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应交税费~待抵扣进项税
工程领用本企业购买的材料100万元增值税进项税额17万元
用于生产设备的改造(动产)
借:在建工程 100
贷:在建工程领用原材料分录 100
生产经营用固定资产动产(设备等动產),在建工程领用在建工程领用原材料分录相关进项税额可以抵扣所以正确分录为什么没有涉及进项税呢?
本问题没有注明发生时间暂按現行政策予以回答。
因为钢材购入时按规定抵扣了进项税额同时含运费成本3560元(不含已抵扣进项税额)由于钢材(17%)、运费(11%)的税率鈈同,在做进项税额转出时应按照不同税率计算:
本问题关键点在于运费需要还原为含税后再计算实际抵扣的进项税额
假设该笔外购业務单独发生,且直接用于增值税应税项目那么在采购时应该是: