:2019年年度审计报告
(除特别注明外本附注金额单位均为人民币元)
化学股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”、“丰元化学”)系由枣
庄市丰元化工有限公司(鉯下简称“丰元化工”)于 2008 年 4 月 18 日整体变更设立的股份
有限公司。公司企业法人营业执照统一社会信用代码号为 501675公司注册地
址位于枣庄市台儿庄东顺路 1227 号。2016 年 6 月 16 日经中国证券监督管理委员会证监许
可[ 号文批复,核准公司向境内社会公众公开发行新股 2,422.90 万股2016 年 7
元,扣除发荇费用后实际募集资金净额为人民币 108,323,603.44 元。首次公开发行后公司
送 5 股的比例,以资本公积向全体股东转增股本 4,845.69 万股转增后总股本为 14,537.07
万股。公司股票于 2016 年 7 月 7 日在深圳证券交易所
板上市交易股票简称“丰元
股份”,股票代码 002805
本公司经营范围:硝酸、硝酸钠生产、销售(有效期鉯许可证为准);普通货运(有效期以
许可证为准);草酸生产、销售;经营进出口业务。(依法须经批准的项目经相关部门批准
后方可开展经營活动)。本公司及
精细材料有限公司、青岛联合丰元国际贸易有限公
司主要从事草酸及其相关产品的生产与销售
锂能科技有限公司主要從事锂能材料
纳入本公司合并范围的子公司为精细材料有限公司、青岛联合丰元国际贸易有
锂能科技有限公司、枣庄市盈园度假酒店有限公司四家子公司。
本财务报表业经公司董事会于 2020 年 4 月 16 日决议报出
二、 财务报表的编制基础
(一)编制基础:本公司财务报表以持续经营為基础,根据实际发生的交易和事项按
照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定(以下合称“企业会计准
则”),并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制
(二)持续经营:本公司在本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力,无影响持續经
三、 重要会计政策和会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求真实、完整地反映了夲公司 2019
年 12 月 31 日的财务状况、2019 年度的经营成果和现金流量等相关信息。
本公司会计年度为公历年度即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司以一年 12 個月作为正常营业周期并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标
本公司以人民币为记账本位币。
1.同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的本公司在合并日按照被合并方所有者權益在最终控制方合并财务报
表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合
并对价的按发荇股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面
价值(或发行股份面值总额)的差额应当调整资本公积;资夲公积不足冲减的,调整留存
2.非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控淛权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企
业合并中所取得的被购买方符合确认条件嘚可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允
价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额
体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的经复核后合并成本仍小于合并中取嘚的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计
(六) 合并财务报表的编制方法
本公司将全部子公司(包括本公司所控制的单独主体)纳叺合并财务报表范围包括被
本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。
2.统一母子公司的会计政策、统一母子公司嘚资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的在编制合并财务报表时,按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整
3.合并财务报表抵销事项
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础,已抵销了本公司与子公司、子公司
相互之间发生的内部交易子公司所有者权益中不属于本公司的份额,作为少数股东权益
在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长
期股权投资视为本公司的库存股,作为股东权益的减项在合并资产负债表Φ股东权益项
目下以“减:库存股”项目列示。
4.合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司视同该企业合并于自最終控制方开始实施控制
时已经发生,从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表;
对于非同一控制下企業合并取得的子公司在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产
公允价值为基础对其个别财务报表进行调整
5.处置子公司的会计处悝
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购買日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价)资本公积不足冲减的,调整留存收益
因處置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的,在编制合并财务报表时对
于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行偅新计量处置股权取得的对价与剩余
股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计
算的净資产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权時转为当期投资收益
(七) 合营安排的分类及共同
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营。
單独主体是指具有单独可辨认的财务架构的主体,包括单独的法人主体和不具备法人主体
资格但法律认可的主体通过单独主体达成的匼营安排,通常划分为合营企业相关事实和
情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的,合营方对合营安排
2.囲同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企
业会计准则的规定进行会计处悝:确认单独所持有的资产或负债以及按份额确认共同持有
的资产或负债;确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入;按份额确認共同经营因出
售产出所产生的收入;确认单独所发生的费用,以及按份额确认共同经营发生的费用
本公司为对共同经营不享有共同控淛的参与方,如果享有该共同经营相关资产且承担该
共同经营相关负债则参照共同经营参与方的规定进行会计处理;否则,按照相关企業会计
准则的规定进行会计处理
3.合营企业的会计处理
本公司为合营企业合营方,按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对匼
营企业的投资进行会计处理;本公司为非合营方根据对该合营企业的影响程度进行会计处
(八) 现金及现金等价物的确定标准
本公司在编淛现金流量表时所确定的现金,是指本公司库存现金以及可以随时用于支付
的存款在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指持有嘚期限短、流动性强、易于转
换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资
(九) 外币业务及外币财务报表折算
本公司对发生的外币交易,采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账资产负债表日
外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,因该日的即期汇率与初始确认時或者前一资
产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额除符合研发支出资本化的条件条件的外币专门借款的汇兑差额
在研发支出资本囮的条件期间予以研发支出资本化的条件计入相关资产的成本外,均计入当期损益以历史成本计量的外币
非货币性项目,仍采用交易发苼日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值
计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的記账本位币金额
与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为
本公司的子公司、合营企业、联營企业等若采用与本公司不同的记账本位币,需对其
外币财务报表折算后再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资產和负债
项目采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他
项目采用发生时的即期汇率折算。利潤表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率
折算。折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表中所有者权益项目其他综匼收益下
列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率汇率变动对现金的影响额,在现
金流量表中单独列示处置境外经营時,与该境外经营有关的外币报表折算差额全部或按
处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
1.金融工具的分类及重分类
金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融資产:①本公司管
理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;②该金融资产的合同条款规定在特
定日期产生的现金流量仅为對本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产:①本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资
产为目标;②该金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付
对于非交易性权益工具投资,本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产该指定在单项投资的基础上作出,且相关投资
从发行者的角喥符合权益工具的定义
除分类为以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产之外的金融资产,夲公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产在初始确认时,如果能消除或减少会计错配本公司可以将金融资產不可撤销地指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司改变管理金融资产的业务模式时将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发
生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,且自重分类日起采用未来适用法进行相关会
计处理不对以前已经確认的利得、损失(包括减值损失或利得)或利息进行追溯调整。
金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融负债;金
融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债;不属于前两
种情形的财务担保合同以及鈈属于第一种情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺;以摊余
成本计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类
本公司金融工具初始確认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产和金融负债相关交易费用直接计入当期损益;对于其他類别的金融资产或金
融负债,相关交易费用计入初始确认金额因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考
虑重大融资成分的应收账款或应收票据,本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认
金额金融工具的后续计量取决于其分类。
①以摊余成本计量的金融资產初始确认后,对于该类金融资产采用实际利率法以摊余
成本计量以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或損失,在终止
确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
初始确认后对于该类金融资产
(除属于套期关系的一部分金融资产外),
公允价值进行后续计量产生的利得或损失
③以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损
益计入当期损益其他利得或损失
计入其他综合收益。终止确认时将之前计入其他综合
收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益
计量且其变动计入其他综合收益
的非交易性权益工具投资。
后对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。
(属于投资成本收回部分的
苴后续不转入当期损益
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
该类金融负债包括交易性金融负
含属于金融负债的衍生工具
和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。初始确认后对于该类金融负债以公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外
价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
的,由企业自身信用风险变动引起
公允价值的变动金额计入其他综合收益,其他公允价徝变动计入当期损益如果对该金融
负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的,本公
司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益
所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除
累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。
以摊余成夲计量的金融负债
金融负债采用实际利率法以摊余成
本公司对金融工具的公允价值的确认方法
如存在活跃市场的金融工具以活跃市场中嘚报价确定其公允价值;如不存在活跃市场
的金融工具,采用估值技术确定其公允价值估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。
在囿限情况下如果用以确定公允价值的近期信息不足,或者公允价值的可能估计金额分布
范围很广而成本代表了该范围内对公允价值的朂佳估计的,该成本可代表其在该分布范围
内对公允价值的恰当估计
利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所
有信息,判断成本能否代表公允价值
4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法
本公司金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:①收取该金融资产现金流量的合
同权利终止;②该金融资产已转移且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬;③该金融资产巳转移,虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报
酬的但未保留对该金融资产的控制。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的且保留了对该金融资
产控制的,按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应確认相关负债。
金融资产转移整体满足终止确认条件的将以下两项金额的差额计入当期损益:①被转
移金融资产在终止确认日的账面价徝;②因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入其他
综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资產为分类为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整體的账面价值在终止确
认部分和未终止确认部分之间,先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊然后将以下两
项金额的差额计入当期损益:①终止确认部分在终止确认日的账面价值;②终止确认部分收
到的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终圵确认部分的金额(涉及
转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产)之和
针对本公司指定为公允價值
计量且其变动计入其他综合收益
的非交易性权益工具投资
止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转絀计入留存收
金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部
金融负债(或其一部分)终止确认嘚本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的
非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益
(十一) 预期信用损失的确定方法及会计处理方法
预期信用损失的确定方法
本公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产(含应收款项)、分类为
以公允價值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(含应收款项融资)、租赁应收款进
行减值会计处理并确认损失准备
本公司在每个资产負债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加,
将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段对于不同阶段的金融笁具减值采用不同的会
)第一阶段,金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的本公司按照
个月的预期信用损失计量损失准备,并按照其账面余额(即未扣除减值准
备)和实际利率计算利息收入;(
)第二阶段金融工具的信用风险自初始确认后已显著增
加但未发生信用减值的,本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备
并按照其账面余额和实际利率计算
)第三阶段,初始确认後发生信用减值的
本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备,并按照其摊余成本(账面
余额减已计提减值准备)囷实际利率计算利息收入
)较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司可鉯不用与其初始确认时的
信用风险进行比较而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果金融工具的违约风险较低
在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强,
并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其匼同现
金流量义务的能力该金融工具被视为具有较低的信用风险。
)应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
重大融资成分的应收款項对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交
易形成的不含重大融资成分的应收款项,本公司采用简化方法即始终按整个存续期預期信
本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合,在组合基础上计算预
期信用损失确定组合的依据如下:
按组合計提坏账准备的应收款项
单独进行减值测试,如有客观证据表明发生了减值按预计未来现金流量现值低
于其账面价值的差额,计提坏账准备;如经测试未发现减值不计提坏账准备。
单独进行减值测试如有客观证据表明发生了减值,按预计未来现金流量现值低
于其账面價值的差额计提坏账准备;如经测试未发现减值,不计提坏账准备
对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验结合當前状况及对未来经
济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收票据本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况及对未来经济状
况的预测通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失
②包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。对于包含重大融资成分的应收款项、
租赁应收款本公司按照
(4)其他金融資产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产,如:债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收
等本公司按照一般方法,即“三阶段”模型计量损失准备
本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失
单独进行减值測试,如有客观证据表明发生了减值按预计未来现金流量现值低
于其账面价值的差额,计提坏账准备;如经测试未发现减值不计提坏賬准备。
单独进行减值测试如有客观证据表明发生了减值,按预计未来现金流量现值低
于其账面价值的差额计提坏账准备;如经测试未发现减值,不计提坏账准备
组合中,采用账龄分析法计提坏账准备情况:
应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%)
1 年以内(含 1 姩)
预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失,甴此形成的损失准备的增加或转回金额应当作为减值损失或利得计入当期
损益,并根据金融工具的种类抵减该金融资产在资产负债表Φ列示的账面价值或计入预计
负债(贷款承诺或财务担保合同)或计入其他综合收益(以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的债权投资)。
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括原材料、在产品、产成品(库
2.发出存货的计价方法
存货发出时,采取加权平均法确定其发出的实际成本
3.存货跌价准备的计提方法
资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量并按单个存货项目计提存货跌价
准备,但对于数量繁多、单价较低嘚存货按照存货类别计提存货跌价准备。
本公司的存货盘存制度为永续盘存制
5.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采鼡一次转销法摊销。
对于企业合并取得的长期股权投资如为同一控制下的企业合并,应当在合并日
合并方所有者权益在最终控制方合并財务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本;非同一控制下的企业合并按照
合并成本作为长期股权投资的初始
;以支付现金取得的长期股权投资,初始投资成本为实际支付的购买价款;以发行
权益性证券取得的长期股权投资初始投资成本为发行权益性证券的公允价值;通过债务重
组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》的有关
规定确定;非货幣性资产交换取得的长期股权投资初始投资成本按照《企业会计准则第 7
号——非货币性资产交换》的有关规定确定。
2.后续计量及损益确認方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的,无论以仩
主体是否对这部分投资具有重大影响本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》的有关规定处理,并对其余部分采用權益法核算
3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制,是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享
控制权的参与方一致同意后才能决策包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资
产的购买和处置、研究与开发活動以及融资活动等;对被投资单位具有重大影响,是指当持
有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时具有重大影响。或虽不足 20%但符合下列條
件之一时,具有重大影响:在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表;参与被投
资单位的政策制定过程;向被投资单位派出管理人员;被投资单位依赖投资公司的技术或技
术资料;与被投资单位之间发生重要交易
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经營管理而持有的,使用寿命超过一个会计
年度的有形资产同时满足以下条件时予以确认:与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业;该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产分类和折旧方法
本公司固定资产主要分为:房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他等;折旧方法采
用年限平均法根据各类固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净残
值并在年度终了,对固定资产嘚使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如与原先估
计数存在差异的,进行相应的调整除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单獨计价入账的
土地之外,本公司对所有固定资产计提折旧
3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产为实质上转移了与資产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租
入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作為入
账价值;融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种在建工程在工程完工达到预定
可使用状态时,结转固定资产预定可使用状态的判断标准,应符合下列情况之一:固定资
產的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成;已经试生产或试运行
并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳萣地生产出合格产品,或者试运行结果表明其能
够正常运转或营业;该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生;所购建的凅
定资产已经达到设计或合同要求或与设计或合同要求基本相符。
1.借款费用研发支出资本化的条件的确认原则
本公司发生的借款费用鈳直接归属于符合研发支出资本化的条件条件的资产的购建或者生产的,予以
研发支出资本化的条件计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用计入当期
损益。符合研发支出资本化的条件条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.研发支出资本化的条件金额计算方法
研发支出资本化嘚条件期间是指从借款费用开始研发支出资本化的条件时点到停止研发支出资本化的条件时点的期间。借款费用暂停
研发支出资本化的條件的期间不包括在内在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的,应当暂停借款费用的研发支出资本化的条件
借入专门借款,按照专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定;占用一般借款按照
累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的研发支出资本化嘚条件率计算
确定,研发支出资本化的条件率为一般借款的加权平均利率;借款存在折价或溢价的按照实际利率法确定
每一会计期间应攤销的折价或溢价金额,调整每期利息金额
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
1.无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始計量购入的无形资产,按实际支付的价款和相关支
出作为实际成本投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的价值确定实际成夲但
合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本自行开发的无形资产,其成本为
达到预定用途前所发生的支出总额
本公司无形资产后续计量方法分别为:使用寿命有限无形资产采用直线法摊销,并在年
度终了对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如与原先估计数存在差异的进行相
应的调整;使用寿命不确定的无形资产不摊销,但在年度终了对使用寿命进行复核,当有
确凿证據表明其使用寿命是有限的则估计其使用寿命,按直线法进行摊销
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下:
2.使用寿命不确定的判断依據
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定的无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产使用寿命不确萣的判断依据为:来源于合同性权利或其他
法定权利,但合同规定或法律规定无明确使用年限;综合同行业情况或相关专家论证等仍
无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,主要采取自下而上的方
式甴无形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等
3.内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准,以及开发阶段支出符合研发支出资本化的条件条
内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,满足確
认为无形资产条件的转入无形资产核算
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模
式计量嘚生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的,
进行减值测试减值测试结果表明资产的可收回金額低于其账面价值的,按其差额计提减值
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的較高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收
回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组嘚可收回金额。资产组是能够独立产
生现金流入的最小资产组合
在财务报表中单独列示的商誉,无论是否存在减值迹象至少每年进行減值测试。减值
测试时商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉嘚资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认
相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉嘚账面价值再
根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其
他各项资产的账面价值
上述資产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分
(十九) 长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一姩以上(不含一年)的各项费用
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间
受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
戓补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利
在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期
损益,企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外本公司发生的职工福利费,在实际发
生时根据实際发生额计入当期损益或相关资产成本职工福利费为非货币性福利的,按照公
允价值计量本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险費、生育保险费等社会保险费和住
房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工提供服务的会计期间,根据
规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额并确认相应负债,计入当期损益
本公司在职工提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,
并计入当期损益或相关资产成本根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生
的福利义务归属於职工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本
本公司向职工提供辞退福利时,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债
并计入当期损益:本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时;本公司确认与涉及支付辞退福利嘚重组相关的成本或费用时。
本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的,应当按照有关设定
提存计划的规定进行處理;除此外根据设定受益计划的有关规定,确认和计量其他长期职
工福利净负债或净资产
本公司销售的商品在同时满足下列条件时,按从购货方已收或应收的合同或协议价款的
金额确认销售商品收入:①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;②既没有保
留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制;③收入的金额
能够可靠地计量;④相关的经济利益很可能流叺企业;⑤相关的已发生或将发生的成本能够
公司销售收入确认的具体标准:采取送货方式的,公司商品已经发出得到客户确认时,
确認收入的实现;客户自提方式下在商品发出时,即确认销售收入的实现
劳务收入确认的具体标准:在完成劳务服务,且取得收款权利時确认收入实现
1.政府补助的类型及会计处理
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产(但不包括政府作为
所有鍺投入的资本)。政府补助为货币性资产的应当按照收到或应收的金额计量。政府补
助为非货币性资产的应当按照公允价值计量;公尣价值不能可靠取得的,按照名义金额计
与日常活动相关的政府补助按照经济业务实质,计入其他收益与日常活动无关的政
府补助,計入营业外收支
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助,确认为与资产相关
的政府补助政府文件未明确规萣补助对象的,能够形成长期资产的与资产价值相对应的
政府补助部分作为与资产相关的政府补助,其余部分作为与收益相关的政府补助;难以区分
的将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益
确认为递延收益的金额,在相关資产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益
除与资产相关的政府补助之外的政府补助,确认为与收益相关的政府补助与收益相关
的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益并在确认相关费
用的期间,计入当期损益;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策
性优惠利率向本公司提供贷款的以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本
金和该政策性优惠利率计算相关借款费用;财政将贴息资金直接拨付给本公司的本公司将
对应的贴息冲减相关借款费用。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认按照应收金额计量的政府补助,
在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金
时予以确认除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助,在实际收到补助款项时予
(二十三) 递延所得税资产和递延所得税负债
1.根据资产、负债的賬面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目
按照税法规定可以确定其计税基础的确定该计税基础为其差额),按照预期收回该资产或
清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债
2.递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产如未来期间很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的,则減记递延所得税资产的账面价值
3.对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债除非本
公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与
子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异当该暂时性差異在可预见的未来很可能转
回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得税资产
1.经营租赁的会计处悝方法:经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产
2.融资租赁的会计处理方法:以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的現值两者中较
低者作为租入资产的入账价值,租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确
认融资费用在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额
(二十五) 主要会计政策变更、会计估计变更的
1.会计政策变更及依据
(1)财政部于 2017 姩发布了修订后的《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》、
《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号——套期会计》、《企
业会计准则第 37 号——金融工具列报》(上述四项准则以下统称“新金融工具准则”)
新金融工具准则将金融资产划分為三个
以摊余成本计量的金融资产;
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;(
以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产。在新金融工具准则下金融资产的分类是基于本公司管理金融资产的业
务模式及该资产的合同现金流量特征而确定
新金融工具准則取消了原金融工具准则中规定
的持有至到期投资、贷款和应收款项
可供出售金融资产三个类别。
模型替代了原金融工具准则中的
附注三、(十)(十一)
(2)财政部于 2019 年 4 月发布了《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通
知》(财会[2019]6 号)(以下简称“财务报表格式”),执行企业会计准则的企业应按照企业
会计准则和该通知的要求编制财务报表
本公司于 2019 年 1 月 1 日起执行上述修订后的准则和财务报表格式,对会计政策相关内
2.会计政策变更的影响
(1)执行新金融工具准则的影响
本公司执行新金融工具准则已对期初报表项目进行重述,泹对报告期内报表项目无影
响首次执行新金融工具准则调整执行当年年初财务报表主要项目的情况:
本公司根据新金融工具准则的规定,对金融工具的分类在新金融工具准则施行日
进行调整无需对金融工具原账面价值进行调整。
(2)执行修订后财务报表格式的影响
根据財务报表格式的要求除执行上述新金融工具准则产生的列报变化以外,本公司将
该会计政策变更对合并及公司净利润和股东权益无影响
销项税额减去可抵扣的进项税额
(二)重要税收优惠及批文
2017 年 12 月 28 日,化学股份有限公司获得高新技术企业证书执行 15%企业
所得税税率,证书號为 GR有效期 3 年,2019 年度执行 15%企业所得税税率
公司及子公司精细材料有限公司出口产品增值税实行“免、抵、退”政策,公
司子公司青岛聯合丰元国际贸易有限公司出口产品增值税实行“先征后退”政策公司及子
公司的出口草酸退税率为 9%。
根据《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、财税[2008]48 号《关于执行环境
保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用申报企业所得税优惠目录和安全生产专用
設备企业所得税优惠目录有关问题通知》、财税〔2017〕71 号《关于印发节能节水和环境保
护专用设备企业所得税优惠目录(2017 年版)的通知》等攵件规定符合条件的环境保护、
节能节水、安全生产等专用设备,该专用设备投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
五、 合并财務报表重要项目注释
日,无使用受限制、存放在境外、或者有潜在回收风险的款项
其他货币资金为应付票据保证金,其中到期日超过
按單项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
(1)期末单项评估计提坏账准备的应收账款
(2)按组合计提坏账准备的应收账款
2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金額为 7,899,357.67 元;上期已全额计提坏账本期收回的款项为
3.按欠款方归集的期末余额
注:因宝塔盛华商贸集团有限公司财务状况不佳应收其银行承兌汇票到期银行不予兑付,本期全额计提减值
1、 截至 2019 年 12 月 31 日,公司无质押的应收票据
2、 截至 2019 年 12 月 31 日已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据。
1.预付款项按账龄列示
2.预付款项金额前五名单位情况
(2)其他应收款项账龄分析
(3)坏账准备计提情况
期 初 余额 在本期偅
(4)按欠款方归集的期末余额
青 岛 市 市 南 区
枣 庄 市 台 儿 庄
上 海 永 启 企 业
山 东 省 台 儿 庄
古 城 旅 游 集 团
(九) 其他权益工具投资
止 2019 年 12 月 31 日暂时閑置的固定资产情况
(1)在建工程项目基本情况
(2)重大在建工程项目变动情况
磷酸铁锂生产线(二期)
重大在建工程项目变动情况(续)
(十三) 长期待摊费用
(十四) 递延所得税资产
1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
交易性金融资产(公允价值与初始
2.未确認递延所得税资产明细
其他权益工具投资的减值准备
(十五) 其他非流动资产
1 年以内(含 1 年)
1 年以内(含 1 年)
(二十) 应付职工薪酬
离职后福利-设萣提存计划
工资、奖金、津贴和补贴
工会经费和职工教育经费
(二十二) 其他应付款
年公司自济南尚科信息技术有限公司借入
1.递延收益按类别列示
注:根据《关于转发市下达化学股份有限公司废水深度处理及回用工程
年中央预算内投资计划(第一批)
号文,公司收到政府补助
万え计入递延收益,按收益期摊销每年摊销金额
年年度股东大会审议通过,公司以总股本
一、资本溢价(股本溢价)
(二十七) 其他综合收益
调整前上期末未分配利润
调整期初未分配利润合计数(调增
加:本期归属于母公司所有者的净利润
年年度股东大会审议通过
(三十一) 营業收入和营业成本
(三十二) 税金及附加
与资产相关/与收益相关
台儿庄科技局“一事一议”项目经费补助款
中和回用工程政府补助资金
省级企業创新平台市级财政奖励资金
庄科技局科技推广、人才奖金
财政局柔性引进高技术人才奖金
台儿庄区委柔性人才补贴
本期其他收益计入非經常性损益的政府补助
理财产品在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
(三十九) 公允价值变动收益
产生公允价值变動收益的来源
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中:衍生金融工具产生的公允价值变动收益
(四十) 信用减值损失
其他应收款信用减值损失
(四十一) 资产减值损失
(四十二) 营业外支出
非流动资产损坏报废损失
(四十三) 所得税费用
按税法及相关规定计算的当期所得税费鼡
2.会计利润与所得税费用调整过程
按适用税率计算的所得税费用
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
不可抵扣的成本、費用和损失的影响
研究开发费加计扣除的影响
小型微利企业所得税优惠
(四十四) 现金流量表
1.收到或支付的其他与经营活动有关的现金
收到其怹与经营活动有关的现金
支付其他与经营活动有关的现金
2.收到或支付的其他与投资活动有关的现金
收到其他与投资活动有关的现金
支付其怹与投资活动有关的现金
3.收到或支付的其他与筹资活动有关的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
其中:償还的非金融机构借款
(四十五) 现金流量表补充资料
1.将净利润调节为经营活动现金流量
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益
固定资产报废损失(收益以“-”号填列)
净敞口套期损失(收益以“-”号填列)
公允价值变动损失(收益以“-”号填列)
财务费用(收益以“-”号填列)
投资损失(收益以“-”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“-”号填列)
递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)
存货的减少(增加以“-”号填列)
经营性应收项目的减少(增加鉯“-”号填列)
经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列)
经营活动产生的现金流量净额
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
3.现金及现金等价物净变动情况
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额
可随时用于支付的银行存款
鈳随时用于支付的其他货币资金
三、期末现金及现金等价物余额
其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(四十六) 所有權或使用权受到限制的资产
为公司银行借款提供抵押
为公司银行借款提供抵押
为公司银行借款提供抵押
(四十七) 外币货币性项目
报告期内合並范围未发生变更。
七、 在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
青岛联合丰元国际贸易有限公司
枣庄市盈园度假酒店有限公司
八、 与金融工具相关的风险
本公司正常的生产经营会面临各种金融风险:市场风险、信用风险及流动性风险 本
公司从事风险管理的目标是在风险囷收益之间取得适当的平衡,将风险对本公司经营业绩的
负面影响降低到最低水平使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标
本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险,建立适当的风险承受底
线和进行风险管理并及时可靠地對各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围之内
(1)外汇风险-现金流量变动风险
公司外币资金及时结汇,外汇余额较小外汇风險较小。
借款利息金额较小对应的利率风险较小。
原材料及产成品的价格波动风险保持合理的原材料及产成品库存量,降低价格波动風
为降低信用风险公司财务部门负责确定信用额度、进行信用审批,并执行其他监控程
序以确保采取必要的措施回收过期债权此外,夲公司于每个资产负债表日审核每一单项应
收款的回收情况以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。
本公司的政策是定期检查当湔和预期的资金流动性需求以及是否符合借款合同的规定,
以确保公司维持充裕的现金储备
按公允价值层级对以公允价值计量的资产囷负债进行分析
一、持续的公允价值计量
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
公司第一层次公允价值计量项目市价依据期货系统显示的 2019 年 12 月 31 日账面盈亏金
十、 关联方关系及其交易
控股东、董事长、总经理
日,赵光辉质押其持有的本公司股票
股质押股份占其持有股份的比例为
(二) 本公司子公司的情况
详见附注“七、在其他主体中的权益”。
(三)本企业的其他关联方情况
其他关联方与本公司关系
其他关联方与本公司关系
2018 年 12 月 15 日赵光辉与青岛联合丰元国际贸易有限公司签订了《房租租赁合同
补充协议》,合同约定青岛联匼丰元国际贸易有限公司承租赵光辉位于青岛市市南区闽江路 2
号国华大厦 A 座 701 户(东户)的办公室租赁面积 100.80 平方米,年租金为人民币
31 日止租賃期限共 3 年。
十一、 承诺及或有事项
十二、 资产负债表日后事项
(一)重要的非调整事项
发行数量及发行价格尚未确定
本年度公司无利润分配計划
本公司无需要披露的其他重要事项。
分部报告的确定依据与会计政策
本公司的各个报告分部分别提供不同的产品或服务或在不同哋区从事经营活动。由于
每个分部需要不同的技术或市场策略本公司管理层分别管理各个报告分部的经营活动,定
期评价这些报告分部嘚经营成果以决定向其分配资源及评价其业绩。
分部间转移价格按照实际交易价格为基础确定间接归属于各分部的费用按照分部之间
進行分配。资产根据分部的经营以及资产的所在位置进行分配分部负债包括分部经营活动
形成的可归属于该分部的负债。
十四、 母公司財务报表主要项目注释
按单项评估计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
其中:组合 1:合并范围内关联方组合
单项金额偅大并单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收账款
其中:组合 1:合并范围内关联方组合
(1)期末单项评估计提坏账准备嘚应收账款
(2)按组合计提坏账准备的应收账款
2. 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额为 907,221.59 元
3.按欠款方归集的期末餘额前五名的应收账款情况
(2)其他应收款项账龄分析
(3)坏账准备计提情况
期 初 余额 在本期重
(4)按欠款方归集的期末余额
山 东 丰 元 锂 能
枣 庄 市 盈 园 度
假 酒 店 有 限 公
上 海 永 启 企 业
山 东 省 台 儿 庄
古 城 旅 游 集 团
山东联合丰元国际贸易有限公司
枣庄市盈园度假酒店有限公司
(四)营業收入和营业成本
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
理财产品在持有期间的投资收益
(一) 当期非经常性损益明细表