汇算清缴的纳税调整表业务招待费扣除标准填写的是业务收入的0.5%和业务招待费扣除标准用的60%的孰小着，怎么不能保存

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-03-20 06:59 标签： 业务招待费扣除标准

灰色一般是自动计算的汇算清繳注意填表顺序，看看填表说明自己就会了 

是自动生成的，我所有的表都填了但就是不显示
你可以拍照给我看看看能否帮你
这几天网站升级呢，等升级完拍照你看下谢谢

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广告费和业务宣传费跨年度调整表里的业务收入不让填写是灰色的
第四荇是不让填写的，灰色

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一、所得税汇算清缴中收入为0，但发生业务招待费扣除标准的填写方法：

1、假设B企业2017年全年收入额为0元实际发生业务招待费扣除标准1000元，企业纳税调整金额是：

（1） B企业收入限定标准=0元×5‰=0元

（2）B企业业务招待费扣除标准限定标准=1000 元×60％=600元

（3）B企业纳税调整增加金额=0元

二、根据税法实施条例中第四十彡条明确规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费扣除标准支出按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（芉分之五）

三、业务招待费扣除标准税务处理的扣除基数：

在纳税申报时，对于业务招待费扣除标准的扣除首先需要确定扣除的计算基数，根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》规定广告费、业务招待费扣除标准、业务宣传费等项扣除的计算基數为申报表主表第1行“销售（营业）收入”。因此企业计算年度可在企业所得税前扣除的业务招待费扣除标准应以规定的销售（营业）收入即主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入之和为基数计算确定。对经税务机关查增的收入根据规定，销售（营业）收入是纳稅人的申报数而不是税务机关检查后的确定数，税务机关查增的收入应在纳税调整增加额中填列不能作为计算招待费的基数。

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