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凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，其计算退税的公式为（)。
A．应退税额=增值
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凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，其计算退税的公式为(&&)。&&A．应退税额=增值税专用发票注明的金额×6%或5%&&&&B. 应退税额＝增值税发票上注明的金额÷（1＋征收率）×6%或5%&&C. 应退税额＝增值税发票上注明的金额÷（1＋17%）×6%或5%&&D. 应退税额＝增值税发票上注明的金额÷（1＋17%）×17%
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1转出当期不予抵扣或退税的增值税税额时，作会计处理为(&&)。&&A．借记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户，贷记“主营业务成本”账户&&B．借记“主营业务成本”账户，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户&&C．借记&管理费用”账户，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户&&D．借记“管理费用”账户，贷记“应收补贴款”账户2某外贸企业从摩托车厂购进摩托车400辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费8万元，装卸费2万元，离岸价每辆700美元(1美元=7.1元人民币)。摩托车消费税税率为10%。则该企业应退消费税税款是(&&)万元。&&A．20.8&&B．21&&C．20&&D．22.683某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口与内销。2005年2月发生以下业务：购进原材料增值税专用发票上注明价款100万元，内销收人50万元，出口货物离岸价格180万元。出口货物增值税税率为17%，退税率为13%，则当期出口应退增值税税额为(&&)万元。&&A．23.4&&B．1.3&&C．22.1&&D．1.54有出口经营权的生产企业实行免、抵、退办法计算应退增值税时，实际收到退税款时，应贷记(&&)账户。&&A．“应交税费——应交增值税(出口退税)”&&B．“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”&&C．“应交税费——未交增值税”&&D．“其他应收款”
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房地产开发企业土地使用税如何计算?有没有什么规定，计算公式是怎么样？
房地产开发企业的土地使用税在税款的计算方面并没有什么特别的规定。其计算公式仍然为：应纳税额＝计税土地面积×适用税率。对此，《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第三条作了明确规定：“土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。”
其他回答(共2条)
根据《房地产开发企业会计制度》（93）财会字第02号中对房地产企业的土地使用税是这样规定的：月份终了，企业计算出当月应交纳的房产税、车船使用税和土地使用税，借记“管理费用”科目，新的企业会计准则在应用指南中也是规定直接计入当年损益的。因此，房地产开发企业缴纳的土地使用税是应该计入“管理费用”。
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是包括税金在内的价。含税价包含的是增值税即零售价。
含税价定义
是包括税金在内的价。含税价包含的是增值税即零售价，部分征收消费税的货物除了增值税也包含了消费税，但不包括价外费用，如包装，装卸费等，销售商开具的普通发票上的金额即为含税价而增值税专用发票上的为不含税价，因为增值税额单独列出一般情况下，零售、销售给小规模、个体纳税人、一并收入的价外款、货物包装押金都是含税价格。但是也有特殊情况，比如没有开具发票，但是视同销售应该计算增值税的时候就应该是不开发票但是同样计算到含税销售额中。
含的税一般是和国税.增值税可以抵扣,国税可以做固定资产.最简单的说法就是要不要开发票.要开发票的,就是含税价可通过公式将含税价折算成不含税价，即含税价=不含税价*（1+税率），一般的税率有17%,4%,6%,25%,最常见的是17%的增值税.
比如,含17%增值税价为100,不含税价即是100/1.17=85.47008,税金是85.=14.5299,企业就可以抵扣14.53的税.
含税价实际操作
在实际业务操作中，报价一般多为含税价，因为这就好像是默认的潜规则一样。至于把含税价再分离为不含税价和税金，多半为开具和企业会计在对收入入账时应该处理的事情。过程也比较简单。三者的关系如下所示：
含税价=不含税价*（1+适用税率）
=不含税价*适用税率
含税价=不含税价+销项税额
是价外税，所以报价时会出现含税价与不含税价。比如：报含税价11700元，支付金额也是11700元，其实价格是10000元[11700/（1+17%）]，税款是1700元。报不含税价11700元，那在支付款项时，还需要支付17%的增值税1989元，合计支付金额为13689元。158被浏览79158分享邀请回答151 条评论分享收藏感谢收起3310 条评论分享收藏感谢收起查看更多回答消费税的计算方法是什么？
消费税的计算方法是什么？
09-05-12 &
消费税是“价内”税。 举个例子： 某应税产品成本为10元，要求的利润为8元，消费税税率为10%。 假如不征消费税，那它售价定为18元就可以了。 但是现在要征消费税，如果售价还是18元，那它的利润就变成了：18-10-18×10%＝6.2元。 设售价为X，则有： x-10%x＝18 所以：x=18÷（1-10%） 就是这么来的，进口消费税组成计税价格的计算，是一个道理。
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(100+40)/(1-30%)*30%=60  成本加利润是企业该产品的销售价格，因为消费税是价内税，所以要把消费税加进去，所以计算公式是：(100+40)/(1-30%)，然后乘以消费税税率，得到的数额就是消费税额：60万元。
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其中主要有数量和价格两种，如下： “从量定额”方法 实行从量定额的办法是指根据商品销售数量和税法规定的单位税额计算征 税。计算公式为： 应纳税额＝销售数量×单位税额 例如：某啤酒厂本月生产销售啤酒400吨，计算啤酒厂本月应纳消费税 额 应纳税额＝400吨×220元＝88000元 实行从量定额办法计算应纳消费税的应税消费品，其计量单位的换算标准 如下： （1）．啤酒1吨＝988升 （2）．黄酒1吨＝962升 （3）．汽油1吨＝1388升 （4）．柴油1吨＝1176升 “从价定率”方法 实行从价定率的方法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税 。计算公式为： 应纳税额＝销售额 ×税率 公式中的税率由税法依据不同税目分别确定，可从消费税税目税率表中 查得，应纳税额的正确计算，关键在于销售额的确定。销售额是指纳税人销 售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括应向购货方收 取的增值税税额。 （1）．销售额的内容包括销售应税消费品的价款，连同销售的包装物 收入，不予退还的包装物押金等。 例如：某卷烟厂1994年5月销售一批甲类卷烟，取得销售收入50 000元，其中包括连同销售的包装物收入2000元，依照有关规定从1 994年1月1日起甲类卷烟消费税减按40％的税率征收，其应纳消费税 计算如下： 应纳税额＝50000×40％＝20000元 （2）．纳税人自产自用的应税消费品、属于《中华人民共和国消费税 暂行行条例》第四条第款规定应当纳税的，视同销售，按照纳税人生产的同 类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税 价格计算纳税。组成计税价格计算公式为： 组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
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消费税的税目税率　　消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有14个档次的税率，最低3%，最高45%（日起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%）。消费税的计税依据　　消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。消费税的计税方法　　1、从价计税时 应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率　　2、从量计税时 应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准　　3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。　　组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1-消费税税率）　　应纳税额＝组成计税价格×适用税率　　4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。　　组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1-消费税税率）　　应纳税额＝组成计税价格×适用税率　　5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：　　组成计税价格 =（关税完税价格＋关税）÷（ l一消费税税率）　　应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率　　6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。　　金银首饰的应税销售额＝含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）　　对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。　　组成计税价格＝购进原价×（1＋利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）　　应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率
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一般都是双倍的10%
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消费税　　消费税（Consumer tax）目录[隐藏]消费税定义消费税的纳税人消费税的特点消费税的作用消费税征税范围消费税的税目税率消费税的计税依据消费税的计税方法消费税的纳税环节消费税的意义日本的消费税 消费税定义消费税的纳税人消费税的特点消费税的作用消费税征税范围消费税的税目税率消费税的计税依据消费税的计税方法消费税的纳税环节消费税的意义日本的消费税  　　[编辑本段]消费税定义　　消费税(或：销售税)是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。销售税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。　　消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。　　消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。　　在消费税于日正式开征后，有人认为消费税是额外增加的商品税负，会引起物价的上涨，其实这是一种误解。根据税制设计，征收消费税的产品原来是征收产品税或增值税的，先改为征收增值税后，这些产品的原税负有较大幅度的下降，为了不因税负下降造成财政收入减收，需要将税负下降的部分通过再征一道消费税予以弥补。　　因此，开征消费税属于新老税制收入的转换，征收消费税的消费品虽然还是征收增殖税，但基本上维持了改革前的税负水平。对少数消费品征收消费税不应成为物价上涨的因素。[编辑本段]消费税的纳税人　　消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和 国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。具体包括：　　在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。　　消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消 费品征收的一种税。　　消费税是对在中国境内从事生产和出口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。[编辑本段]消费税的特点　　1、消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求；　　2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；　　3、消费税是价内税，是价格的组成部分；　　4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税　　5、消费税征收环节具有单一性　　6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上[编辑本段]消费税的作用　　A. 缩小贫富差距,实现社会公平 　　B. 矫正外部成本,优化资源配置 　　C. 调节消费结构,缓解供求矛盾 　　D. 取得财政收入[编辑本段]消费税征税范围　　消费税的征收范围包括了五种类型的产品：　　第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；　　第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；　　第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；　　第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；　　第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。　　日，中国财政部、国家税务总局联合发出通知，对消费税的税目、税率进行调整。这次调整新增了高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目；取消了“护肤护发品”税目；并对部分税目的税率进行了调整。[编辑本段]消费税的税目税率　　消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有14个档次的税率，最低3%，最高45%（日起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%）。[编辑本段]消费税的计税依据　　消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。[编辑本段]消费税的计税方法　　1、从价计税时 应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率　　2、从量计税时 应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准　　3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。　　组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1-消费税税率）　　应纳税额＝组成计税价格×适用税率　　4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。　　组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1-消费税税率）　　应纳税额＝组成计税价格×适用税率　　5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：　　组成计税价格 =（关税完税价格＋关税）÷（ l一消费税税率）　　应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率　　6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。　　金银首饰的应税销售额＝含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）　　对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。　　组成计税价格＝购进原价×（1＋利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）　　应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率[编辑本段]消费税的纳税环节　　1、生产环节。纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。如果受托方是个体经营者，委托方需在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。　　2、进口环节。纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。　　3、零售环节。金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。　　消费税的优惠　　对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。出口应税消费品的兔税办法，由国家税务总局规定。　　特别消费税　　为调节消费对特定的消费品征收的由消费者直接负担的一种流转税。　　消费税法　　消费税是以特定的消费品的流转额为计税依据而征收的一种商品税。它在各国开征亦较为普遍，具有特定的财政意义、经济意义和社会意义。国务院于日发布了《中华人民共和国消费税暂行条例》，财政部于同年12月25日制定了《消费税暂行条例实施细则》。这两个法律规范性文件，对我国消费税法的主要内容作出了明确的规定。[编辑本段]消费税的意义　　1优化税制结构，完善流转税课税体系　　2配合国家户口政策和消费政策　　3筹集资金，增加财政收入　　4削弱和缓解贫富悬殊以及分配不公的矛盾[编辑本段]日本的消费税　　从1970年代末，消费税是日本政治上最受关注的议题。1978年时任日本总理的大平正芳首次提出“消费税”的构想。不过由于自民党选举失利，所以不得不取消。1986年，中曾根康弘总理改称为“卖上税”，再次提出这个构想，但是不成功。1988年，竹下登总理实现消费税构想，并于翌年施行。　　导入消费税同时，废止“物品税”。物品税的税率靠物品种类，并不是所有的物品被课税的。但是“消费税”除了土地交易和房地出租以外，对所有的物品和服务课统一税率。　　日：施行消费税法，税率3%。　　日：增率5%。(原本的“消费税”增率4%。加上新设的“地方消费税”1%。)　　消费税会计处理办法　　&&中华人民共和国消费税暂行条例&&已经国务院颁发, 　　现对有关会计处理办法规定如下: 　　一、缴纳消费税的企业,应在&应交税金&科目下增设&应交消费税&明细科目进行会计核算.　　二、企业生产的需要缴纳消费税的消费品,在销售时 应当按照应缴消费税额借记&产品销售税金及附加&科目, 贷记&应交税金--应交消费税&科目.实际缴纳消费税时,借 记&应交税金--应交消费税&科目,贷记&银行存款&科目.发 　　生销货退回及退税时作相反的会计分录. 企业出口应税消费品如按规定不予免税或者退税的, 应视同国内销售,按上款规定进行会计处理. 　　三、企业以生产的应税消费品作为投资铵规定应缴纳 的消费税,借记&长期投资&科目,贷记&应交税金--应交消 　　费税&科目. 　　企业以生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或 抵偿债务、支付代购手续费等,应视同销售进行会计处理. 按规定应缴纳的消费税,按照本规定第二条的规定进行会 计处理. 企业将生产的应税消费品用于在建工程、非生产机构 等其他方面的,按规定应缴纳的消费税,借记&固定资产&、 &在建工程&、&营业外支出&、&产品销售费用&等科目,贷 记&应交税金--应交消费税&科目. 随同产品出售但单独计价的包装物,按规定应缴纳的 　　消费税,借记&其他业务支出&科目,贷记&应交税金--应交 消费税&科目.企业逾期未退还的包装物押金,按规定应缴 纳的消费税,借记&其他业务支出&、&其他应付款&等科目, 贷记&应交税金--应交消费税&科目. 企业实际缴纳消费税时,借记&应交税金--应交消费税 &科目,贷记&银行存款&科目. 　　四、需要缴纳消费税的委托加工应税消费品,于委托 方提货时,由受托方代扣代缴税款.受托方按应扣税款金额 　　借记&应收帐款&、&银行存款&等科目,贷记&应交税金--应 交消费税&科目.委托加工应税消费品收回后,直接用于销售的,委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税 消费品成本,借记&委托加工材料&、&生产成本&、&自制半 成品&等科目,贷记&应付帐款&、&银行存款&等科目;委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品,按规 定准邓抵扣的,委托方应按代扣代缴的消费税款,借记&应 交税金--应交消费税&科目,贷记&应付款&、&银行存款& 等科目。　　五、需要缴纳消费税的进口消费品,其缴纳的消费税 应计入该项消费品的成本,借记&固定资产&、&商品采购&、 　　&材料采购&等科目,贷记&银行存款&等科目. 　　六、免征消费税的出口应税消费品应分别不同情凩进行会计处理: 　　1.生产企业直接出口应税消费品或通过外贸企业口应 税消费品,按规定直接予以免税的,可不计算应缴消费税. 　　2,通过外贸企业出口应税消费品时,如按规定实行先 税后退方法的,按下列方法进行会计处理: 　　(1)委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业,应 在计算消费税时,按应缴消费税额借记&应收帐款&科目,贷 　　记&应交税金--应交消费税&科目.实际缴纳消费税时,借记 应交税金--应交消费税&科目,贷记&银行存款&科目.应税 消费品出口收到外贸企业退回的税金,借记&银行存款&科 目,贷记&应怔帐款&科目.发生退关、退货而补缴已退的消费税,作相反的会计分录. 代理出口应税消费品的外贸企业将应税消费品出口后, 收到税务部门退回生产企业缴纳的清费税,借记&银行存款 &科目,贷记&应会帐款&科目.将此项税金退还生产企业时, 借记&应付帐款&科目,贷记&银行存款&科目.发生退关、退 货而补缴已退的消费税,借记&应收帐款--应收生产企业消 费税&科目,贷记&银行存款&科目,收到生产企业退还的税 款,作相反的会计分录. 　　(2)企业将应税消费品销售给外贸企业,由外贸企业自 营出口的,其缴纳的消费税应按本规定第二条的规定进行 　　会计处理. 自营出口应税消费品的外贸企业,应在应税消费品报 关出口后申请出口退税时,借记&应收出口退税&科目,贷记 &商品销售成本&科目.实际收到出口应税消费品退回的税 金,借记&银行存款&科目,贷记&应收出口退税&科目.发生 退关或退贷而补缴已退的消费税,作相反的会计分录。
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