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2017年考研会计硕士辅导:税法相关知识
来源：环球网校
　　【摘要】环球网校提醒：2017年研究生考试已进入备考阶段。根据学员对考研备考问题的反馈，同时为进一步加深大家对考研备考相关信息的了解，环球网校老师为大家整理了&2017年考研会计硕士辅导:税法相关知识&，希望对大家有所帮助，环球网校将会及时为大家提供更多2017年研究生考试相关信息，敬请关注。
　　准备考研报名会计的考生，要提前对会计基础知识，对财务的各个规章制度做一些了解，不然在复习时会很吃力。以下环球网校考研频道小编整理2017年考研会计硕士辅导:税法相关知识，希望对大家的考试有所帮助。
　　当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价&外汇人民币牌价&(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额(环球网校2017年考研会计硕士辅导:税法相关知识)
　　免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格&(出口货物征税率-出口货物退税率)
　　如果当期没有免税购进原材料，上述公式中的免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，以及后面公式中的免抵退税额抵减额就不用计算。
　　(2)免抵退税额的计算。
　　免抵退税额=出口货物离岸价&外汇人民币牌价&出口货物退税率-免抵退税额抵减额
　　免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格&出口货物退税率
　　(3)当期应退税额和免抵税额的计算。
　　当期期末留抵税额&当期免抵退税额，则
　　当期应退税额=当期期末留抵税额
　　当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
　　当期期末留抵税额&当期免抵退税额，则
　　当期应退税额=当期免抵退税额
　　当期免抵税额=0
　　当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中&期末留抵税额&确定。
　　进行出口货物增值税核算须设置&应交税费&&应交增值税&科目，还应设置&进项税&、&销项税&、&免抵税&、&出口退税&&进项税额转出&等明细科目，其核算举例如下：
　　【例1】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为9%，2007年9月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款500万元，外购货物准予抵扣的进项税额85万元通过认证，上月末留抵税额5万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收到价税合计117万元存入银行。本月出口货物离岸价USD50万，前期出口货物本期收齐出口单证销售额和本期出口单证齐全销售额合计USD60万。外汇人民币牌价为7.3。(环球网校2017年考研会计硕士辅导:税法相关知识)
　　有关增值税业务核算如下：
　　(1)购进货物的核算：
　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　 5000000
　　应交税费&&应交增值税&&进项税额 850000
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 5850000
　　(2)内销业务的核算：
　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　1170000
　　贷：主营业务收入&&内销收入　　　　　 1000000
　　应交税费&&应交增值税&&销项税额　170000
　　(3)出口销售的核算：
　　借：应收外汇账款　　　　　　　 3650000
　　贷：主营业务收入&&外销收入　　　　　　　　3650000
　　(4)计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额：
　　当期免抵退税不得免征和抵扣税额=.3&(17%-9%)-0=292000(元)
　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　292000
　　贷：应交税费&&应交增值税&&进项税额转出　　292000
　　(5)计算当期应交增值税额：
　　当期应交增值税额=)-5(元)
　　即当期期末留抵税额为438000元。(为当期增值税纳税申报表中的期末留抵税额。)
　　此过程不需要进行账务处理。
　　环球网校友情提示:环球网校考研频道为大家整理。如果您在此过程中遇到任何疑问，请登录环球网校考试频道及，随时与广大考生朋友们一起交流。
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研究生报名考试须知 ―>会计初学者，很多知识不懂，尤其想了解税务方面的知识，想提高在税务方面的能力，但是很多不懂，不知道从哪方面的了解及提升，请经验丰富者帮忙，谈一下经验或者推荐一些这方面内容丰富的书籍。谢谢~~
你常来这里慢慢就会知道了，这个只有在实践中多实践了，在实践中不懂的，你随时登录这里，就可以帮你解决。
其他答案（共2个回答）
可以购一套报考注册税务师的参考教材，因为这是全面学习税法及实际纳税操作较好的实用资料。如果有兴趣、有条件的话还可以报考一下注册税务师！一举双得呀！！！
不是高手，我也只报了税法，虽然是会计专业，但是基本没底子，大学没怎么去上课。税法虽然说不是很难，但是很杂很细。但好在是理解为主的东西~~2个月是仓促的，但是也是...
税法中的亏损和财务会计中的亏损含义不同，财务会计上的亏损是指当年总收益小于当年总支出。税法中的亏损是指依照企业所得税法规定每一纳税年度的收入总额减去不征税收入与...
一、账务方面1、小规模纳税人购进时：借：库存商品贷：银行存款等一般纳税人购进并取得增值税专用发票时：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）（不含税金额*1...
答: 南京黄埔大酒店需要发票，怎么联系，可以寄过来吗
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
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会计学专业税法课程的问题及建议
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随着应用型本科教育的提出，现行的会计学专业中税法课程也需要做出相应的变化。本文结合大多数高校的税法教学现状和对本校学生的问卷调查，得出税法课程存在的问题有教学内容滞后；对课程的重视程度不够；教学方法单一；教师素质有待提高；教学素材单一，理论与实践相脱节五个方面的问题。进而提出了以下建议：更新教材内容，提高教学方法；提高对税法课程的重视程度；提高教师素质；加强实践环节教学。
会计学；税法；课程改革
税法课程是会计学的专业基础课，在整个学习过程中起着承上启下的作用，承接财政学课程，又是学习税务会计、中级财务会计等会计学核心课程的基础。从考取热门资格证上来说，不管是初级会计师、中级会计师，还是税务师、注册会计师，税法知识都是非常重要的一部分内容。应用型本科院校会计学专业培养的目标也是培养一批既有会计专业素养又懂税法相关知识的专业人才。因此，不断提高会计学专业的税法课程教学水平是一个重要的努力方向。
一、会计学专业税法课程的特点
（一）税法的本质
税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配关系中形成的权利义务关系的法律规范的总称。会计学专业的税法课程更侧重于税种的计算缴纳、申报，需要结合多学科的知识，把理论与实践结合起来。
（二）税法与其他学科的交叉性
在会计学的专业学习中，财政学、基础会计、经济法是税法课程的前期专业必修课。不懂会计原理、不理解财政知识，就无法真正学好税法知识。与之相对应，一名财会人员在企业的财务管理中，也要熟练的运用税法知识进行会计核算、纳税筹划、编制报表。
二、税法教学过程中存在的问题
为了不断优化税法课程教学质量、教学手段及水平，加快税法课程的教学改革，分别对本校50名毕业生和300名在校生进行了相关问卷调查，通过对调查结果进行分析研究，得出税法课程在教学过程中存在的问题和不足有以下几点：
（一）教学内容滞后
从目前各大高校的实际情况看，对税法课程的重视程度与其自身的重要性并不相符。一般高校会计专业是在第三学年第一学期开设税法课程，课程要求总学时为64课时，但是实际安排的学时大多是只有48课时，在教学过程中教师只能对给学生讲解税收的基本知识，没有更多的课时可以让教师采用案例进行教学。
（二）对课程的重视程度不够
随着我国税制改革的不断深入，税法的内容也在不断变化，但是教学所用的教材未能及时进行更新，教材内容相对滞后。根据350份调查问卷结果，得出被调查人员中87%认为税法教材内容比较滞后，不能及时掌握税制改革后的最新知识。
（三）教学方法单一
根据调查结果可看出，被调查人中有73%的人认为教师在教学过程中依旧采用“照本宣科”或“填鸭式”的方法。这使得学生不能从根本上去理解教学内容，只能进行死记硬背，不能起到举一反三，事半功倍的效果，反而老师讲的越多，学生学到的东西越少。
（四）教师素质有待提高
首先，会计学专业的税法课程要求的专业性和综合性较强，现有教师教学结构老化，有经验的教师较少；其次，社会科学的不断发展，与税法相关的学科知识在也不断的发展，这样就要求教师必须不断的更新知识结构来适应学科的发展，但是目前许多高校都忽视了教师的深造学习，导致教师的知识结构不能满足学生知识需求。
（五）教学素材单一，理论与实践相脱节
通过对调查问卷进行分析，被调查人员中有83%的同学认为知识繁琐，记不住，78%的人员认为在学校学习的税法课程内容理论性太强，对就业帮助不大，需要重新学习培训才能上岗。现行的税法教学割裂了和会计核算的联系，现行的教学模式基本上是“课本+习题册”，根据假设的一些数据要求学生完成某个税种的计算，没有相应的原始凭证、会计报表让学生分析怎么交税，也没有建立起学生去企业、税务机关及相关单位实践学习的平台，学生没有形成一个完整的系统的企业涉税业务的处理过程。税法离开会计就是空中楼阁，实践教学的欠缺，不利于学生专业能力、创新能力和职业能力的培养，难以满足社会对应用型会计专业人才的需求。
三、税法课程教学改革的建议
通过问卷调查结果分析了现有的税法教学过程中存在的不足，同时结合税法课程自身的特点，对今后的税法教学提出以下建议：
（一）更新教材内容，提高教学方法
教材更新周期较长，所以在实际教学过程中，教师不能局限于教材上的内容，需要多查阅国家税务机关的相关网站，将税法的最新内容和要求及时的传递给学生，保证教学内容的准确性和权威性。教师在今后的教学应采用案例教学法，将税法的教学案例与理论知识结合起来，通过教学案例使学生更好的了解税法知识，调动学生学习的积极性。
（二）提高对税法课程的重视程度
在设计税法课程培养目标时，要按照教学规律、课程特点，以更好的让学生掌握税法知识为目标，将理论教学和实践教学相结合，加大课时量，加强实践环节教学课时。保证税法课程的教学质量，使学生不断掌握所学知识，毕业后能够学有所用。
（三）提高教师素质
税法知识结构全面，教师必须努力加强自身的业务知识才能满足不断更新的知识领域，认真解读税法的最新政策，在教学过程中不断收集最新政策和相关内容，及时更新教学内容，利用真实、准确的教学案例讲解理论知识，使学生能够有效的掌握最新税法知识。
（四）加强实践环节教学
1.加强税收模拟实验。实践教学是学生从学校走向社会最好的过渡平台，这就要求高校尽快建立完善的税收模拟实训室或是将税收模拟实验引入会计综合模拟实训室。教师精心设计教学案例，结合案例让学生模拟税务系统申报的程序，分别扮演税务系统不同的角色，如税务人员、会计人员，演示税务登记、发票领购、纳税申报、税款缴纳等涉税业务，使学生在逼真的环境下更加深刻的了解所学知识。
2.每学期安排一定课时的实习时间。会计师事务所、税务师事务所及税务局是非常好的选择。既能解决事务所汇算清缴期人手紧张的问题，又能锻炼学生的动手操作能力。
3.建立代理记账公司。借鉴国外的做法，在学完税法课程以后，学生可以成立代理记账公司，为中小企业提供代理记账服务，纳税申报服务。这些都是真实有效的会计数据，是要存档留存的。在很大的程度上可以提升学生的专业素养，为以后步入社会打下坚实的基础。课题名称：校级课题―――应用型模式下税法课程系统化案例教学研究。
参考文献：
[1]石泓,费琳,林艳,王虹.大学本科税法课程教学改革与质量优化研究[J].经济研究导刊,2012,(23).
[2]翟东进.高等院校会计学专业税法课程教学改革的思考[J].东北电力大学学报,2012,(5).
[3]黄勇.高职财经类院校税法课程教学方法研究[J].河南财政税务高等专科学校学报,2009,(3).
作者:任妙丹 王怡 单位:山西工商学院
会计学专业税法课程的问题及建议责任编辑：冯紫嫣&&&&阅读：人次
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