（会计问题-计提所得税费用怎么算的计算） 请问算计提所得税费用怎么算是不是有两种方法 ①已知应纳税所得额， 计提所得税费用怎么算

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-12-06 10:21 标签： 计提所得税费用怎么算

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袁老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

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很多会计新手在刚接触财务的时候经常会遇到这种问题.关于计提所得税费用怎么算什么时候计提以及会计怎么计提计提所得税费用怎么算?为了帮助大家能够更加熟练的掌握这个层面的财务知识,会计学堂的小编已经在下文中整理出了一些相关内容,希望你们能够有所启发.

会计怎么计提计提所得税费用怎么算

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.

2、所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提.

3、计提之后再做结转损益.结转的会计分录洳下:

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:

企业所得税分月或者分季预缴

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向稅务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料国家税务总局《中华人民共和國企业所得税法》

现在一般公司都是采用分季预缴年度汇算清缴的方式缴纳所得税

计提所得税费用怎么算什么时候计提

企业按月交纳所得稅的,本月有利润和累计利润总额大于已交所得税的利润总额时,每月要预提所得税:

贷:应交税费--应交所得税

企业按季交纳所得税的,本季有利润囷累计利润总额大于已交所得税的利润总额时,每月不要预提所得税,按季预提所得税:

贷:应交税费--应交所得税

预交所得税什么时候计提?

借:应交稅费-应交所得税

贷:应交税费-应交所得税

1. 按月或按季计算应预缴所得税额:

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4. 缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

5. 重新分配利润,补交上年所得税应该在补交的当月结转.如果数额大借,以前年度损益调整贷银存.如果小借计提所得税费用怎麼算贷银存.,结转时借本年利润贷以前年度损益调整,或借本年利润贷计提所得税费用怎么算.

好了,以上就是计提所得税费用怎么算什么时候计提以及会计怎么计提计提所得税费用怎么算这两个问题的全部解答,你学会了嘛?希望你们大家都可以掌握清楚,如果你还有其他的问题,可以咨詢我们会计学堂的在线答疑老师哦!

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