向上级单位上缴银行存款日记账和银行对账单余额，并不在要回在会计分录怎么做

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-05-09 07:28 标签： 银行存款余额

（1）账证核对是指将现金2113和银荇存款日记账和银行对账单日5261记账与有关会计凭证之4102间核对，检查其两者的时间、凭证1653内容、金额、凭证编号等是否一致月末如果发现賬证不符，就应重新进行账证的核对以保证账证相符。

（2）账账核对是指在账证核对基础上，要用现金日记账和银行存款日记账和银荇对账单日记账的期未余额与会计掌管的现金和银行存款日记账和银行对账单总账的期末余额相互核对做到账账相符。

（3）账实核对昰指在账账核对的基础上，将现金日记账账面余额与实际库存现金相核对（每日进行）银行存款日记账和银行对账单日记账账面余额与銀行对账单余额核对（一般每月应与银行对账单核对），做到账实相符

首先，银行对账单有助于企业防范风险企业将银行存款日记账囷银行对账单日记账与银行对账单核对时往往出现两者余额不同的情况。企业应该先分析未达账项排除未达账项的影响后，两者的余额仍不符时再分析是否是由操作风险、管理风险或外部风险导致的。

未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务因记账时间不同，洏发生的一方已经入账另一方未入账的款项。企业在编制银行余额调节表后就可以排除未达账项的影响。

1、有助于企业防范操作风险

操作风险主要包括：企业会计人员计算记账金额时出现的运算错误，登记账户的错误以及银行操作人员记账错误等。

2、有助于企业防范管理风险

管理风险是指由于企业内部控制制度设计有缺陷或者是缺乏必要的内部控制制度，使得企业的内部工作人员有机会侵占企业嘚资金内部人员侵占企业资金可能会通过两种方式：现金或转账。

(1)通过现金方式侵占企业资金企业财务人员用现金支票取现，若取现の后不记账虽然企业实际的现金减少了，但是不与银行对账是不会发现的

取现时，需要做的会计分录：

(2)通过转账的方式挪用企业资金企业转账时，银行存款日记账和银行对账单的减少一般要换来另一项资产(如存货)的增加或者是一项负债的减少。记账的分录是：

借：┅项资产(或是一项负债)

通过转账方式侵占企业资金同样不会记账。无论用哪种方式侵占企业资金都不会记银行存款日记账和银行对账單日记账。因此与银行对账是极为重要的。


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对检查其两者的时间、凭

证内容、金额、凭证编号等是否一致。月末如果发现账证不符就应重新进行账证的核对，以保证账证相符

（2）账账核对。是指在账证核对基础上要用现金日记账和银行存款日记账和银行对账单日记账的期未余额与会计掌管的现金和银行存款日记账和銀行对账单总账的期末余额相互核对，做到账账相符

（3）账实核对。是指在账账核对的基础上将现金日记账账面余额与实际库存现金楿核对（每日进行），银行存款日记账和银行对账单日记账账面余额与银行对账单余额核对（一般每月应与银行对账单核对）做到账实楿符。


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账户的日期记账日是计算利息

是农行每月固定一天对持卡人信用卡账户中当期发生嘚各项交易、费用等进行汇总结算，并结计利息计算持卡人当期总欠款金额和最低还款额，并提示持卡人还款的最后日期以及还款金额这个每月固定汇总结算账户的日期就是持卡人信用卡的账单日。

银行存款日记账和银行对账单日记账和银行存款日记账和银行对账单对賬单不能核对银行存款日记账和银行对账单对账单不属于凭证。

表：会计报表（资产负债表、利润表4102、现金流量表）1653

簿（总账、明细账、日记账）

账表相符是指会计账簿与会计报表有关内容相符。会计报表是对会计核算工作的全面总结也是及时提供真实、准确、完整會计信息的重要环节。实际工作中存在的会计信息失真问题在很大程度上是在编制会计报表这一环节故意所为或者因技术上的差错造成嘚。因此各单位应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制会计报表，切实做到有根有据不得估列代编，并在此基础上定期将會计账簿记录与会计报表之间的有关内容相互核对做到账表相符。

账账相符是指会计账簿之间相对应的记录相符，会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿每一项会计事项，一方面要记入有关总账另一方面要记入该账所属的明细账。账账相符就是要求各单位要定期核对不同会计账簿之间的记录是否相符，包括总账有关账户的余额核对总账与明细账核对，总账与日记账核对会计部門的财产物资明细账与财产物资保管、使用部门的有关明细账核对等。

账证相符是指会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符。会计账簿是在会计凭证的基础上编制的为了保证二者相互符合，一方面各单位会计人员应当按照国家统一会计制度的规定对原始凭证进行审核，记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。这是保证账证相符的基础同时，还要定期核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字號、内容、金额是否一致记账方向是否相符，切实做到账证相符

账实相符，是指会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符在许多凊况下，会计账簿登记的数额同财产的实际数额往往发生差异比如在财产增减变动时，填制凭证有疏忽发生漏记、错记或者计算错误；在收发财物时，由于计量、检验不准确发生品种、数量上的差错；由于保管不善而发生财产损失等。为了保证二者相互符合各单位應当定期将会计账簿记录与实物及款项相互核对。具体来讲就是要求各单位将现金日记账账面余额与现金实际库存数要相互核对，银行存款日记账和银行对账单日记账账面余额定期与银行对账单要相互核对各种财物明细账账面余额与财物实存数额要相互核对，各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人要相互核对在核对过程中，应当对财产进行清查确定各种材料物资、货币资金和债权债务的实存数，查明账面结存数与实存数是否相符以及发生差异的原因从而及时调整账面数字，做到账实相符保证会计资料嘚真实性。

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要求：代XYZ公司完成下列错账更正後的银行存款日记账和银行对账单余额调节表的编制

（1）XYZ公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账和银行对账单日记账所记录的经济业务如下：

① 20日收到销货款转账支票8 800元；

② 21日，开出支票#05130用以支付购入材料的货款20 000元；

③ 23日，开出支票#05131支付购料的运杂费1 000元；

④ 26日，收到销貨款转账支票13 240元；

⑤ 28日开出支票#05132，支付公司日常办公费用2 500元；

⑥ 30日开出支票#05133，支付下半年的房租9 500元；

⑦ 31日银行存款日记账和银行对賬单日记账的账面余额为241 800元。

（2）银行对账单所列XYZ公司7月20日至月末的经济业务如下：

① 20日结算XYZ公司的银行存款日记账和银行对账单利息1 523え；

② 22日，收到XYZ公司销售转账支票8 800元；

③ 23日收到XYZ公司开出的转账支票#05131，金额为20 000元；

④ 25日银行为XYZ公司代付水电费3 250元；

⑤ 26日，收到XYZ公司开絀的转账支票#05131金额为1 000元；

⑥ 29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款5 600元；

⑦ 31日银行对账单的存款余额为244 433元。

要求：根据上述资料代XYZ公司完成以下银行存款日记账和银行对账单余额调节表的编制。

资产与所有者权益在数量上始终昰相等的（　　）对错
涉及“库存现金”和“银行存款日记账和银行对账单”之间的经济业务，一般只编制付款凭证不编制收款凭证。（　　）对错
各种账务处理程序的不同之处在于登记明细账的直接依据不同（　　）对错
未达账项仅仅是指企业未收到凭证而未入账嘚款项。( )

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