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高新&&企业技术认定慧邦国际信息技术（北京）股份有限公司由10年以上从业经验的专家团队，专注于广大中小企业所需的&高新技术企业认定、高新技术企业复审、高新技术企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、高新技术企业专业人才定制&等一体的集成服务商，至今以服务1600多家高新企业，帮助客户获得国家扶持资金8000多万元！1、总收入总收入是指收入总额减去不征税收入注：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%2、收入总额与不征税收入收入总额与不征税收入按照《中...高新技术企业认定中的多个&收入&如何理解？
高新&&企业技术认定慧邦国际信息技术（北京）股份有限公司由10年以上从业经验的专家团队，专注于广大中小企业所需的&高新技术企业认定、高新技术企业复审、高新技术企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、高新技术企业专业人才定制&等一体的集成服务商，至今以服务1600多家高新企业，帮助客户获得国家扶持资金8000多万元！1、总收入总收入是指收入总额减去不征税收入注：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%2、收入总额与不征税收入收入总额与不征税收入按照《中华人民共和国企业所得税法》（以下称《企业所得税法》）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下称《实施条例》）的规定计算，收入总额所得税法规范为：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入不征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费；规定的其他不征税收入3、高新技术产品（服务）收入高新技术产品（服务）收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。注：高新认定相关要求（国科发火[2016]32号）：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%4、技术性收入技术转让收入：指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入；技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入；接受委托研究开发收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入5、销售收入即为企业的主营业务收入和其他业务收入之和。主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算，实质同会计准则6、主营业务收入包括：销售商品收入、提供劳务收入、建造合同收入、 让渡资产使用权收入、其他
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科新重磅出品2018年高新技术企业认定筹备要点
高新企业技术认定慧邦国际信息技术（北京）股份有限公司由10年以上从业经验的专家团队，专注于广大中小企业所需的&高新技术企业认定、高新技术企业复审、高新技术企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、高新技术企业专业人才定制&等一体的集成服务商，至今以服务1600多家高新企业，帮助客户获得国家扶持资金8000多万元！2017年高新技术企业认定前两批认定企业名单已经公布，第三批申报企业正处于审查阶段，从高企认定近年评审情况来看，整体趋于严格，科新咨询建议2018年认定的企业提早做好准备，以避免高企认定不通过。科新咨询根据多年项目申报经验，为企业整理了以下几点，协助企业提前做好准备：一企业是否达到基础申报条件主要包括研发人员数量、高新技术（服务）收入占总收入比例、上年研发费占上年销售收入比例。1、研发人员数量企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。2、近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%总收入是指收入总额减去不征税收入。近年税务核查时，要求企业提供上年高新收入明细账，甚至抽查，建议企业规范账目。3、上年研发费占上年销售收入比例上年销售收入&5000万元：三年研发费占三年销售收入之比不低于5%；上年销售收入在5000万元和2亿元（含2亿元）间：三年研发费占三年销售收入之比不低于4%；上年销售收入2亿元：三年研发费占三年销售收入之比不低于3%。研发费用的归集按照&研发费八大项&进行，并由有资质的中介机构进行专项审计。8大费用中，&其他费用&一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除外；委托外部费用发生额的80%计入研发费用总额。从近年税务核查的情况来看，研发费用的规范账目是重中之重，建议企业规范研发费账目，在管理费用--研发支出中进行会计核算，此外，在汇算清缴时做研发费加计扣除备案登记。推荐阅读：这个资质能让你的企业享受更多的加计扣除税收优惠二创新能力评价是否达标高企工作指引立足于知识产权、研究开发组织管理水平、科技成果转化能力和企业成长性四项指标，均由技术、财务专家进行评价，且综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定要求。四项指标分值结构如下：其中：1、知识产权打分（30分）新的管理办法对知识产权的评分作出较大调整，要求企业的知识产权不但要保证量，还需要体现质，这个质就表现在知识产权类型、与产品相关度、技术先进性等方面（发明专利的得分高于实用新型或软著，查新报告可证明技术先进性）。所以发明专利的重要性不言而喻，科新建议企业将申请发明专利提上议程为以后高企申报打牢基础。2、科技成果转化能力打分（30分）解释：科技成果转化是指包括：自行投资实施转化；向他人转让；许可他人使用；以该成果作为合作条件与他人共同实施转化；以该成果作价投资、折算股份或出资比例等形式。满分档需要企业平均每年5项以上（成立3年以上的企业，至少需要15项以上专利及对应的产品才能达到满分档）。所以知识产权数量少的企业，尽快启动实用新型和软著的申请（实用新型从申请到授权一般为6-9个月，高新技术企业认定代理，软著一般1-2个月）。推荐阅读：科科讲堂 | 高新技术企业认定之知识产权那些事3、研究开发组织管理水平打分（20分）4、企业成长性打分（20分）满分20分，包括净资产增长率（10分）和销售收入增长率（10分）两点，根据企业近三年财务情况进行计算。两个指标的计算公式为：（1）净资产增长率净资产增长率＝1/2 （第二年末净资产&一年末净资产＋第三年末净资产&第二年末净资产）－1（2）销售收入增长率销售收入增长率＝1/2 （第二年销售收入&一年销售收入＋第三年销售收入&第二年销售收入）－1三其他建议1、新的高新技术企业认定工作指引是在日发布的，年高企申报均按此执行。2018年进行高新技术企业认定申报的企业通常为2015年通过高企认定需再次认定及2018年计划进行新认定的企业，对新的政策不熟悉，基于新的政策对高企认定的要求更严格，建议企业高度重视，提前做准备。2、建议企业进行研发费用加计扣除登记备案，该项并非高企申报必要条件，高新技术企业认定中财务指标认知，但可以规范企业研发费，降低税务抽查风险。由于研发费用加计扣除口径相对于高企研发费口径较小，加计扣除研发费用可小于高企研发费，但需要作出合理解释。推荐阅读：科技项目中研发费归集范围解读3、注意保持汇算清缴申报材料、高企专项审计报告、高企申报材料三者间财务数据（包括销售收入、净资产、研发费用等等）一致，否则有较高的被税务抽查的风险。4、从新的管理办法出台的这两年的情况来看，由于申报难度加大，不少自行申报的企业直至高企申报截止日期仍无法完善材料，故建议对高企申报不熟悉的企业，请咨询专业机构，尽早准备。慧邦股份欢迎您的到来，赶快拨打电话联系我们吧~~~
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对涉税法律服务市场的专注与精耕，是明税区别于其他综合型律师事务所和专业所的最重要特色之一。提供优化的税务方案是明税的专业追求。近日，高新技术企业认定的好处，北京市昌平区国家税务局在稽查工作中，发现某企业在申请认定时高新技术领域为高新技术专业服务，且申报的主要高新产品（服务）收入为技术性收入，但其实际主营收入却为产品销售收入，且占年度总收入90%以上。经查实，所销售产品并非自身生产制造，也非委托外单位加工制造，而是源自纯粹&购销关系&的商业购销行为。这种提交虚假材料的行为势必会给企业带来了巨大的税务风险。一、高新产品（服务）的范围高新技术企业在申请认定和享受税收优惠时中，通常较为关注的是核心知识产权以及科技人员、研发费用、高新收入三项指标是否达标，却易忽视高新技术产品（服务）的范围，往往存在如上述案例中企业主要产品（服务）与申请认定的高新领域不一致情形。国科发火〔号文件对这一产品（服务）的范围作出了专项规定，高新技术产品（服务）指对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品（服务）。主要产品（服务）指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务），由此企业以主要产品（服务）所属的高新领域为主领域，其他的为次领域。二、企业总收入的执行口径国科发火〔2016〕32号文要求近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。这个总收入概念常被某些高新技术企业误解，既有执行会计准则中销售（营业）收入口径的，也有执行《企业所得税法》第六条规定中收入总额口径的，在计算收入指标比例及纳税申报中，往往存在一定的涉税风险。国科发火〔号文对总收入也作出了专项解释，文件中规定总收入指收入总额减去不征税收入。收入总额与不征税收入按照《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》的规定计算。可见，总收入是税法规定的收入总额减除不征税收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。各企业、税务机关应得以重视，据此严格测算收入指标比例。三、无核心知识产权&核心自主知识产权&是指企业对知识产权的主体或者核心部分，拥有自主权或控制权，高新产品（服务）是基于自主核心知识产权生产的。实践中，往往存在企业的高新产品（服务）与所拥有的核心知识产权不一一对应情况，即产品中所包含的技术等知识产权并非自主核心知识产权范围，以此&偷梁换柱&，管理中应对知识产权对应产品予以对照核实。四、扩大高新研发费用归集范围高新研发费用由人员人工、直接投入、资产折旧摊销、设计、装备调试、委托研发等费用构成。工作指引分别对各项费用做出了严格定义。实践中，往往普遍存在计提未实际发生的费用违规归集问题，应重点关注。此外，对于委托研发的费用应按实际发生额的80%计入，对于受托研发费用不应列为本企业的研发费用，人员人工费用中五险一金的是否计入应按新老办法执行期间分类处理，归集的其他费用应不得超过研发总费用的10%（老指引规定）或20%（新指引规定）。五、叠加享受优惠政策高新技术企业可享受的其他税收优惠政策往往还涉及研发费用税前加计扣除、所得额减免等。慧邦股份欢迎您的到来，赶快拨打电话联系我们吧~~~
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单项选择题施工企业的主营业务收入主要是(
)。A．销售商品收入B．提供劳务收入C．让渡资产使用权收入D．建造合同收入
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1A．概算定额B．企业定额C．概算指标D．估算指标2A．指企业在某类特定商品或产品上使用特定的名称、标记或图案的权利B．是企业的一项无形资产C．仅指独占使用权D．未注册的商标权不受法律保护3A．采用双倍余额递减法计提折旧时，固定资产账面价值随着折旧的计提逐年减少，而折旧率不变B．采用年数总和法计提折旧时，作为计提折旧依据的固定资产原值和净残值不变，而折旧率逐年递增C．工作量法实际上是平均年限法的一种演变D．采用平均年限法计算的每期折旧额都相等4A．生产量等于销售量B．单位可变成本不变C．销售单价不变D．产销量不变5A．平均年限法B．工作台班法C．年数总和法D．工作量法
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你好！你们公司是做什么的？
追问：劳务公司，跟一些木工瓦工班组签合同，帮他们发工资开发票
官方答疑老师
你好！如果只是提供劳务，就是劳务收入。如果是建筑工程，就是建造合同收入
追问：那我们是属于提供劳务还是建造工程呢
官方答疑老师
你好！一般这样的只是劳务的多
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请先登录，词语解释/主营业务收入
某公司主营业务收入结构图主营收入指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入。本项指标在各行业会计制度中的名称叫法不同，但一律按各行业会计制度或报表定义的口径进行填报，其中农业企业是指“主管业务收入”；工业企业是指“产品销售收入”；运输企业指“主管业务收入”；建筑企业指“工程结算收入”；批发及零售贸易企业指“商品销售收入”；房地产企业指“房地产经营收入”；其他企业指“经营(营业)收入”。本项指标应按企业集团各成员企业相加汇总的数据填报 简单的说，就是企业工商营业执照中注册的主营和兼营的项目内容．主营的业务内容就是主营业务收入，兼营的业务内容就是． 营业外收入指企业发生的与生产经营无直接关系的各项收入。它主要包括下列内容：（1）固定资产盘盈（2）处置固定资产净收益（3）非货币性交易（4）无形资产收益（5）净收入（6）因人原因确实无法支付的帐款（7）教育费附加返还款。 其他业务收入是指企业除商品销售以外的其他销售及其他业务所取得的收入。它包括材料销售、技术转让、代购代销、固定资产出租、包装物出租、运输等非工业性劳务收入。 营业外支出是指企业发生的与其生产无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、、出售、债务重组。
账户设置/主营业务收入
“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额&
会计处理/主营业务收入
主营业务收入表主营业务收入账户用于核算企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入。在主营业务收入账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额 (一)、建造合同收入 1.建造合同与建造合同收入 （1）建造合同是指为建造一项资产或者在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的数项资产而订立的，包括和。 （2）建造工程合同收入包括合同中规定的初始收入和因合同变更、索赔、奖励制度等形成的收入。2.如果建造合同的结果能够可靠估计，应采用完工百分比法在资产表日确认合同收入和相关的合同费用。 3.在完工比例法下，应采用下列公式计算当期确认的合同收入和合同费用： （1）当期确认的合同收入＝（合同总收入×完工进度）－以前会计年度累计已确认的收入 （2）当期确认的＝（合同总收入－合同预计总成本）×完工进度－以前会计年度累计已确认的毛利 （3）当期确认的合同费用＝当期确认的合同收入－当期确认的合同毛利－以前会计年度预计损失准备 4.如果建造合同的结果不能可靠估计，则不能采用完工百分比确定合同收入，此时当合同成本能够收回时，根据能够收回的实际合同成本确认收入；当合同成本不能收回的，不确认收入。 (二)、分期收款销售 1.分期收款，是指商品已经交付，但货款分期收回的一种销售方式。分期收款销售的特点是销售商品的价值较大，收款期较长，收取货款的风险较大。因此，分期收款销售方式下，企业就应按照合同约定的收款日期分期确认销售收入。 2.采用分期收款销售方式的企业，应设置“分期收款发出商品”账户，核算已经发出但尚未结转的商品成本。 （三）方式销售（视同买断） 1.视同买断方式的代销指由委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取所代销的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有的销售方式。 2.受托方将商品销售后，应按实际售价确认收入，并向委托方开具代销清单。委托方收到代销清单时，确认本企业的销售收入　 (四)、交易的结果能够可靠估计 跨年度的劳务交易（交易的结果能够可靠估计） 1.劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务的结果能够可靠估计的情况下，企业应当在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。劳务的完成程度应按已完工作的测量、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例或已经发生的成本占估计总成本的确定 2.在采用完工百分比法确认收入时，收入和相关费用应按以下公式计算： ① 本年确认的收入=劳务总收入×本年末止劳务的完成程度－以前年度已确认的收入 ② 本年确认的费用=劳务总成本×本年末止劳务的完成程度－以前年度已确认的费用　　
征税筹划/主营业务收入
主营业务收入统计表（一）企业主营业务收入实现的确定 企业主营业务收入是指销售（商品）所取得的收入，包括、企业的主营业务收入；商业等企业的代购代销收入；企业的销售产成品、自制半成品收入，提供工业性劳务收入；的，商品房及配套设施销售收入等。 企业销售收入的确定，应遵循权责发生制的原则，企业应当在发生商品、提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现。（1）采取交款提货销售方式，无论产品（商品）是否发出，只要已经收到，发票和已经交于购货方，即作为销售收入的实现。（2）采取预收货款销售方式，在收到购货单位的预收货款。产品（商品）已经发出时，作为销售收入的实现。（3）采取赊销和分期收款销售方式，以本期实际收到的价款或以合同约定的本期应收价款确认销售收入的实现。 （4）采取托收承付或委托银行收款销售方式，在发出产品（商品）并办妥托收手续时，确认销售收入的实现。 （5）采取委托代销方式，收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的。 加(5) 采取委托代销方式 分两种情况,一种是买断代销,应当有和代销商签订相关凭证后计入本企业的收入;另一种按代销商的业绩会费的,才是收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现。 （6）采取商业汇票结算销售方式，以收到购货方开出并承兑的商业汇票时，确认销售收入的实现。 （7）采取方式，陆运以取得承运货物收据或铁路运单；海运以取得出口装船提单；空运以取得运单，并向银行办理出口账单后，确认销售收入的实现。 （8）采取委托外贸代理出口销售方式，以收到企业代办的运单和账单凭证时，确认销售收入的实现。 （9）采取为其他单位加工、制造大型机器设备、船舶和提供劳务的销售方式，持续时间在1年以上的，按完工进度或实际完成工程量，确认销售收入的实现。 （10）企业的下列行为视同销售，也应按规定作为处理。①采取委托代销方式销售商品的企业，委托方将代销的商品作为手续费直接从委托代销商品中支付给受托方的，其支付给委托方的商品应视同销售处理。②企业将本企业的产品（商品）用于本企业的基本建设、改扩建工程、大修理工程等，在该、产品领用时视同销售。③企业将本企业的产品（商品）作为投资，提供给其他单位或经营者的，在产品（商品）移送时视同销售。④企业将本企业的产品（商品）分配给股东或投资者，在产品（商品）分配移送时视同销售。⑤企业将本企业的产品（商品）用于集体福利或个人消费的，于产品（商品）时视同销售。⑥企业将本企业的产品（商品）无偿赠送他人的，于产品（商品）移送时视为销售。⑦企业销售产品（商品）价外收取的各种基金、费用和附加，除国家另有规定者外，应作为企业的销售收入。⑧企业对外来进行来料加工装配业务，节省的材料如留归企业所有，应作为企业的销售收入。⑨企业“以物抵债”、“以旧换新”等，应视同产品（商品）已销售。 对视同销售行为，按下列顺序确定销售收入： 按纳税人当月同类产品（商品）的平均销售价格确定。 按纳税人最后时期同类产品（商品）的平均销售价格确定。 按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为： 组成计税价格=成本×（1 成本利润率） 上式中的成本是指：销售自产产品的为实际生产成本；销售外购商品的为实际采购成本。公式中的成本利润率可参照增值税、消费税的有关规定执行。
其他合理方法/主营业务收入
主营业务收入表（一）征税筹划内容和方法 1．未按纳税义务发生时间记收入的征税筹划 企业未按纳税义务发生时间收，主要指企业未遵循权责发生制的原则，对应计的销售收入采取拖后或记入往来账户不及时转销售收入。我们进行征税筹划时，应注意： （1）审查企业的是否合理，通过确认企业的销售方式稽查。对一般销售业务，如交款提货、、托收承付等结算方式，其销售成立的标志有两个，一是商品、产品已经发出；二是货款已经收到，或者已取得收取价款的凭证。对其他销售方式，按财务罐的规定，分别确定收入的实现时间。
（2）审查企业的销售发票、运费结算等原始凭证，结合“产”、“自制半成品”、“库存商品”、“生产成本”等贷方明细账和企业“产品（商品）出库单”，查明企业销售发票是否已经开出，商品产品是否已经发生。　（3）审查现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账、预收账款明细账记录，将有关会计凭证与产品销售合同相对照，查明企业是否已经取得货款或取得索取货款的凭证，有无将应记销售收入款项长期挂在往来账上，不记不转销售收入的现象。 （4）审查“主营业务收入”贷方明细账，将企业销售的原始凭证与收入的入账时间相核对，看其是否相符，如果不符，如果不符，应进一步审查企业有关的记账凭证和原始凭证，查明企业是否故意推迟收入的入账时间。 销货退回、折让及折扣的征税筹划 企业发生销货退回，不论本年度的不是以前年度的，都应冲减本期的销售收入。企业采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明减折扣额。企业发生销货退回、折让和折扣，实际工作中会发生销货退回，或者销售额和折扣额不在同一张发票上，而把折扣额从销售额中扣减的问题。
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