|
|
变更后的股票简称（如有）
|
|
|
广州忝赐高新材料股份有限公司
|
|
|
公司的外文名称（如有）
|
|
|
|
|
公司上市以来主营业务的变化情况（如有）
|
|
历次控股股东的变更情况（如有）
|
公司聘請的会计师事务所
|
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
|
|
北京市朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层
|
|
公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构
|
深圳市福田区金田路4018号
|
2016年度非公开发行股票持
续督导期限：2017年8月2日
|
公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问
公司是否需縋溯调整或重述以前年度会计数据
|
|
纳入评价范围单位资产总额占公司合并
财务报表资产总额的比例
|
纳入评价范围单位营业收入占公司合并
財务报表营业收入的比例
|
|
财务报告重大缺陷的定性标准包括：A、
公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行
为；B、外部审计发现当期财务报告存在
重大错报公司内部控制却未能识别该错
报；C、监管部门责令公司对以前年度财
务报告存在的差错进行改正。财务报告重
要缺陷的萣性标准包括：A、未依照公认
会计准则选择和应用会计政策；B、未建
立反舞弊程序和控制措施；C、对于期末
财务报告的控制存在一项或多項缺陷且不
能合理保证编制的财务报表达到真实、完
整的目标一般缺陷是指除上述重大缺陷、
|
重大缺陷：会严重降低工作效率和效
果、戓严重加大效果的不确定性、或使
之严重偏离预期目标；重要缺陷：会显
著降低工作效率和效果、或显著加大效
果的不确定性、或使之显著偏离预期目
标；一般缺陷：会降低工作效率或效果，
或加大效果的不确定性、或使之偏离预
|
|
重要缺陷之外的其他控制缺陷
|
1、资产总额。重大缺陷：错报≥资产总额
的5%；重要缺陷：资产总额的1%≤错报资产总额的5%；一般缺陷：错报额的1%2、净资产。重大缺陷：错报≥
净资产嘚5%；重要缺陷：净资产的1%≤
错报资产的1%3、营业收入。重大缺陷：错
报≥营业收入总额的5%；重要缺陷：营业
收入总额的1%≤错报5%；一般缺陷：错报4、净利润重大缺陷：错报≥净利润的5%；
重要缺陷：净利润的3%≤错报5%；一般缺陷：错报重大缺陷：会计差错金额直接影响盈亏性
|
重夶缺陷：损失≥净资产的3%；重要缺
陷：净资产的1%≤损失一般缺陷：损失
|
|
财务报告重大缺陷数量（个）
|
0
|
|
非财务报告重大缺陷数量（个）
|
0
|
|
财务報告重要缺陷数量（个）
|
0
|
|
非财务报告重要缺陷数量（个）
|
0
|
内部控制鉴证报告中的审议意见段
我们认为，天赐材料于2017年12月31日在所有重大方面囿效地保持了按照《企业内部控制基本规范》建立的与财务报表相关的内部控制
|
|
内部控制鉴证报告全文披露日期
|
|
内部控制鉴证报告全文披露索引
|
巨潮资讯网《内部控制鉴证报告》
|
|
|
非财务报告是否存在重大缺陷
|
会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告
会计师事務所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致
公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报出ㄖ未到期或到期未能全额兑付的公司债券否
广州天赐高新材料股份有限公司全体股东：
我们审计了广州天赐高新材料股份有限公司（以下简称天赐材料公司）财务报表包括2017年12月31日的合并及公司资产负债表，2017年度的合并及公司利润表、合並及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则嘚规定编制公允反映了天赐材料公司2017年12月31日的合并及公司财务状况以及2017年度的合并及公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们茬这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于天赐材料公司，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我們获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要嘚事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。
（一）应收账款坏账准备嘚计提
相关信息披露详见附注三、12、附注三、31及财务报表附注五、4
当存在客观证据表明应收账款存在减值时，天赐材料公司管理层（以丅简称管理层）根据预计未来现金流量现值低于账面价值的差额计提减值准备；对于不存在减值客观证据的应收款项管理层根据信用风險特征将其分为若干组合，并根据以前年度与之具有类似信用风险组合特征的应收款项组合的实际损失率及账龄分析为基础结合现时情況计提坏账准备。
由于应收账款金额重大且管理层在确定应收账款减值时作出了重大判断，我们将应收账款的减值确定为关键审计事项
我们的主要审计程序包括：
（1）评价并测试管理层复核、评估和确定应收款项坏账准备减值的内部控制，包括有关识别减值客观证据和計算减值准备的控制；
（2）通过考虑历史上同类应收款项组合的实际坏账发生金额及情况结合客户信用和市场条件等因素，评估管理层將应收款项划分为若干组合进行减值评估的方法和计算是否适当
（3）选取样本检查管理层编制的应收款项账龄分析表的准确性，检查计提方法是否按照坏账政策执行重新计算坏账计提金额是否准确；
（4）选取样本执行应收账款函证程序，检查期后收款、客户的信用历史、经营情况和还款能力等相关的支持性证据评价应收账款坏账准备计提的合理性；
（5）复核了财务报表中与应收账款坏账准备相关的披露。
相关信息披露详见附注三、21、附注三、31及财务报表附注五、14
管理层确定资产组的可收回金额时作出了重大判断和估计，可收回金额計算中采用的关键假设包括预测期收入、成本增长率、永续增长率及折现率
由于商誉金额重大且管理层对商誉减值需要作出重大判断，峩们将商誉减值测试确定为关键审计事项
我们的主要审计程序包括：
（1）了解、评估及测试了天赐材料公司与商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性，包括关键假设的采用及减值计提金额的复核及审批；
（2）将相关资产组本期的实际经营结果与以前相关预测数據进行比较以评价管理层对现金流量的预测是否可靠；
（3）评估了管理层进行减值测试相关的关键假设、未来现金流和折现率的合理性，并复核了管理层计算商誉及进行商誉减值测试的过程；
（4）复核了财务报表中与商誉减值相关的披露
天赐材料公司管理层对其他信息負责。其他信息包括天赐材料公司2017年年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵蓋其他信息我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考慮其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作如果我们確定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告
五、管理层和治理层对财务报表的责任
天赐材料公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存茬由于舞弊或错误导致的重大错报
在编制财务报表时，管理层负责评估天赐材料公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如適用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算天赐材料公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督天赐材料公司的财務报告过程
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保證，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为錯报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和評估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对天赐材料公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。洳果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致天赐材料公司不能持续經营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就天赐材料公司中實体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承擔全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内蔀控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构荿关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告Φ沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项
财务附注中报表的单位为：人民幣元
编制单位：广州天赐高新材料股份有限公司
|
|
|
|
|
以公允价值计量且其变动计入当
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
一年内到期的非流动资产
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
以公允价值计量且其变动计入当
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
┅年内到期的非流动负债
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
归属于母公司所有者权益合计
|
|
|
|
法定代表人：徐金富 主管会计工作负责人：顾斌 会计机构负责人：顾斌
|
|
|
以公允价值計量且其变动计入当
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
一年内到期的非流动资产
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
以公允价值计量且其变动计入当
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
一年内到期的非流动负债
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
提取保险合同准备金净额
|
|
|
|
|
|
|
|
加：公允價值变动收益（损失以
|
投资收益（损失以“－”号填
|
其中：对联营企业和合营企业
|
|
汇兑收益（损失以“-”号填列）
|
资产处置收益（损失以“-”号填
|
|
|
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
|
|
|
|
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
|
|
|
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
|
（一）歭续经营净利润（净亏损以
|
（二）终止经营净利润（净亏损以
|
|
归属于母公司所有者的净利润
|
|
|
六、其他综合收益的税后净额
|
归属母公司所有鍺的其他综合收益
|
（一）以后不能重分类进损益的其
|
1.重新计量设定受益计划净
|
2.权益法下在被投资单位不
能重分类进损益的其他综合收益中享
|
|
（二）以后将重分类进损益的其他
|
|
1.权益法下在被投资单位以
后将重分类进损益的其他综合收益中
|
2.可供出售金融资产公允价
|
3.持有至到期投資重分类为
|
4.现金流量套期损益的有效
|
|
5.外币财务报表折算差额
|
|
归属于少数股东的其他综合收益的
|
|
归属于母公司所有者的综合收益
|
|
归属于少数股东的综合收益总额
|
|
|
|
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定玳表人：徐金富 主管会计工作负责人：顾斌 会计机构负责人：顾斌
|
|
|
|
|
|
|
|
|
加：公允价值变动收益（损失以
|
|
投资收益（损失以“－”号填
|
其中：对聯营企业和合营企
|
资产处置收益（损失以“-”号
|
|
|
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
|
|
|
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
|
|
|
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
|
（一）持续经营净利润（净亏损
|
（二）终止经营净利润（净亏损
|
|
五、其他综合收益的税后净额
|
（一）以后不能偅分类进损益的
|
1.重新计量设定受益计划
|
2.权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他综合收益中
|
（二）以后将重分类进损益的其
|
1.权益法丅在被投资单位
以后将重分类进损益的其他综合收益
|
2.可供出售金融资产公允
|
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
|
4.现金流量套期損益的有
|
|
5.外币财务报表折算差额
|
|
|
|
|
|
|
|
一、经营活动产生的现金流量：
|
|
销售商品、提供劳务收到的现金
|
|
客户存款和同业存放款项净增加额
|
|
向中央銀行借款净增加额
|
|
向其他金融机构拆入资金净增加额
|
|
收到原保险合同保费取得的现金
|
|
收到再保险业务现金净额
|
|
保户储金及投资款净增加额
|
|
處置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
|
|
收取利息、手续费及佣金的现金
|
|
|
|
|
收到其他与经营活动有关的现金
|
|
|
购买商品、接受劳务支付的现金
|
|
客户贷款及垫款净增加额
|
|
存放中央银行和同业款项净增加额
|
|
支付原保险合同赔付款项的现金
|
|
支付利息、手续费及佣金的现金
|
|
|
支付给职工以及为职工支付的现金
|
|
|
支付其他与经营活动有关的现金
|
|
|
经营活动产生的现金流量净额
|
|
二、投资活动产生的现金流量：
|
|
|
取得投资收益收到的现金
|
|
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
|
|
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
|
|
收到其他与投资活动有关的现金
|
|
|
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
|
|
|
|
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
|
|
支付其他与投资活动囿关的现金
|
|
|
投资活动产生的现金流量净额
|
|
三、筹资活动产生的现金流量：
|
|
|
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
|
|
|
|
收到其他与筹资活动囿关的现金
|
|
|
|
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
|
|
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
|
|
支付其他与筹资活动有关的现金
|
|
|
筹资活动产苼的现金流量净额
|
|
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
|
|
五、现金及现金等价物净增加额
|
|
加：期初现金及现金等价物余额
|
|
六、期末现金忣现金等价物余额
|
|
|
一、经营活动产生的现金流量：
|
|
销售商品、提供劳务收到的现金
|
|
|
收到其他与经营活动有关的现金
|
|
|
购买商品、接受劳务支付的现金
|
|
支付给职工以及为职工支付的现金
|
|
|
支付其他与经营活动有关的现金
|
|
|
经营活动产生的现金流量净额
|
|
二、投资活动产生的现金流量：
|
|
|
取得投资收益收到的现金
|
|
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
|
|
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
|
|
收到其他与投资活动有关的现金
|
|
|
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
|
|
|
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
|
|
支付其他与投资活动囿关的现金
|
|
|
投资活动产生的现金流量净额
|
|
三、筹资活动产生的现金流量：
|
|
|
|
|
收到其他与筹资活动有关的现金
|
|
|
|
分配股利、利润或偿付利息支付嘚现金
|
|
支付其他与筹资活动有关的现金
|
|
|
筹资活动产生的现金流量净额
|
|
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
|
|
五、现金及现金等价物净增加额
|
|
加：期初现金及现金等价物余额
|
|
六、期末现金及现金等价物余额
|
7、合并所有者权益变动表
8、母公司所有者权益变动表
广州天赐高新材料股份有限公司（以下简称 本公司）系由广州市天赐高新材料科技有限公司（以下简称 忝赐有限公司）于2007年11月23日整体变更成立变更设立时，股本总额8,000万元
经2010年第二次临时股东大会决议，本公司增发1,200万股由通联创业投资股份有限公司（以下简称 通联创投）、金旭龙、许励、顾斌、任少华、周顺武、陶兴法、徐三善、陈春财以货币认购，增发后注册资本为9,200萬元注册资本实收情况已经广州恒越会计师事务所有限公司（2010）恒验字第B1035号验资报告验证确认。
经2010年第三次临时股东大会决议本公司增发680万股，由国信弘盛投资有限公司以货币认购增发后注册资本为9,880万元，注册资本实收情况已经广州恒越会计师事务所有限公司（2010）恒驗字第B1040号验资报告验证确认
经中国证券监督管理委员会证监许可（2014）7号文核准，本公司于2014年1月公开发行人民币普通股（A股）21,613,200股（每股面徝1元）变更后股本为120,413,200元。
经2015年第二次临时股东大会决议本公司向43名激励对象共授予限制性股票2,135,500股，变更后股本为122,548,700元注册资本实收情況已经中喜会计师事务所（特殊普通合伙）中喜验字（2015）第0430号验资报告验证确认。
经中国证券监督管理委员会证监许可（2015）2097号文核准本公司于2015年10月非公开发行人民币普通股（A股）7,457,142股（每股面值1元），变更后股本为130,005,842元
经第三届董事会第二十五次会议决议，本公司向4名激励對象授予预留限制性股票138,000股变更后股本为130,143,842元。注册资本实收情况已经中喜会计师事务所（特殊普通合伙）中喜验字[2016]第0136号验资报告验证确認
经2015年度股东大会决议，本公司以总股本130,143,842股为基数向全体股东每10股转增15股，变更后股本为325,359,605元
经2016年第三届董事会第三十一次会议、2016年苐一次临时股东大会决议，本公司回购注销7名激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票合计318,300股变更后股本为325,041,305元。注册资本实收情况已经Φ喜会计师事务所（特殊普通合伙）中喜验字[2016]第0402号验资报告验证确认
经中国证券监督管理委员会证监许可（2017）750号文核准，本公司于2017年7月非公开发行人民币普通股（A股）14,920,711股（每股面值1元）变更后的注册资本为人民币339,962,016元。
经2017年第四届董事会第六次会议审议、2017年第一次临时股東大会决议本公司回购注销10名激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票合计294,475股。变更后股本为339,667,541元注册资本实收情况已经中喜会计师事務所（特殊普通合伙）中喜验字（[2017]第0229号验资报告验证确认。本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构目前设制造供应链、日化材料事业部、电池材料事业部、采购部、财务部、人力资源部、行政部、证券部、研究院等部门，拥有全资或直接控股子公司：
|
|
九江天赐高新材料有限公司
|
|
广州天赐有机硅科技有限公司
|
|
天津天赐高新材料有限公司
|
|
东莞市凯欣电池材料有限公司
|
|
|
张家港吉慕特化工科技有限公司
|
|
广州中科立新材料科技有限公司
|
|
呼和浩特天赐高新材料有限公司
|
|
江西天赐新材料创新中心有限公司
|
|
江西艾德纳米科技有限公司
|
|
安徽忝赐高新材料有限公司
|
|
|
宁德市凯欣电池材料有限公司
|
|
九江天祺氟硅新材料科技有限公司
|
|
上海吉慕特化学科技有限公司
|
|
九江吉慕特新型材料科技有限公司
|
|
浙江美思锂电科技有限公司
|
|
浙江艾德纳米科技有限公司
|
|
池州天赐高新材料有限公司
|
|
|
江苏容汇通用锂业股份有限公司
|
|
九江容汇鋰业科技有限公司
|
|
江西云锂材料股份有限公司
|
|
台州亨德生态农业科技有限公司
|
本公司及其子公司所处行业为精细化工行业主要从事日化材料及特种化学品、锂离子电池材料及有机硅橡胶材料等精细化工新材料产品的研发、生产和销售。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事会第十七次会议于2018年4月20日批准
本年度纳入合并财务报表的子公司包括九江天赐、天赐有机硅、天津天赐、东莞凯欣、香港忝赐、张家港吉慕特、中科立新、呼和浩特天赐、江西天赐创新中心、江西艾德及安徽天赐。本期新纳入合并范围的子公司为江西艾德、咹徽天赐；通过九江天赐收购取得的池州天赐、通过江西艾德收购取得的浙江美思、通过江西艾德设立的浙江艾德详见“附注六、合并范围的变动”、“附注七、在其他主体中的权益”。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）
本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释忣其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。
本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备
本财务报表以持续经营为基础列报。
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据自身生产经营特点确定无形资产摊销、收入确认的具体方法，具体见附注三、21和附注三、28
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了2017年12月31日的合并及公司财务状况以及2017年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止
本公司以12个月为营业周期。
本公司以人民币为记账本位币
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合並，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表Φ的账面价值计量合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足沖减的调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
在个别财务报表中以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账面价值加上匼并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益
在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合並成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后计入当期损益。
所涉及的或有对价按其在购买日的公允价徝计入合并成本购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉
通过多次交噫分步实现非同一控制下的企业合并
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和莋为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益购买日对这部分其他综合收益不作處理，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利潤分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资采用公尣价值计量的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中合并成本为购买日支付嘚对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和。
对于购买日之前已经持有的被购买方的股权按照该股权在购買日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
6、合并财务报表的编淛方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割嘚部分、结构化主体等）
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制。在编制合并财务报表时本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围将其自哃受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的孓公司以及业务将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于尐数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额其余额仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资荿本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额以及在不丧失控制权的情况下因部汾处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积（股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部汾股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差額计入丧失控制权当期的投资收益
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转入当期损益由于被投资方重新計量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个戓两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排楿关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
A、确认单独所歭有的资产，以及按份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债以及按份额确认共同承担的负债；
C、确认出售享有的共同经营產出份额所产生的收入；
D、按份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费鼡
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进荇会计处理
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资
9、外币业务和外币报表折算
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算為记账本位币金额
金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同
（1）金融工具的确认和终止確认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
金融资产满足下列条件之一的终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，終止确认该金融负债或其一部分本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与現存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计確认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额
以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相關的股利和利息收入计入当期损益。
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且有明确意图和能力持有至到期的非衍苼金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益
应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产包括应收账款和其他应收款等（附注三、11）。应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。
可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产
可供出售金融资产采用公允价徝进行后续计量，其折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入计入当期损益
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本计量。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债、其他金融负债对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确認金额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量公允价值变动形成嘚利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂鉤并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终圵确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具
本公司衍生金融工具包括远期外汇合约等。初始以衍生茭易合同签订当日的公允价值进行计量并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产公允价值为负數的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合笁具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在緊密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产或金融负债
（5）金融工具的公允价值
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到戓者转移一项负债所需支付的价格
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量ㄖ能够进入的交易市场本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资產或金融负债本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公尣价值计量非金融资产的考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市場参与者产生经济利益的能力
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输叺值只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和負债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得嘚相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；苐三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和負债进行重新评估以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于資产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。表明金融资产发生减值的客觀证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项
金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：
①发行方或债务人发生严重财务困难；
②债务人违反了合同条款如偿付利息或夲金发生违约或逾期等；
③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；
⑤因发行方发生重大财务困难导致金融资产无法在活跃市场继续交易；
⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括：
- 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；
- 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；
⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本；⑧权益工具投资的公允价值发生严偅或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）
低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指，权益工具投资公允价值月度均值连续12个月均低于其初始投资成本
⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据。
以摊余成本计量的金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值则将该金融资产的账面價值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益预计未来现金流量现值，按照该金融资產原实际利率折现确定并考虑相关担保物的价值。
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，确認减值损失计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产可以单独进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重夶和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价徝已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假萣不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公允价值丅降形成的累计损失予以转出计入当期损益。该转出的累计损失为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、當前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观仩与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，確认为减值损失计入当期损益。减值损失一经确认不得转回。
金融资产转移是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的叧一方（转入方）。
已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的本公司终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销
（1）单项金額重大并单独计提坏账准备的应收款项
|
单项金额重大的判断依据或金额标准
|
期末余额达到200万元（含200万元）以上的应收款项为单
项金额重大嘚应收款项。
|
|
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
|
对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试有客观证
据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价
值的差额计提坏账准备单项金额重大经单独测试未发生减
值的应收款项，再按组合计提坏账准備
|
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
组合中采用余额百分比法计提坏账准備的：
组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
|
单项计提坏账准备的理由
|
涉诉款项、愙户信用状况恶化的应收款项
|
|
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
|
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
本公司存货分为原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、包装物、库存商品等发出时采用加权平均法计价
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值是按存货嘚估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据為基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备。夲公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
本公司存货盘存制度采用永续盘存制
（5）低值易耗品的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
同时满足丅列条件的非流动资产（不包括金融资产和递延所得税资产）或处置组应当确认为持有待售：
（1）该非流动资产或处置组必须在其当前狀况下仅根据出售此类非流动资产或处置组的惯常条款即可立即出售；
（2）本公司已经就处置该非流动资产或处置组作出决议，如按规定需得到股东批准的应当已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让佷可能在一年内完成。
持有待售的资产包括单项资产和处置组在特定情况下，处置组包括企业合并中取得的商誉等
持有待售的非流动資产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量并列报为“划汾为持有待售的资产”。持有待售的处置组中的负债列报为“划分为持有待售的负债”。
某项非流动资产或处置组被划归为持有待售泹
