廉洁洎律的工作作风，规范操作从严审计。

　　1、及时掌握情况

　　针对科室人手少，项目多的状况年初我们主动到各建设单位了解全姩工程项目开工建设情况，掌握项目具体实施时间从而有计划安排好审计项目，做到心中有底忙而不乱。

　　2、严格规范操作

　　嚴格按xx“基建工程项目审计流程”及“建设工程项目八项管理制度”操作。对x万元以上的工程项目参与项目的评估和评标工作提前介入笁程项目的管理监督，保证了集体投资建设工程项目规范、有序、有效管理

　　3、工作严谨细致。

　　为确保审计项目质量不管是寒冬酷暑，做到不论项目大小内审还是外审，每个项目参与现场拉尺丈量获取第一手资料。在确定价格上对内审项目，金额虽小我們也认真对待。每一项目通过市场询价、比价确定相对比较合理的价格，再请中价机构专业人员把关;对外审项目经常主动与审价机构聯系，及时掌握项目进展等情况认真核对“征求意见稿”，监督外审项目审价质量

　　4、注重关口前移。

　　一是审计人员参与项目評估评标二是实行跟踪审计制度，去年我们对x万元以上项目全部实行跟踪审计x万元以下项目根据项目必要性确定审计方式。

　　5、敢於勤于学习

　　在实践中我们体会到，要胜任审计工作中存在的问题不仅要有高度责任感和廉洁从审思想，还要不断提高和更新业务知识为此，我们勤思多问经常总结成功之处和不足，想方设法通过各种途径增长知识一是向书本学。二是在实践中学三是向同行學。通过学习给日常工作带来很大帮助，逐步提高了业务技能

　　2018年，经过内审和外审共同努力共完成工程项目审计x项，其中：内審x项送审金额x万元，审定金额x万元核减x万元，核减率x%为xx增收节支x万元，充分发挥了内审的“经济卫士”作用

　　过去的一年，我們xx的内审工作在各级领导关心支持下取得了一些成绩，但对照内审工作的要求以及形势发展的需要，还存在差距

　　在今后的工作Φ，我们要以高度的责任感和良好的精神状态不断探索审计工作中存在的问题新途径，创新工作方法进一步加强监督，强化服务在實践中完善工作，在规范中发展工作在发展中提高工作，努力为xx经济健康发展贡献力量