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“金税三期”申报系统疑难问题及解决办法（二）
&二、《企业所得税和关联关系篇》（下）
【疑难问题之六】在地税申报查账征收企业所得税年度申报表的企业，如果第一天选定并填写了全套申报表，只点了确定保存和主表的暂存，没点正式申报，获取了系统风险提示结果后，因为时间不够用就下班了，第二天想登陆上去修改数据后再正式申报，会发现选定的各种明细表和纳税调整表的表样还在主附表树里，而前一天已经填完的数据居然全部都没有了！！！这是地税所得税年度申报系统的一个很大的大坑！询问了12366-2的接线员小童鞋，她们也表示无可奈何。。。这是逼着纳税会计们加班的节奏吖！
【解决办法】
&&1、把要填写各种明细表和纳税调整表需要的资料和相关数据尽可能的提前整合完备，最大限度的减少在线填写申报表的操作时间。&&2、如果第一天感到完不成申报，则将全套填写完毕的申报表截图保留在专门的文档里，以便第二天登陆申报时直接抄写全套数据，不必绞尽脑汁、劳心劳力的再重新去查账、查报表、按计算器、考虑表内和表间的勾稽关系等。& 3、申报表截图之前，要点击“”按钮，将系统提示出来的风险结果揭示的问题节点打印出来，以便第二天申报时有的放矢的去修改、整合与完善，以便尽快完成正式申报。
【疑难问题之七】关联业务报告企业信息表，提示异常原因，申报所属期不存在年报申报记录是怎么回事？如下图所示：
唉迈尔，臣妾的小心脏的跳速都加快了捏！
【解决办法】
申报年终汇算企业所得税正确的申报流程为：
第一步，先填报年度财务报表和会计报表附注（选用小企业准则的纳税人）；第二步，正式申报居民企业查账征收企业所得税年度申报表；
第三步，填写申报关联业务往来年度报告申报表（2016年版）。
&以上操作顺序为不可逆！只要按照以上顺序操作后，类似上述系统提示，就不会再出现了！你搞明白了木有？
【疑难问题之八】群交流时，有接近50%的会计会问到：本企业没有关联往来交易，《关联业务往来年度报告申报表》还需要填报吗？如果需要报怎么报呢？
&& 【解决办法】
1、先解决关联往来申报的认识误区问题。根据2016年第42号《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项》的公告，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。所以申报年度关联业务往来报告表，是申报企业所得税年终汇算全部工作中，必不可少的一个组成部分。
2、解决关联往来申报的类型问题。按照42号公告规定，企业与其他企业、组织或者个人具有以下七种关联关系类型之一的，构成所称关联关系：
（一）一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。
两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业，在判定关联关系时持股比例合并计算。
（二）双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到本条第（一）项规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保（与独立金融机构之间的借贷或者担保除外）。
（三）双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到本条第（一）项规定，但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行。
（四）双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到本条第（一）项规定，但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制。
上述控制是指一方有权决定另一方的财务和经营政策，并能据以从另一方的经营活动中获取利益。
（五）一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员（包括董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）由另一方任命或者委派，或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员；或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派。
（六）具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的两个自然人分别与双方具有本条第（一）至（五）项关系之一。
（七）双方在实质上具有其他共同利益。
本文对以上内容做了简化概括，方便利用关键词强化记忆。即：&&&&&& &1、控股关联；
2、融资关联；
3、特许权使用关联；
4、经营业务控制关联；
5、担任高管关联；
6、家族血缘关联；
7、其他共同利益关联。有的申报系统给出的选项是介个样纸滴：
上述七种关联关系类型任何一种都不存在的企业是没有滴！亲，逐条核对一下看看，你所在的企业属于哪一种关联关系类型?
3、解决关联往来申报的具体填报内容问题。在该选项框里，根据自己企业的具体情况，单选或多选，在《关联关系表》增行逐项申报即可
关联业务往来汇总表，披露的是七种类型中的二、三、四项有实际业务内容的情况。根据本企业申报所属期的实际情形填报即可。
【疑难问题之九】企业2016年所属期有资产损失，汇算清缴不知道肿么填表。
【解决办法】
1、先解决该两种申报表的分工问题。根据国家税务总局2011年第25号《国家税务总局企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
上述以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。& 因此，属于清单申报的资产损失，需填报A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表 》；属于专项申报的资产损失，需填报A105091《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表 》。
2、解决填表时的具体操作问题。
（1）A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报比较简单。和其他纳税调整明细表一样，只有账载金额、税收金额和纳税调整金额三个栏次需要填写：
&第一列和第二列的差额，就是纳税调整金额。
&其中表上的第6-13行会从A105091表上提取数据自动生成，无需手工修改。
&最后生成的是资产损失各个项目税前扣除的合计金额。
（2）A105091《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表 》的填报稍显麻烦一些。填报顺序和栏次填报要求介绍如下：
填报按税法规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额，比如固定资产报废时的折后净值。
填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益，比如转让固定资产所收取的价款。或
填报纳税人发生的资产损失，取得的相关责任人、保险公司赔偿的金额，比如车辆因事故报废，收到的保险公司理赔款。
填报纳税人会计核算计入本年损益的资产损失金额，比如处置固定资产时，其折后净值减去处置或赔偿收入后的净损失。
填报按税法规定确定的允许当期税前扣除的资产损失金额，为（1）计税基础-（2）处置收入-（3）赔偿收入后的余额。该栏为系统根据（1）到（3）的勾稽关系自动生成，无需手工填写。
填报①计税基础和④税收金额的差额的绝对值。该栏为系统根据①和④的比较关系自动生成，无需手工填写。
如①和④的差额绝对值为0，则无需做纳税调整处理；如差额绝对值为正数，则需要做纳税调增处理；如差额绝对值为负数，则属于申报错误所致，需要做检查核对，修正后重新填报。
3、解决资产损失税前扣除的备案问题。
属于清单申报的资产损失，只需打印报送已经正式申报的A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表 》纸质报表一式两份至办税服务大厅窗口即可。
属于专项申报的资产损失，报送至办税服务大厅窗口的资料，除了A105091《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》外，还要按照2011年第25号公告的要求，报送其他相关资料：
固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
　　（一）固定资产的计税基础相关资料；
　　（二）企业内部有关责任认定和核销资料；
　　（三）企业内部有关部门出具的鉴定材料；
　　（四）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明；
　　（五）损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
重要提示：企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求，向主管税务机关申报备案后方能税前扣除，未经申报备案的资产损失，不得在税前扣除！
注：本文章为金SIR辛苦原创，转载请注明作者及出处。
&清明三天假，休息够了嘛！！小顶今天可是神清气爽啊~~那我们一起来看看这些您不知道的事儿吧！！！！boss们不要再去买发票啦，金税三期真的是火眼金睛！以后买发票可能死路一条！请输入标题bcdef国家税务总局公告2016年第76号对走逃（失联）企业开具增值税专用发票的情况进行了明确说明，每个人都要看一下！1、商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；如大量购进纸张，大量开具劳保用品发票。2、生产企业无实际...&金税三期，所有人的工资、社保、个税以及公司的财务状况、税务结构完全地体现在大数据之中。金税三期最大的特点是，能够自动抓取你在人力和税务方面不合规的地方，并且对你进行一些核查。Part1第一，企业的人力成本会变高；第二，企业通过大量的劳务复用，买发票来报销是不可以的；第三，通过代开发票去买一个点的成本是不可以的；第四，在社会上买大量的身份证来做假名单事不可以的。Part2第一个是把个税上缴拿出来。第...&“金税三期”系统工程包括多项功能，其中网上办税服务厅纳税申报模块上线半年多以来，由于系统开发者所处的立场和角度所限，该系统过分偏重了税务征管的便利和有效，对体量巨大的纳税人实际操作的便利化考虑不周；另外由于系统工程的庞大，正式运行时间不长，未免会挂一漏万，客观上存在着不少操作上的缺陷，对于众多纳税人用户的申报操作，带来了很多疑难问题和困扰。笔者曾在一些微信财税交流群的纳税会计中做过问券调查，设立了...&金税三期真的来了~~~~。金税三期系统工程主要是包括核心征管、个人税收管理、纳税服务、外部交换等系统。而这工程的出现摆在企业面前就有“利”与“弊”两个方面。一、购买发票抵税不可行了千万不要购买发票抵税了，金税三期上线了大数据处理机制，您购买的发票发出时就是唯一标示，能够清楚记载是哪家公司开出的，买什么东西的发票。如果你购买的服务或货物与您公司所经营的不相关。那好了，警察叔叔请您喝茶的时候到了。二、...&点击标题下「木兰英华税务」可快速关注点击「阅读原文」进入报名通道，讲座免费听。金税三期大数据环境下的税务管理与税收筹划中国·上海2016年7月，上海市税务机关正式使用金税三期系统，金税三期系统运用“互联网+”思维，稳步推行增值税发票管理新系统，推广电子发票，加大税收大数据运用，使税收征管从凭个人经验管理向依靠大数据分析转变。企业家应如何在这样崭新的税务大环境下防范与规避税务风险？国内知名税务师事务...&
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金税三期网络申报常见问题解答20个
小编导读：
金税三期网络申报常见问题解答20个
一、问：哪些纳税人可以进行网上申报纳税？
答：签订三方协议并到办税服务厅办理开通业务的纳税人。
二、问：纳税人如何开通网上申报？
答：需要先同银行签订三方协议，然后到办税服务厅开通网报。
三、问：我们如何进入网报系统呢？
答：您可以通过网上办税服务厅网址登录网厅，也可以直接搜索&四川省地方税务局&、&成都市地方税务局&进入官网，选择&办税服务&，点击&网上办税服务厅&进入。
四、问：登录网厅后如何进行系统配置？
答：首次登录后，需要下载办税服务厅&一键设置工具&，其为压缩文件，解压后，双击&网上办税服务厅一键设置工具2.0（四川地税）&文件进行配置。
五、问：系统配置有何注意事项？
答：在配置安装时，一定要关闭杀毒软件和所有的浏览器，配置完成后，将网上办税服务厅的网址设置为可信站点即可。
六、问：进行&通用申报&时没有相关税种信息或进行专用申报时系统提示&纳税人无有效的税（费）种认定信息，请先认定&，怎么办？
答：如果您在申报时遇到上述问题，请直接电话联系税管员修改税费种认定信息，之后就可以进行网络申报了。
七、问：如果错过申报期还未申报怎么办？
答：当月逾期未申报，您可以直接在网上补报，系统会自动计征滞纳金；如果跨月逾期未申报，请您持相关资料至办税服务厅进行补报。
八、问：&通用申报&可以申报哪些税费？
答：&通用申报&只能用于增值税附加、消费税附加、工会经费、价格调节基金和残保金的申报，其他税种请通过&专用申报&进行办理。
九、问：新增或变更房产、土地、车船，首次进行纳税申报应该如何处理？
答：请您首先在网报系统&房产税申报&、&城镇土地使用税申报&、&车船税申报&模块中填写相应的税源明细表，进行登记或变更房产、土地、车船信息，完成登记或变更后电话联系税管员进行确认，方能在网上完成申报。
十、问：房地产开发企业如何在网上进行营业税和土地增值税分项目申报？
答：请您首先持相关资料至主管税务所办理土地信息、不动产项目信息登记，完成信息登记后，再在网报时进入&分项目申报&模块，选择正确的项目即可完成。
十一、问：如何在网上进行土地增值税专项申报？
答：如您还未进行不动产登记，请持相关资料到主管税务所进行登记，然后使用土地增值税专用申报模块进行申报。申报初始化时需要对&是否从事房地产开发&选项进行选择，然后再进入相应的申报表进行申报。
十二、问：如果企业所得税预缴申报有往期未申报的情况，是否会影响当期申报？
答：是。请您持相关资料到办税服务厅进行补报后，方能申报当期企业所得税。
十三、问：金三上线后是否必须进行扣缴个人所得税全员全额申报？
答：是。按照&金税三期&的要求，只有涉密单位经过审核批准后可进行汇总申报，其余扣缴义务人都必须进行全员全额明细申报。
十四、问：扣缴个人所得税全员全额申报有哪些方式？
答：有客户端申报、网厅申报和上门申报三种方式。选择&客户端申报&、&网厅申报&方式会更加便捷高效，&上门申报&需要窗口逐一录入，会面临排队等待等诸多不便。
十五、问：如何获取个人所得税明细申报客户端？
答：老用户：打开扣缴个人所得税客户端，将自动升级到金三版&个人所得税代扣代缴软件&。
新用户：可在四川省地方税务局网站或税友公司网站免费下载安装文件，同时可一并下载操作手册和教学视频进行学习。
十六、问：个人所得税明细申报客户端可以扣款吗？
答：不能。使用客户端只能完成明细信息的申报。扣缴义务人在客户端申报成功后，请登陆网报系统扣款，或前往办税服务厅办理税款缴纳事宜。
十七、问：扣缴个人所得税网报支持模板导入方式吗？如何获取模板？
答：个人所得税网报支持模板导入方式。网报纳税人可以从网报的&扣缴个人所得税申报&中下载模板，并在线下填写核对无误后导入网报系统，完成申报。并请特别注意，模板在使用时不能修改格式，否则系统将不能识别，无法进行正常的申报。
十八、问：如果申报错误怎么办？
答：如果网上申报错误尚未进行扣款，您可以作废申报后重新申报，对于通用申报，也可通过申报错误更正功能进行更正。对于已经完成扣款后有少缴税款的情形，若通过&通用申报&模块申报的，请通过&申报表错误更正&直接进行更正补缴税款，若通过&专项申报&申报的需到办税服务厅补税。对于多缴税款的情况，请持相关资料至办税服务厅办理退税。
十九、问：如何查询扣款是否成功？
答：进入【我的查询】-【一户式】-【缴款信息查询】，即可查询扣款是否成功。
二十、问：扣款未成功该怎么处理？
答：进入【我的查询】-【扣款解锁】查询，对扣款未成功的进行解锁，然后再次扣款。如多次扣款不成功，请联系税管员检查三方协议是否正确。如仍然无法解决，请您持相关资料到办税服务厅进行办理。
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　　一、扣缴所得税报告表已经申报成功，但是发现报表有误需要修改，系统提示您本月数据已经申报不能修改明细数据，如何操作？　　第一种情况是未扣款之前：　　网络申报用户，可直接在“申报表报送”页面点击“作废申报”，通过“获取反馈”获取税局作废结果后，重新申报后获取反馈信息；也可通过“申报更正”页面点击“更正”进行报表修改，修改后重新申报，并获取反馈信息。　　介质用户，需要去主管税务机关申请申报作废，主管税务机关作废成功后，从税务局操作人员处获取反馈信息，再回来导入到客户端软件中，重新填写申报即可；若之前介质申报后已获取介质反馈信息，也可通过更正功能修改报表申报。　　第二种情况是申报已扣款：　　那么仅可进行更正申报处理了。　　二、公司人员数量很多，每个月入职和离职的人员数量很大，修改离职的人员怎么办？　　方法一：根据离职人员的信息，把这些人在人员登记【标准模板】中录入，把状态批量改为非正常，然后导入到金三软件里面，是否【更新己存在人员信息】选【是】，然后勾选【后续纳税人执行相同操作】，这样所有离职的人员就自动变成了【非正常】。　　方法二：根据在职人员信息，使用【批量修改】功能修改所有的人员为【非正常】，再使用【标准模板】导入正常人员信息就可以了。　　三、除了网络申报，还有其他方式可以申报吗？　　可以网络申报和介质申报两种模式，据实际情况进行切换。　　需进行介质申报时，请通过【申报设置】功能，切换申报模式为“介质申报”。　　逾期申报的，必须使用介质申报，需要在导出介质文件后，到大厅窗口进行申报。　　四、“多企业管理”功能最多支持多少个企业？多企业管理中，企业信息删除以后，原来的申报记录还能找回来吗？　　个税客户端中最多可添加2000家企业。　　在个税客户端中申报过的企业，如果删除以后想查找原来的记录，只需重新添加即可，原来的申报数据将会还原回来的。
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