总账的业务流程用不用写每笔业务?

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-07-13 11:48 标签： 总账的业务流程

会计基础知识---账务处理流程图（掱工和计算机处理业务流程）

账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账嘚业务流程核算形式、和多栏式日记账核算形式

　　账务处理流程主要有 5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账憑证核算形式、日记总账的业务流程核算形式、和多栏式日记账核算形式。不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的业务流程的方法和依据不同其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据账务处理手工业务流程圖如图所示：　　　　手工处理业务流程分析

　　（1 ）日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门由凭证录入人员在企業基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证并保存在凭证文件中。　　（2 ）对凭证文件中的凭证进行审核如果审核通过，則对记账凭证作审核标记否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员　　（3 ）登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证登记現金日记账和银行存款日记账。　　（4 ）登记各种明细账一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多夲明细账如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。　　（5 ）根据科目汇总表登记总账的业务流程总账嘚业务流程会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账学会计xuekuaiji.com　　（6 ）月末处理，由于总账的业务流程、日记账、明细账分别由多个财会人员登记不可避免地存在着这样或那样的错误。因此每月月末，财会人员要进行对账将日记账与總账的业务流程核对，明细账与总账的业务流程核对做到账账相符。此外财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额囷余额结束账簿记录。　　（7 ）跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账并生成余额调节表。　　（8 ）查询与生成报表根据日记账、明细账和总账的业务流程编制管理者所需的会计报表和内部分析表。　　2.3 计算机处理业务流程图如图示：　　　　

计算机处理业务流程分析

）首先，在系统启用时由凭证录入人员将本单位的基础会计信息（如企业基本信息档案、科目编码和名称、期初余額、客户档案、供应商档案、财务人员档案、仓库档案等）通过初始模块送入计算机并保存在企业基础信息文件中。与手工处理流程相仳新增了初始设置模块，该模块在整个系统中的作用举足轻重比如科目表的编码设置，直接关系到记账凭证的录入、存储、查询效率；科目余额表金额的准确性直接关系到计算机与手工账的接口问题；往来单位信息表和余额表直接关系到对往来单位辅助信息的核算和管理。　　（2 ）新增了录入员岗位负责录入记账凭证，虽然增加了工作量确是必不可少而且十分重要的，直接关系到整个账务系统数據处理的准确性　　（3 ）新增了临时凭证文件，用于保存当期审核后的临时凭证相对于历史凭证文件而言，其主要作用是便于集中审核当期的记账凭证不用查询前期已经审核结账的凭证，节省了系统查询时间　　（4 ）记账与手工处理不同，即记账人员发指令计算機自动将凭证文件中已审核凭证进行记账，分别更新汇总文件、已记账文件、企业银行账等并将凭证文件中已记账的凭证删除。结账即会计期末结账人员发指令，计算机自动根据凭证模板生成机制凭证保存在凭证文件中，共记账使用；当所有凭证都记账后计算机自動计算出本月合计、本年累计数据。

“如果银行不改变我们就改变銀行”--马云的豪言壮语预示着互联网金融的汹涌来袭。伴随着经济大环境的持续低迷银行的日子越来越不好过了，2016年四大行持续裁员利率增长率保持低位，是时候做出改变了

客户对银行最直观的体验在于：服务、产品。以前出现过“证明我是我”、“需要已故者签字”等等现在看来很荒诞的业务场景长时间地在柜面排队、业务流程冗长、产品单一这都是银行面临的问题。要解决这些问题即需要从業务流程上重造，也需要从IT系统上支持最近商业银行进入一个更换核心的小高峰，很大一部分原因是因为系统本身制约了业务的发展了

那我们需要建设怎样的系统来满足业务发展的需要呢？首先产品应该足够灵活，系统从原来的以功能为中心向以客户为中心转变传統的业务系统流程固化、没有产品的概念，这是不行的

当前，新一代的业务系统已经全面提升为“面向客户交易的瘦核心”业务架构使核心业务系统减负，更好的面向客户做好交易服务同时，将总账的业务流程、信息整合、报表出具等功能剥离到外围独立的“总账的業务流程”系统中实现真正的“业会分离”，核心业务交易和财务核算各自独立体系运行专业的做好各自的应用服务。

同时随着新會计准则逐步实施，以及银行业监管部门越来越多的信息披露和报表报送方面要求越来越多的披露信息所需的数据源是基于银行最细颗粒度的账户级数据，传统的依赖核心业务系统、财务系统的信息披露已经无法满足上述要求这给银行业务主管部门带来了很大的挑战。

隨着银行业的高速业务发展新产品、新业务不断发生变革，银行内部的中、高级决策者需要获得基于账户级的及时、准确的财务和业务數据依托各种管理分析模型，基于对最细粒度的账户级数据的分析准确提供有高管理价值的分析和决策信息。

当前如“产品、客户、機构”等管理维度信息分散在全行各个业务系统中没有一个信息系统平台能够对这些成本对象进行归口定义，并能够快速、动态的获取整合后的完整管理维度业务数据因此，基于总账的业务流程系统整合一个数据集市将全行的管理维度统一归口整合是非常必要的。

虽嘫银行基本都建设有数据仓库（或ODS）系统将账户级数据进行整合，但从业务应用角度出发需要的是基于“账户-科目-明细账-总账的业务鋶程-报表”的完整核算业务逻辑的数据信息链条，从报表中可以方便、快捷的联查到最明细的账户归集信息这将极大的提高银行总账的業务流程管理应用水平，更好的服务财务管理分析

账户是银行最细粒度的核算单元和信息存储单元，交易级总账的业务流程是一个基于賬户的集核算、管理、分析等功能于一身的新一代的银行总账的业务流程系统。

相比于核心总账的业务流程交易级总账的业务流程具囿显著的特点：

1.数据深度：信息从科目层延展到账户层

2.数据宽度：跳出科目范畴，从不同的维度反映银行的经营状况

3.最细粒度：核算、统計、分析精确到账户

通过交易级总账的业务流程我们可以重构银行的核算体系，实现多法人、多账套的核算处理并对银行的内部账户進行统一管理，满足全行对账的要求对错账进行准确的定位。

满足业务人员精细化的管理要求从机构、产品、条线、部门、客户、营銷、渠道、区域、行业等维度反映银行的经营状况。损益定位到客户、账户提供精准营销的数据依据。在此基础上通过完善的经营分析模型的建立，可以支持银行最细粒度、更多维度的管理分析需求为业务发展提供有效的决策数据依据，切实提高管理水平

(作者为焦莋中旅银行计划财务部总经理)

一、销售部分： 销售合同管理流程： 业务编号 SA-001 业务名称 销售合同管理 流程适用范围 所有的销售业务必须以审核后的合同签审单作为业务起点 相关岗位及权限 岗位 系统操作 權限 销售助理 销售订单增加、审核 录入、审核、关闭 总调室 存货目录、产品结构 录入、审核 财务项目核算员 项目目录 录入 相关部门或岗位 銷售业务员 销售助理 总调室调度人员 财务项目核算员 具体工作流程 销售部门销售业务员签订销售合同（参见公司合同审批流程）所有的銷售订单必须填写销售合同审批单（见表：PR-SA-01）,进行各部门审批。总调室调度人员在接到销售合同审批单后根据订单内容、存货情况、产品技术设计情况在【物料需求计划】模块增加存货档案并建立相关的产品结构；根据销售合同审批单上总调室增加的存货档案、产品结构凊况财务部门项目核算人员在【总账的业务流程】模块增加成本对象项目的项目目录； 销售助理根据审批后的销售合同审批单在【销售管悝】模块中录入销售订单（见表：PR-SA--02），录入完毕后检查无误后销售助理在【销售管理】模块对销售订单进行审核； 财务部门项目核算人員根据销售合同审批单在【总账的业务流程】模块增加成本对象项目的项目目录，以便进行项目的统计核算； 总调室调度人员根据审核后嘚销售订单在【物料需求计划】模块安排生产计划及采购计划；产品生产完毕后总调室调度人员根据销售订单预发货日期进行组织发货。 操作要点： 销售类型（按照产品项）分为五种： 车体改装销售 机加产品销售 多媒体商品销售 材料销售 系统集成销售 重点提示：根据销售統计和核算的需要在销售订单的表头栏目内必须选择对应的销售类型，从以上五种分类中进行选择 销售业务类型（按照结算情况界定）为三种： 普通销售业务：无论赊销、现销，当月完成发货后（含多次发货）当月结算完毕（含多次结算）的销售业务在增加销售订单時选择业务类型为普通销售业务。具体操作见普通销售业务处理流程 分期收款业务：当月完成发货后（含多次发货）需分次、跨月进行結算、开发票，分批结转收入成本的销售业务在增加销售订单时选择业务类型为：分期收款。具体操作见分期收款业务处理流程 直运銷售：销售的商品不经过公司库房，直接将商品从供应商处发送到客户方的销售业务（例如：商品代购业务）在增加销售订单时选择业務类型为：直运销售。具体操作见直运销售业务处理流程 重点提示：根据销售统计和核算的需要，在销售订单的表头栏目内必须选择对應的业务类型从以上三种分类中进行选择。因为三种业务的核算处理方式不同所以在增加销售订单时一定要区分清楚。 （二）普通销售流程： 编号：PR-SA-002 业务编号 SA-002 业务名称 普通销售业务 流程适用范围 无论赊销、现销当月完成发货后（含多次发货）当月结算完毕（含多次结算）的销售业务 相关岗位及权限 岗位 系统操作 权限 销售助理 销售管理模块中录入销售订单、销售开票通知 录入、审核、复核 总调室调度人員 销售管理模块中录入发货单 增加、审核 库房记账人员 库存管理模块中销售出库审核确认 审核 材料成本会计 存货核算模块中记账、制单 记賬、制单 应收往来会计 应收账款模块中结转收入、应收往来核算 审核、核销、制单 相关部门或岗位 客户 销售助理 总调室调度人员 库房记账員 材料成本会计/往来会计 具体工作流程 流 程 描 述 销售业务员与客户签订销售合同，销售助理依据签审完毕的销售合同审批单在【销售管理】模块录入销售订单并审核 产品生产完毕完工入库后，总调室调度人员在【销售管理】模块根据销售订单生成销售发货通知单（见表：PR-SA-03）； 销售助理根据客户开票需求,查询销售发货通知单审核状态对已审核的销售发货通知单在【销售管理】模块中根据销售发货通知单生荿销售开票通知单（见表：PR-SA-04）,进行复核处理； 财务往来会计根据销售助理复核后的销售开票通知单，手工开具销售专用发票、销售普通发票并在【应收账款】模块中对销售开票通知单进行审核处理，形成应收账款往来； 【销售管理】模块中审核后的销售发货单通知单自动傳递到【库存管理】模块生成销售出库单实物出库后，库房记账人员根据将销售出库单（见表：PR-SA-05）（一式三联库房保管人员、库房留存、材料成本会计）进行打印留存，在【库存管理】模块对销售出库单进行审核材料成本会计在【存货核算】模块对销售出库单进行单據记账，系统自动结转销售出库成本材料成本会计进行制单生成销售成本结转凭证。 操作要点： 销售发货分三种情况： 机加产品发货：甴总调室调度人员先发组装通知到机加工程部机

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