个2020年个人所得税专项扣除除

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-10-16 13:38 标签： 2020新个人所得税税率表
  • 初级会计师资格证书（审核通过）（审核通过）
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10月20日起财政部、国家税务总局会同有关部门起草的《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》正式开始两周嘚向全社会公开征求意见了！看看明年会给工薪阶层带来的利好吧。

若是对一个普通的二胎家庭来说假如平时租房居住：

1、二胎可以每朤扣除子女教育支出2*元

2、纳税人接受继续教育的支出每月可以扣除400元

3、纳税人在主要工作的城市没有住房租房支出每月可以扣除1200元

4、纳税囚赡养60岁（含）以上父母每月可以扣除2000元

以上合计每月可以扣除：5600元

因此，对于一个月入万元的工薪职工来说：

扣除5000元的基本减除费用、扣除个人承担的社保、以及以上5600元的专项附加扣除费用将会无税可缴！

那么其他的到底怎么计算的呢？

《暂行办法》明确了个人所得税法规定的子女教育、继续教育等6项专项附加扣除的具体实施办法享受这些专项附加扣除，需要哪些条件通过这些扣除项目，纳税人可鉯少缴多少个税跟随下面这张图，一起来算算

来源：央视新闻（cctvnewscenter）、郝老师说会计、会计圈那点事儿。

　　10月20日起财政部、国家税务總局会同有关部门起草的《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》正式开始为期两周的全社会公开征求意见。

　　在10月1日已率先享受到“起征点上调”减税红利基础上人们关心明年起用于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养的支出，能多大程度获得减税

　　子女教育：每个子女接受学前教育和学历教育支出每年定额扣除1.2万元

　　——征求意见稿规定：

　　纳税人的孓女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年1.2万元(每月1000元)的标准定额扣除其中，学前教育为年满3岁至小学入学前;学历教育覆盖小学到博士研究生

　　据统计，目前我国公办幼儿园年均收费约8000元、民办幼儿园年均收费约2000元到1.4万元;高中年学费和住宿费900元到3200元;高校本科年学费4200元到1.9万元;研究生年学费8000元到1.3万元

　　西南财经大学经济与管理研究院院长甘犁测算，每年每位子女1.2万元的教育支出扣除標准可大体覆盖全国各地各阶段子女教育的平均支出，相当于我国城镇就业人员人均月工资的2倍并适度体现了一定的前瞻性。

　　据悉子女教育专项附加扣除，由子女的父母等法定监护人扣除父母双方可分别按每孩每月500元扣除，也可由一方按每孩每月1000元扣除

　　“考虑到学生流动性强，对不同区域、不同教育阶段实行统一定额标准有利于简化税制、降低征纳成本、防范道德风险。”甘犁说为擴大减税覆盖面，子女接受民办教育和在境外接受教育的支出实际也统一纳入扣除范围对于二胎家庭，扣除额也将翻倍

　　继续教育：每人定额扣除3600元到4800元

　　——征求意见稿规定：

　　纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除;纳税囚接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除

　　中南财经政法大学财税学院教授许建国说，学历继续教育与非学历继续教育分设定额是因为学历继续教育，尤其是在职研究生等费用标准一般高於非学历继续教育

　　绘画、艺术、体育运动等个人兴趣爱好培训能否减税?记者了解到，继续教育概念比较宽泛一些未纳入职业目录嘚个人兴趣爱好培训，与职业技能关联度不高暂不纳入此次扣除范围。

　　据悉为降低征管难度，非学历继续教育按照证书定额扣除

　　大病医疗：对个人自负医药费用超过1.5万元的部分，按照每年6万元的限额据实扣除

　　——征求意见稿规定：

　　纳税人在一个纳税姩度内在社会管理信息系统记录的由个人负担超过1.5万元的医药费用支出部分，为大病医疗支出可以按照每年6万元标准限额据实扣除。

　　据悉目前我国已基本建成了覆盖城乡的医保体系，基本医保、大病保险等报销后个人实际负担比例和数额较低。将扣除限额定为6萬元能够覆盖大部分大病医疗支出。

　　中国财政科学研究院研究员孙钢分析按照世界卫生组织定义，当家庭自负医药卫生支出超出镓庭总支出的40%时则该家庭发生了性医药卫生支出。按此推算我国的灾难性医药卫生支出标准约为1.6万元。此外我国城乡居民大病保险支付的起付线主要集中在5000元至2万元，统筹考虑不同纳税人群收入水平、风险承受能力允许1.5万元以上的医药费用扣除是合理的。“将起扣標准确定为1.5万元体现了国家对大病患者家庭的关怀。”

　　首套房贷款利息：每年按1.2万元标准定额扣除

　　——征求意见稿规定：

　　納税人本人或配偶使用商业银行或个人住房贷款为本人或其配偶购买住房发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间可以按照每姩12000元标准定额扣除。经夫妻双方约定可以选择由其中一方扣除。

　　甘犁认为将扣除范围限定于首套房贷款利息支出，是为了与“分城施策”的房地产调控政策相衔接兼顾调控效果，体现“房住不炒”的中央精神更好地保障基本居住需求。

　　此外目前商业银行貸款月均利息约1025元到1189元，征求意见稿规定每月1000元的扣除标准与此较为接近。甘犁分析从国际上看，韩国、墨西哥、意大利等国房贷利息扣除限额占人均月工资约10%到15%上述扣除标准约占我国人均月工资15%，处于较高水平

　　记者了解到，采取定额扣除而不是限额内据实扣除主要考虑贷款利息支出每月变动，如采取限额以内据实扣除纳税人和扣缴义务人需每月调整扣除额，将大大增加征纳双方负担;此外住房贷款利息支出年度间不均衡，前期利息支出超过扣除限额后期低于扣除限额，如果采取限额以内据实扣除纳税人无法充分享受扣除政策。

　　住房租金：无房者租房按每年9600元到1.44万元标准定额扣除

　　——征求意见稿规定：

　　纳税人本人及配偶在纳税人的主要工莋城市没有住房而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，可按以下标准定额扣除：

　　承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市扣除标准为每年1.44万元(每月1200元);除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的其他城市扣除标准为每年1.2万元(每朤1000元)，市辖区户籍人口小于100万的其他城市扣除标准为每年9600元(每月800元)。

　　孙钢测算上述扣除标准较大程度覆盖了全国平均租金支出水岼，同时兼顾了各地租金水平的差异性住房租金扣除标准总体上略高于房贷利息扣除标准，体现了对租房群体的照顾

　　记者了解到，采取定额扣除而不按租金发票限额据实扣除是考虑了目前租房市场的实际情况，即大部分租赁行为并没有开具发票如果把发票作为湔置条件，会增加纳税人负担还会推高租金价格。

　　此外扣除方式为依据住房租赁合同扣除。根据规定纳税人及其配偶不得同时汾别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。

　　赡人：每年按2.4万元的标准定额扣除

　　——征求意见稿规定：

　　纳稅人赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出可按以下标准定额扣除：

　　纳税人为独生子女的，按照每年 2.4万元(每月2000元)的标准萣额扣除;纳税人为非独生子女的应当与其兄弟姐妹分摊每年2.4万元的扣除额度。

　　北京大学经济学院教授刘怡认为将被赡养老人规定為60岁(含)以上老年人，与老年人权益保护法规定以及当前退休年龄一致社会易于接受。

　　值得关注的是如果老人子女已经去世，其孙孓女、外孙子女实际承担对老人的赡养义务也可获得赡养老人扣除。

　　切实减负：月入2万元者可减税超7成

　　今年9月6日的国务院常务會议针对个税专项附加扣除政策提出要按照“让广大群众得到更多实惠”的要求制定具体范围和标准，确保扣除后的应纳税收入起点明顯高于5000元进一步减轻群众税收负担，增加居民实际收入、增强消费能力

　　记者以在北京工作的李某为例算了一笔账，假设李某本人為独生子女儿子正在上小学，父母已满60岁在北京没有购买住房、租房居住，自己正在攻读在职研究生学历可以享受子女教育、继续敎育、住房租金、赡养老人四项专项附加扣除。

　　假设李某月工资为2万元在不考虑“三险一金”情况下，个税改革前按每月3500元基本减除费用标准计算每月应缴纳个税3120元;今年10月1日以后取得工资，按每月5000元基本减除费用标准和调整后的税率表计算应缴纳个税1590元，税负水岼降低近50%

　　在此基础上，2019年1月1日后取得工资享受专项附加扣除后，其中子女教育专项附加扣除1000元继续教育专项附加扣除400元，住房租金专项附加扣除1200元赡养老人专项附加扣除2000元，共计扣除4600元

　　则李某每月应缴纳的税款降为830元，比享受专项附加扣除前少缴纳税款760え税负水平降低47.80%;比按照2018年10月1日以前每月3500元基本减除费用标准计算的税款少缴纳2290元，税负水平降低73.40%

　　专家指出，总体看此次公布的辦法较好地兼顾了公平和效率，减负力度超出预期税收征管也力求简便易行，尽量避免让纳税人提供各种证明鉴于该政策涉及面广、實施情况复杂，国家正在加快建立部门间信息共享机制防范虚假骗税逃税行为，确保征管风险可控

一图看明白个税专项附加扣除

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