暂估原材料入库或在途中
借:原材料(或在途物资)
贷:银行存款(或库存现金、应付账款、应付票据)
二、借:银行存款(或库存现金)
三、借:银行存款(或库存现金、或应收账款、应收票据)
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
五、借:应交税费——未交增值税
六、借:管理费用——工资
借:苼产成本——直接人工
贷:应付职工薪酬——工资
1、如果对方没发2113货
会计分录如下5261:
借:预4102付账1653款(或应付账款)
贷:银行存款版(或库存现权金/應付票据等)
2、如果付款后对方发票给以后货没发
应交税费-应交增值税-进项税额
3、等货物收到并验收入库分录:
借:库存商品(或原材料)
企业应设置“预付账款”会计科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项
(1)企业因购货而预付的款项,借记“预付賬款”科目贷记“银行存款”科目。
(2)收到所购物资时根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目按专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目按应付金额,贷记“預付账款”科目
(3)补付的款项,借记“预付账款”科目贷记“银行存款”科目;
(4)退回多付的款项,借记“银行存款”科目贷記“预付账款”科目。
预付款项情况不多的企业也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方,不设置“预付账款”科目
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款(或库存现金/应付票据
如果付款了对方發票也给了但是货没发
应交税费-应交增值税-进项税额
等货物收到并验收入库分录:
借:库存商品(或原材料)
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