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配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按 财务报表附注第4页 2016年度 财务报表附注 照上述原则进行会计处理。 ②分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，
资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七) 合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为 共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 财务报表附注第5页 2016年度 财务报表附注 定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资”。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (九) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或与交易发生日即期汇率 近似的汇率折算。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权 益项目转入处置当期损益。 (十) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类
金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 财务报表附注第6页 2016年度 财务报表附注 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转
出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 财务报表附注第7页 2016年度 财务报表附注 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 财务报表附注第8页 2016年度
财务报表附注 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 对于权益工具投资，表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益 工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。本公司于资产负债表日对各项
可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表日的公 允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续 时间超过一年（含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负 债表日的公允价值低于其初始投资成本超过20%（含20%）但尚未达到50% 的，本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资
是否发生减值。本公司以加权平均法计算可供出售权益工具投资的初始投资成 本。 （2）持有至到期投资的减值准备： 财务报表附注第9页 2016年度 财务报表附注 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十一) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将单项金额超过人民币5,000万
元，有客观证据表明其可收回性与按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款 项存在显着差异的应收款项，确认为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法：根据应收款项的预计未来现金 流量现值低于其账面价值的差额进行计提。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 按款项账龄的组合 未按单项计提坏账准备的应收款项
按组合计提坏账准备的计提方法 按款项账龄的组合 账龄分析法 对未单独进行减值测试的应收款项，按信用期账龄划分为若干组合，再按这些 应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。根据以前年 度与之相同或相类似的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定 本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的坏账准备。对应收
关联方款项，不存在减值迹象的，不进行减值测试，不计提坏账准备；存在减 值迹象的，根据其未来现金流量现值低于账面价值的差额，计提坏账准备。本 公司按信用期账龄组合确定计提坏账准备的比例如下： 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 2016年度 财务报表附注 据表明其可收回性与按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项存在显着
差异的应收款项，确定为单项金额虽不重大但单项计提坏账的应收款项。 坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的， 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。 (十二) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、周转材料、产成品（开发产品）、在产品(开发成本)、 工程施工等。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按先进先出法计价。 3、
不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持
有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品根据实际情况采用一次转销法或分次摊销法； 财务报表附注第11页 2016年度 财务报表附注
（2）包装物根据实际情况采用一次转销法或分次摊销法。 (十三) 划分为持有待售的资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即 出售； （2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东 批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；
（3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 (十四) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施 加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 财务报表附注第12页 2016年度 财务报表附注 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价
值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权
投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 财务报表附注第13页 2016年度 财务报表附注 计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附
注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六） 合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投
资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进
行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大
影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降 等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计
处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 财务报表附注第14页 2016年度 财务报表附注
的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 (十五) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物）。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 (十六) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所
有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 财务报表附注第15页 2016年度 财务报表附注 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租 入资产：
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的 差异。 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者
作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费。 (十七) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣 工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本
等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的 折旧额。 (十八) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； 财务报表附注第16页 2016年度 财务报表附注 （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、 暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。 (十九) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 财务报表附注第17页 2016年度 财务报表附注 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额，计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为
基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益。 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资
产，不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 土地使用权 土地使用证登记年限 特许经营权 合同权利规定年限 其他 5-10年 每年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 公司期末无使用寿命不确定的无形资产。 4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 财务报表附注第18页 2016年度 财务报表附注 5、 开发阶段支出资本化的具体条件
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的 开发阶段的支出计入当期损益： (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品 存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有 用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并 有能力使用或出售该无形资产； (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 (二十) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿 命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认， 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组 的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按 照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关 的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照 各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的
比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价 值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产 组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行 减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再
对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 财务报表附注第19页 2016年度 财务报表附注 (二十一)长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。本公司长期待摊费用包括经营租入固定资产改良支出、租赁费、保险费等。 长期待摊费用在受益期内平均摊销。 (二十二)职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。 2、 离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为
本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额， 确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年 金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定 比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关 资产成本。 （2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务 归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余 确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十 二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹 配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计 财务报表附注第20页 2016年度 财务报表附注 入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的
变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计 划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格 两者的差额，确认结算利得或损失。 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 (二十三)预计负债 1、 预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列 条件时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、 各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相
同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计 数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各 种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基
本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 财务报表附注第21页 2016年度 财务报表附注 (二十四)优先股、永续债等其他金融工具 本公司发行的永续债等其他金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具： (1)该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其 他方交换金融资产或金融负债的合同义务；
(2)将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工 具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，本 公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算 该金融工具。 除按上述条件可归类为权益工具的其他金融工具以外，本公司发行的其他金融工具 归类为金融负债。
归类为权益工具的永续债，利息支出或股利分配作为本公司的利润分配，其回购、 注销等作为权益的变动处理，相关交易费用从权益中扣减。 (二十五)收入 1、 销售商品收入确认和计量的总体原则 （1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出 的商品实施有效控制； （3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入本公司； （5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 2、 建造合同收入 在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合 同收入和合同费用。 在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认 收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进
度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。 当期完成的建造合同，按照实际合同总收入扣除以前会计期间累计已确认收入 后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照累计实际发生的合同成本扣除以 前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。 建造合同的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理： ①合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合
财务报表附注第22页 2016年度 财务报表附注 同成本在其发生的当期确认为合同费用。 ②合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，按照完工百分比法 确认与建造合同有关的收入和费用。 合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用。 3、 房地产销售收入
在房屋完工并验收合格，签订了销售合同，取得了买方付款证明，并办理完成 商品房实物移交手续时，确认收入的实现。对公司已通知买方在规定时间内办 理商品房实物移交手续，而买方未在规定时间内办理完成商品房实物移交手续 且无正当理由的，在其他条件符合的情况下，公司在通知所规定的时限结束后 即确认收入的实现。 4、 建造-转移（“BT”）业务相关收入确认
BT合同项下的活动通常包括建设及移交。对于本集团提供建造服务的，于建 设阶段，按照建造合同准则，当结果能够可靠地估计时，建造合同收入按应收 取对价的公允价值计量，同时确认“长期应收款”，待收到业主支付的款项后， 进行冲减。 5、 建设-经营-转移（“BOT”）业务相关收入的确认 ①建造期间，项目公司对于所提供的建造服务按照《企业会计准则第15号—
建造合同》确认相关的收入和费用。基础设施建成后，项目公司按照《企业会 计准则第14 号—收入》确认与后续经营服务相关的收入。 建造合同收入按照收取或应收对价的公允价值计量，并分别以下情况在确认收 入的同时，确认金融资产或无形资产： a、合同规定基础设施建成后的一定期间内，项目公司可以无条件地自合同授 予方收取确定金额的货币资金或其他金融资产的；或在项目公司提供经营服务
的收费低于某一限定金额的情况下，合同授予方按照合同规定负责将有关差价 补偿给项目公司的，在确认收入的同时确认金融资产，并按照《企业会计准则 第22号—金融工具确认和计量》的规定处理。 b、合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利 向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，该权利不构成一项无条件 收取现金的权利，项目公司在确认收入的同时确认无形资产。
建造过程发生的借款费用，按照《企业会计准则第17号—借款费用》的规定 财务报表附注第23页 2016年度 财务报表附注 处理。 ②项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，不确认建 造服务收入，按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定，分别确认为金 融资产或无形资产。 (二十六)政府补助 1、 类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借 款的财政贴息等。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。
本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：本公司取得的、用于购建 或以其他方式形成长期资产的政府补助。 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助 之外的政府补助。 对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关 或与收益相关的判断依据为：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，
根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相 对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行 变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与 收益相关的政府补助。 2、 确认时点 按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策 规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。
除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予 以确认。 3、 会计处理 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限 分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得 财务报表附注第24页 2016年度 财务报表附注 时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本
公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。 (二十七)递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确 认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或 者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转 回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得 资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十八)租赁 1、
经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用， 计入当期费用。 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从 租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按直
线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接 费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照 与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 财务报表附注第25页 2016年度 财务报表附注 2、 融资租赁会计处理
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未 确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直 接费用，计入租入资产价值。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之
和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为 租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款 的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。 (二十九)终止经营 终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在 经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一 部分； （3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 (三十) 其他重要会计政策和会计估计 本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会 计估计和关键判断进行持续的评价。 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现 重大调整的重要风险：
（1）建造合同 如附注“三(二十五)”所述，建造合同结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确认 合同收入及合同成本。当建造合同的结果不能可靠估计时，合同成本能够收回的， 合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为 合同费用；合同成本不能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。
如果合同总成本很可能超过合同总收入，则形成合同预计损失，提取损失准备，并 确认为当期费用。由于建造合同的业务性质，签订合同的日期与工程完工的日期通 常属于不同的会计期间。在合同进行过程中，本公司会定期复核各项合同的合同预 计总收入、合同预计总成本、完工进度及合同相应发生的成本。如果出现可能会导 致合同收入、合同成本或完工进度发生变更的情况，则会进行修订。修订可能导致
财务报表附注第26页 2016年度 财务报表附注 估计收入或成本的增加或减少，将会在修订期间的利润表中反映。 （2）坏账准备 本公司根据应收款项的预计未来现金流量的现值或根据以前年度具有类似信用风险 特征的应收款项组合的实际损失率为判断基础确认坏账准备。当存在迹象表明应收 款项的预计未来现金流量的现值低于账面价值或通过评估应按照账龄分析法计提时
需要确认坏账准备。坏账准备的确认需要运用判断和估计。如重新估计结果与现有 估计存在差异，该差异将会影响估计改变期间的应收款项账面价值。 （3）商誉减值 本公司每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为 其预计未来现金流量的现值，其计算需要采用会计估计。 在评估商誉减值时，公司对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率
或对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订的，若存在修订后的毛利率低 于目前采用的毛利率或修订后的税前折现率高于目前采用的折现率，本公司将考虑 该等修订对商誉减值的评估结果的影响，以确定商誉减值准备的计提。如果实际毛 利率或税前折现率高于或低于管理层的估计，本公司不能转回原已计提的商誉减值 损失。 （4）房地产开发成本
本公司确认开发成本时需要按照开发项目的预算成本和开发进度作出重大估计和判 断。当房地产开发项目的最终决算成本和预算成本不一致时，其差额将影响相应的 开发产品、开发成本和主营业务成本。 （5）递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债按照预期该递延所得税资产收回或递延所得税负 债清偿时的适用税率进行计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵
扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。 本公司按已颁布或实际上已完成立法的税收法律，以及预期递延所得税资产转回的 未来期间本公司的盈利情况的最佳估计来确认递延所得税资产。但估计未来盈利或 未来应纳税所得额需要进行大量的判断及估计，并同时结合税务筹划策略。不同的 判断及估计会影响递延所得税资产确认的金额。本公司将于每个资产负债表日对作
出的盈利情况的预计及其他估计进行重新评定。 （6）设定受益计划 本公司对于由公司提供的如下设定受益计划福利的负债和费用聘请独立精算师进行 精算评估： (1)符合条件的离退休人员和已故员工遗属的补充养老福利； (2)符合条件的离退休人员的补充退休后医疗报销或商业医疗保险缴费福利； 财务报表附注第27页 2016年度 财务报表附注 (3)符合条件的内退人员内退期间的离岗薪酬持续福利。
本公司参考中国国债收益率确定折现率，根据中国法定退休年龄确定正常退休年龄， 并采用了中国人寿保险业经验生命表（2000年至2003年）死亡率数据。 (三十一)重要会计政策和会计估计的变更 1、 重要会计政策变更 （1）执行《增值税会计处理规定》 财政部于2016年12月3日发布了《增值税会计处理规定（》财会[2016]22号），
适用于2016年5月1日起发生的相关交易。本公司执行该规定的主要影响如 下： 会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目名称和金额 （1）将利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附 税金及附加 加”项目。 （2）将自2016年5月1日起企业经营活动发生的房产税、调增税金及附加本年金额 土地使用税、车船使用税、印花税从“管理费用”项目重分类 元，调减管理费用本
至“税金及附加”项目，2016年5月1日之前发生的税费不 47,590,692.83 予调整。比较数据不予调整。 年金额47,590,692.83元。 （3）将已确认收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务调增其他流动负债年末余额 而需于以后期间确认为销项税额的增值税额从“应交税费” 486,418.42元，调减应交税费年末余
项目重分类至“其他流动负债”（或“其他非流动负债”）项目。额486,418.42元。 比较数据不予调整。 2、 重要会计估计变更 公司本期无重要会计估计变更。 四、 税项 (一) 主要税种和税率 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为 17%、13%、 增值税 基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项 11%、6%、3% 税额后，差额部分为应交增值税 营业税
按应税营业收入计缴（自2016年5月1日起， 3%、5% 营改增交纳增值税） 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计缴 7%、5%、1% 企业所得税 按应纳税所得额计缴 15% 、25% 土地增值税 按转让房地产所取得的增值额和规定的税率计 30%、40%、 缴 50%、60% 财务报表附注第28页 2016年度 财务报表附注 (二) 税收优惠 1、高新技术企业税收优惠
本公司及所属子公司根据企业所得税法及其他相关规定，被认定为国家需要重点扶 持的高新技术企业的具体情况如下： 经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准， 公司于2016年12 月被认定为高新技术企业，期限为3年，企业所得税按15% 税率计提并缴纳。 经重庆市科学技术委员会、重庆市财政局、重庆市国家税务局和重庆市地方税务局
批准，控股子公司中国葛洲坝集团易普力股份有限公司于2013年10月被认定为高 新技术企业，期限为3年，企业所得税按15%税率计提并缴纳。2016年12月，经 过复审，继续被认定为高新技术企业。 经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准， 全资子公司中国葛洲坝集团三峡建设工程有限公司于2015年10月被认定为高新技
术企业，期限为3年，企业所得税按15%税率计提并缴纳。 经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准， 全资子公司中国葛洲坝集团第一工程有限公司于2015年8月被认定为高新技术企业， 期限为3年，企业所得税按15%税率计提并缴纳。 经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准，
全资子公司中国葛洲坝集团电力有限责任公司于2015年10月被认定为高新技术企 业，期限为3年，企业所得税按15%税率计提并缴纳。 经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准， 全资子公司中国葛洲坝集团第五工程有限公司于2016年12月被认定为高新技术 企业，期限为3 年，企业所得税按15%税率计提并缴纳。
经四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局、四川省地方税务局批准， 全资子公司中国葛洲坝集团第二工程有限公司、中国葛洲坝集团机电建设有限公司 均于2015年10月被认定为高新技术企业，期限为3 年，企业所得税按15%税率 计提并缴纳。 经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局
批准，全资子公司中国葛洲坝集团国际工程有限公司于2014年10月被认定为高新 技术企业，期限为3年，企业所得税按15%税率计提并缴纳。 经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准， 全资子公司中国葛洲坝集团基础工程有限公司于2016年12月被认定为高新技术 企业，期限为3 年，企业所得税按15%税率计提并缴纳。 财务报表附注第29页 2016年度
财务报表附注 经云南省科学技术厅、云南省财政厅、云南省国家税务局和云南省地方税务局批准， 公司子公司中国葛洲坝集团第六工程有限公司于2016年11月被认定为高新技术企 业，期限为3年，企业所得税按15%税率计提并缴纳。 经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准， 公司子公司中国葛洲坝集团勘测设计有限公司之全资子公司葛洲坝集团试验检测有
限公司于2013年12 月被认定为高新技术企业，期限为3 年，企业所得税按15% 税率计提并缴纳。2016年11月，经过复审，继续被认定为高新技术企业。 经北京市科学技术委员会、北京市财政局、北京市国家税务局、北京市地方税务局 批准，公司子公司中国葛洲坝集团机械船舶有限公司之控股子公司葛洲坝能源重工 有限公司于2015年11月被认定为高新技术企业，期限为3 年，企业所得税按15%
税率计提并缴纳。 经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准， 公司子公司中国葛洲坝集团机械船舶有限公司之全资子公司葛洲坝机械工业有限公 司于2016年12月被认定为高新技术企业，期限为3年，企业所得税按15%税率 计提并缴纳。 经新疆自治区科学技术厅、新疆自治区财政厅、新疆自治区国家税务局和新疆自治
区地方税务局批准，公司子公司中国葛洲坝集团第三工程有限公司之控股子公司葛 洲坝新疆工程局（有限公司）于 2015年7月被认定为高新技术企业，期限为3 年， 企业所得税按15%税率计提并缴纳。 经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准， 公司子公司中国葛洲坝集团水泥有限公司之控股子公司葛洲坝老河口水泥有限公司 于2013年9月被认定为高新技术企业，期限为
3年，企业所得税按15%税率计提 并缴纳。2016年11月，经过复审，继续被认定为高新技术企业。 经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准， 公司子公司中国葛洲坝集团水泥有限公司之控股子公司葛洲坝宜城水泥有限公司于 2013年12月被认定为高新技术企业，期限为3 年，企业所得税按15%税率计提并
缴纳。2016年11月，经过复审，继续被认定为高新技术企业。 经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准， 公司子公司中国葛洲坝集团水泥有限公司之控股子公司葛洲坝当阳水泥有限公司于 2014年10月被认定为高新技术企业，期限为3 年，企业所得税按15%税率计提并 缴纳。 经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准，
公司子公司中国葛洲坝集团水泥有限公司之控股子公司葛洲坝荆门水泥有限公司于 2015年10月被认定为高新技术企业，期限为3 年，企业所得税按15%税率计提并 财务报表附注第30页 2016年度 财务报表附注 缴纳。 经湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局批准， 公司子公司中国葛洲坝集团水泥有限公司之控股子公司葛洲坝武汉道路材料有限公
司于2015年10月被认定为高新技术企业，期限为3年，企业所得税按15%税率 计提并缴纳。 2、其他税收优惠 根据《关于印发&lt;资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录&gt;的通知》（财税【2015】 78号）规定文件，公司子公司中国葛洲坝集团水泥有限公司及其所属各子公司综合 利用废渣生产的PC42.5及以上等级的水泥，原料20%以上来自废渣资源，其他水
泥、水泥熟料40%以上来自废渣资源，符合资源综合利用增值税即征即退优惠政策 的规定，享受增值税即征即退70%的优惠政策；公司子公司中国葛洲坝集团绿园科 技有限公司所属子公司葛洲坝兴业再生资源有限公司、葛洲坝环嘉（大连）再生资 合计 63,537,414.12 2、 其他说明： 年初交易性金融资产系本公司原控股子公司中国能源建设集团财务有限公司
于证券市场上购买的股票投资，以公允价值入账，公允价值来源于证券交易所 2015年末的收盘价格。 (三) 应收票据 1、 应收票据分类列示 项目 年末余额 年初余额 银行承兑汇票 2,034,261,827.40 本期计提、转回或收回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额1,706,334.55元；本期收回或转回坏账准备金额0元。 3、 本期实际核销的应收账款情况 项目 核销金额
实际核销的应收账款 2,588,587.71 合计 2,588,587.71 4、 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 年末余额 单位名称 占应收账款合计数的 说明：账龄超过一年且金额重大的预付款项主要为预付工程施工工程款，因为部分工程 施工周期较长，该款项尚未结算。 2、 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 占预付款项年末余额 预付对象 年末余额 合计数的比例（%）
第一名 3,326,900,000.00 17.70 第二名 3,280,000,000.00 17.46 第三名 本期计提坏账准备金额-2,062,971.99元；本期收回或转回坏账准备金额0元。 3、 本期实际核销的其他应收款情况 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 400.00 4、 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 年初账面余额 保证金
3,765,289,479.70 1,655,181,606.35 有息拆借资金 1,463,893,094.84 已计提减值金额 财务报表附注第42页 2016年度 财务报表附注 3、 期末按成本计量的可供出售金融资产 账面余额 减值准备 在被投 本期现金 资单位 红利 被投资单位 本期 本期减 年初 本期增加 本期减少 期末 年初 期末 持股比 增加 少 例(%) 列示。
本公司本年认购建信信托-葛洲坝建信产业投资基金集合资金信托计划（2号） 劣后信托受益权人民币1.5亿元，在以公允价值计量的可供出售金融资产中核 算。该信托计划主要投资于武汉中葛巴南股权投资管理中心（有限合伙）。该 信托计划为本公司未纳入合并范围的结构化主体。截至2016年12月31日止， 该信托计划已募集人民币7.5亿元，其中优先信托受益权资金规模为人民币6
亿元、劣后信托受益权资金规模为人民币1.5亿元。本公司在该信托计划的最 大风险敞口为本公司所购份额在资产负债表日的账面价值人民币1.5亿元。本 公司不存在向该信托计划提供财务支持的义务和意图。 公司全资子公司中国葛洲坝集团第一工程有限公司向中国银行间市场交易商 协会申请注册发行总额不超过人民币30.76亿元的应收账款资产支持票据。
发行的资产支持票据期限不超过3年，分为六档优先级证券，前五档优先级证 券30.26亿元在银行间市场非公开定向发行，最后一档优先级证券0.5亿元由 中国葛洲坝集团第一工程有限公司认购。截至2016年12月31日，上述资产 支持票据信托计划已募集完毕。本公司在该信托计划的最大风险敞口为本公司 所购份额在资产负债表日的账面价值人民币0.5亿元。本公司不存在向该信托
计划提供财务支持的义务和意图。 本公司全资子公司中国葛洲坝集团投资控股有限公司本年认购华泰资管-葛洲 坝水电上网收费权绿色资产支持专项计划次级档受益权人民币0.40亿元，在 以公允价值计量的可供出售金融资产中核算。截至2016年12月31日止，该 专项计划已募集人民币8.00亿元，其中优先档受益权资金规模为人民币7.60
亿元、次级档受益权资金规模为人民币0.40亿元。中国葛洲坝集团投资控股 有限公司对优先级本息支付提供差额补足，本公司对差额补足提供连带责任担 保。 5、 本期可供出售金融资产减值的变动情况 可供出售金融资产分类 可供出售 合计 权益工具 年初已计提减值余额 说明：委托贷款系公司委托中国能源建设集团财务有限公司向重庆市葛兴建设有限 公司贷款4亿元,其中一年内到期金额2亿元。 2、
因金融资产转移而终止确认的长期应收款 项目 终止确认金额 金融资产转移的方式 与终止确认相关的利得 或损失 BT项目款 3,026,000,000.00 过手摊还型 合计 3,026,000,000.00 财务报表附注第45页 2016年度 财务报表附注 (十二) 长期股权投资 本期增减变动 减值准 本期计提 被投资单位 年初余额 权益法下确认 其他综合收益 其他权益变 宣告发放现金
年末余额 备年末 追加投资 减少投资 其他 减值准备 的投资损益 调整 动 股利或利润 余额 1．合营企业 宜昌庙嘴大桥建设工程有限公司 -22,086.00 523,299.29 25,200.06 5,428,309,189.22 说明：1.本公司下属子公司中国葛洲坝集团机械船舶有限公司持有葛洲坝中科储能技术有限公司51%股权，根据章程中国葛洲坝集团机械船舶有
限公司对葛洲坝中科储能技术有限公司实施重大影响，因此，公司将其作为联营企业按权益法核算。 2.本公司下属子公司中国葛洲坝集团国际工程有限公司持有中国海外基础设施开发有限公司19.23%股权，截至2016年12月31日，公司实际出 资比例为25%。根据章程和出资协议，中国葛洲坝集团国际工程有限公司在中国海外基础设施开发有限公司董事会委派董事1名，能对中国海外
基础设施开发有限公司实施重大影响，因此，公司将其作为联营企业按权益法核算。 3.根据章程和出资协议，公司在葛洲坝（唐山）丰南投资建设有限公司、葛洲坝集团（贵阳）综合保税区投资建设有限公司董事会委派董事1-2 名，能对葛洲坝（唐山）丰南投资建设有限公司、葛洲坝集团（贵阳）综合保税区投资建设有限公司实施重大影响，因此，公司将其作为联营企业按权益法核算。 财务报表附注第47页 2016年度
财务报表附注 (十三) 投资性房地产 1,463,429,918.71 2、 重要的在建工程项目本期变动情况 财务报表附注第51页 2016年度 财务报表附注 本期利息 本期转入 工程累计投入 利息资本化累 其中：本期利息资本 项目名称 年初余额 本期增加金额 本期其他减少金额 年末余额 资本化率 资金来源 固定资产金额 占预算比例(%) 计金额 化金额 (%)
说明：公司水泥公司扩建、技改项目利息资本化期初资本化金额46,701,481.73元，本期利息资本化金额71,474,818.64元，在建工程转入固定资产， 利息资本化转出金额为114,051,473.97元，期末利息资本化余额为4,124,826.40元。 财务报表附注第52页 2016年度 财务报表附注 (十六) 无形资产 1、 无形资产情况 43,182,888.76
43,182,888.76 合计 742,172,786.49 507,959,465.09 1,250,132,251.58 说明：本期商誉增加系非同一控制下企业合并取得北京中凯兴业投资管理有限公司 和湖南海川达投资管理有限公司，合并成本大于取得时可辨认净资产公允价值份额 的差额，详见附注“六、(一)非同一控制下企业合并”。 2、 商誉减值准备
2016年12月31日，收购葛洲坝钟祥水泥有限公司、北京中凯兴业投资管理有限公 司等所产生的商誉已经分配至各对应的资产组以进行减值测试，可收回金额按照资 产组的预计未来现金流量的现值确定，其预计未来现金流量根据截至2016年12月 31日资产组可以在以后年度产生的净现金流入来确定。现金流量预测所用的折现率
是反映相关资产组特定风险的税前折现率7.85%、9.10%等。经测试，本公司认为商 誉没有出现减值，不需要计提减值准备。 (十九) 长期待摊费用 财务报表附注第55页 2016年度 财务报表附注 项目 年初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 年末余额 经营租入固定资 52,639,709.86 7,256,086.92 7,127,350,000.00
17,770,510,442.59 说明：期末保证借款余额23,800.00万元，其中本公司为纳入合并范围的子公司提供 担保取得借款5,000.00万元，中国葛洲坝集团有限公司为本公司子公司提供担保取 得借款18,800.00万元。 2、 本期末无已逾期未偿还的短期借款。 财务报表附注第57页 2016年度
截至2016年12月31日，账龄超过一年的预收账款为399,897,232.05元， 主要为预收工程款，由于工程尚未完工结算，该款项尚未结清。 财务报表附注第58页 2016年度 财务报表附注 3、 预收售楼款列示 项目名称 期末余额 年初余额 预计竣工时 预售比例 间 合肥葛洲坝·玖珑府 905,410,294.00
说明：期末抵押借款余额5,400.00万元，其中本公司全资子公司中国葛洲坝集团置 业有限公司以葛洲坝玖珑府土地使用权为抵押标向华夏银行合肥长江西路支行贷款 5,400.00万元； 期末保证借款109,296.00万元，其中本公司为纳入合并范围的子公司提供担保取得 借款4,216.00万元；中国葛洲坝集团有限公司为本公司的子公司提供担保取得借款 105,080.00万元；
期末质押借款44,000万元，其中本公司全资子公司湖北大广北高速公路有限责任公 司以其公路收费权为质押标的向中国工商银行麻城支行、中国农业银行麻城支行、 国家开发银行湖北省分行组成的贷款银团申请取得借款14,000.00万元；本公司全资 子公司中国葛洲坝集团投资控股有限公司以其控股子公司葛洲坝湖北襄荆高速公路
有限公司的公路收费权为质押标的向国家开发银行申请取得借款30,000.00万元。 2、 一年内到期的应付债券详见附注“五、（三十四）应付债券”。 3、 一年内到期的长期应付款系一年内到期的应付融资租赁款，详见附注“五、（三 十五）长期应付款”。 4、 一年内到期的长期应付职工薪酬详见附注“五、（三十六）长期应付职工薪酬”。 (三十二)其他流动负债
说明：受托委托贷款和受托委托投资减少系中国能源建设集团财务有限公司未纳入 合并范围所致。 短期应付债券的增减变动： 财务报表附注第62页 2016年度 财务报表附注 按面值 债券名称 面值 发行日期 债券期限 发行金额 年初余额 本期发行 本期偿还 年末余额 计提利息 2015年第一期 1,500,000,000.00
团投资控股有限公司以其控股子公司葛洲坝湖北襄荆高速公路有限公司的公路收费 权为质押标的向国家开发银行申请取得借款108,700.00万元；公司全资子公司中国 葛洲坝集团投资控股有限公司所属的子公司葛洲坝重庆大溪河水电开发有限公司以 其经营售电收费权为质押标的向中国建设银行南川支行申请取得借款10,000.00万 元；本公司全资子公司湖北大广北高速公路有限责任公司以其公路收费权为质押标
的向中国工商银行麻城支行、中国农业银行麻城支行、国家开发银行湖北省分行组 成的贷款银团申请取得借款261,320.00万元； 2、期末抵押借款余额471,346.00万元，其中本公司控股子公司中国葛洲坝集团房地 产开发有限公司以其开发的海南福湾项目土地及在建项目为抵押标向中国银行股份 有限公司三亚分行取得借款90,000.00万元，中国葛洲坝集团有限公司为此借款提供
担保；本公司控股子公司中国葛洲坝集团房地产开发有限公司以其开发的海南福湾 项目土地及在建项目为抵押标向中国建设银行股份有限公司三亚分行取得借款 62,286.00万元，中国葛洲坝集团有限公司为此借款提供担保；本公司控股子公司中 国葛洲坝集团房地产开发有限公司以其香花桥E-04-06土地使用权及在建工程为抵 押标向中国建设银行股份有限公司上海市青浦支行、中国建设银行股份有限公司上
海市浦东分行、中国农业银行股份有限公司上海金桥支行取得借款178,560.00万元； 本公司全资子公司中国葛洲坝集团置业有限公司以葛洲坝玖珑府土地使用权为抵押 标向华夏银行合肥长江西路支行贷款8,500万元；公司控股子公司中国葛洲坝集团 房地产开发有限公司所属控股子公司北京东部绿城置业有限公司以其位于北京通州 区新华大街与新华北路交叉口东北角开发的房地产开发项目、土地使用权为抵押标
财务报表附注第63页 2016年度 财务报表附注 向交通银行北京通州支行取得借款132,000.00万元，中国葛洲坝集团有限公司、绿 城房地产集团有限公司为此借款提供担保。 3、期末保证借款余额524,991.13万元，其中本公司为纳入合并范围的子公司提供担 保取得借款148,810.00万元；中国葛洲坝集团有限公司为本公司及本公司的子公司
借款提供担保取得借款349,400.00万元；本公司全资子公司葛洲坝集团第五工程有 限公司为其所属控股子公司恩施市越峰云龙河水电开发有限公司提供担保向农行湖 北恩施州分行取得借款4,000.00万元；本公司控股子公司中国葛洲坝集团易普力股 份有限公司为其所属控股子公司山东泰山民爆器材有限公司提供担保向中国能源建
设集团财务有限公司取得借款8,000.00万元；本公司控股子公司中国葛洲坝集团易 普力股份有限公司为其所属控股子公司葛洲坝易普力湖南二化民爆有限公司提供担 保向中国能源建设集团财务有限公司取得借款2,000.00万元；本公司全资子公司中 国葛洲坝集团投资控股有限公司所属控股子公司湖北寺坪水电开发有限公司向日本 （3）公司承担精算福利计划导致的精算风险，主要包括利率风险、福利增长风险和
平均医疗费用增长风险。 利率风险：设定受益计划义务现值参照政府债券的市场收益率作为折现率进行计算， 财务报表附注第66页 2016年度 财务报表附注 因此政府债券的利率降低会导致设定受益计划义务现值增加。 福利增长风险：设定受益计划负债的现值参照三类人员的福利水平进行计算，因此 三类人员因物价上涨等因素导致的福利增长率的增加会导致负债金额的增加。
平均医疗费用增长风险：设定受益计划负债的现值参照原有离休人员的医疗报销福 利水平进行计算，因此医疗报销费用上涨等因素导致的平均医疗费用增长率的增加 会导致负债金额的增加。 （4）设定受益计划重大精算假设 精算估计的重大假设 本年度 上年度 折现率 2.75%-3% 2.75%-3% 内退人员及不在岗工伤人员退休前福利年增长率 4.50% 4.50%
离退休人员、精减下放人员及遗属养老类福利年增长率 2.00% 2.00% 平均医疗费用年增长率 5.50% 5.50% (三十七)递延收益 项目 年初余额 本期增加 本期减少 年末余额 政府补助 本期变动增（+）减（－） 年末余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 股份总额 4,604,777,412.00 4,604,777,412.00 (三十九)其他权益工具 1、
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况 2016年5月，本公司在中国银行间市场交易商协会发行2016年第一期永续中期票据，金额为30亿元。 2016年7月，本公司在上海证券交易所发行2016年第一期可续期公司债券，金额为50亿元。 2016年8月，本公司在上海证券交易所发行2016年第二期可续期公司债券，金额为50亿元。
2016年9月，本公司在中国银行间市场交易商协会发行2016年第二期永续中期票据，金额为30亿元。 2、 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表 年初 本期增加 由于可续期公司债券、永续中期票据没有明确的到期期限，在公司主动提前还款之前可以长期存续、公司拥有递延支付本金及递延支付利息的权 财务报表附注第68页 2016年度 财务报表附注
利，因此，本公司根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》以及《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》（财会[2014]13号） 2、本期其他资本公积增加88,888,331.37元，主要系公司收到母公司中国葛洲坝集团有限公司拨付的920资金所致。 (四十一)其他综合收益 本期发生额 项目 年初余额 本期所得税前 减：前期计入其他综合收 税后归属于母 税后归属于 年末余额
减：所得税费用 发生额 益当期转入损益 公司 少数股东 1．以后不能重分类进损益的其他综合收益 说明：重新计算设定受益计划净负债和净资产的变动本期所得税前发生额-2,994,258.00元，其中计入利润表重新计算设定受益计划净负债和净资 产的变动-3,010,000.00元，由于中国能源建设集团财务有限公司未纳入合并范围减少15,742.00元。 (四十二)专项储备 项目 年初余额
本期增加 本期减少 年末余额 安全生产费 25,645,274.85 本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 549,700,000.00 其中：北京中凯兴业投资管理有限公司 392,700,000.00 湖南海川达投资管理有限公司 157,000,000.00 减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 8,792,559.79 其中：北京中凯兴业投资管理有限公司
6,947,885.48 湖南海川达投资管理有限公司 1,844,674.31 取得子公司支付的现金净额 540,907,440.21 3、 本期收到的处置子公司的现金净额 金额 本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物 2,469,380,649.57 其中：中国能源建设集团财务有限公司 2,469,380,649.57 减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和 现金等价物 (五十八)所有权或使用权受到限制的资产 财务报表附注第78页 2016年度 财务报表附注 项目 期末账面价值 受限原因 货币资金 217,942,551.65 开具银行承兑汇票保函等 存货 9,438,670,198.85 贷款抵押 无形资产 0.,908.76 其他 1,086,139.54 六、 合并范围的变更 (一)
非同一控制下企业合并 1、 本期发生的非同一控制下企业合并的情况 财务报表附注第79页 2016年度 财务报表附注 购买日至期末被 购买日至期末 股权取得 股权取得 股权取得方 购买日的确定 被购买方名称 股权取得成本 说明：1、本公司全资子公司中国葛洲坝集团投资控股有限公司以2016年7月1日 为购买日，支付收购款56,100.00万元取得北京中凯兴业投资管理有限公司100%的
权益。购买日确定依据：（1）股权收购协议已获批准和签订；（2）已支付大部分股 权转让价款；（3）工商变更登记手续办理完毕。 2、本公司全资子公司中国葛洲坝集团投资控股有限公司以2016年7月1日为购买 日，支付收购款16,500.00万元取得湖南海川达投资管理有限公司100%的权益。购 买日确定依据：（1）股权收购协议已获批准和签订；（2）已支付大部分股权转让价
款；（3）工商变更登记手续办理完毕。 3、本公司控股子公司中国葛洲坝集团房地产开发有限公司原持有北京葛洲坝龙湖置 业有限公司(以下简称“龙湖置业”)50%股权，并将其作为合营企业按权益法核算。 2016年9月，根据龙湖置业股东会决议，中国葛洲坝集团房地产开发有限公司对龙 湖置业经营决策和经营管理具有主导权，能够对龙湖置业实施控制，因此，将龙湖 置业纳入合并财务报表的范围。 2、
合并成本及商誉 项目 北京中凯兴业投资管 湖南海川达投资管理 理有限公司 商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值 份额的金额 464,776,576.33 43,182,888.76 财务报表附注第80页 2016年度 财务报表附注 3、 被购买方于购买日可辨认资产、负债 项目 北京中凯兴业投资管理有限公司 湖南海川达投资管理有限公司 北京葛洲坝龙湖置业有限公司 购买日公允价值
购买日账面价值 购买日公允价值 购买日之前原持有股权按照 购买日之前原持有股权在购买 购买日之前与原持有股权相关 购买日之前原持有股权 被购买方名称 股权在购买日的账 公允价值重新计量产生的利 日的公允价值的确定方法及主 的其他综合收益转入投资收益 在购买日的公允价值 面价值 得或损失 要假设 的金额 北京葛洲坝龙湖 评估方法:未来收益法 111,161,034.60
111,161,034.60 置业有限公司 关键假设:现金流量和折现率 说明：本公司控股子公司中国葛洲坝集团房地产开发有限公司原持有龙湖置业50%股权，按权益法核算。截至2016年8月31日，龙湖置业归属 于母公司净资产为-55,428,751.45元，因此，购买日之前原持有股权在购买日的账面价值为0。 (二) 处置子公司 1、 单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形 丧失控制权之
处置价款与处置投资 按照公允价值 与原子公司股权 丧失控制权 丧失控制权之日 丧失控制权之 日剩余股权公 股权处置 股权处置 股权处置 丧失控制 丧失控制权时 对应的合并财务报表 重新计量剩余 投资相关的其他 子公司名称 之日剩余股 剩余股权的账面 日剩余股权的 允价值的确定 价款 比例（%） 方式 权的时点 点的确定依据 层面享有该子公司净 股权产生的利 综合收益转入投
权的比例（%） 价值 公允价值 方法及主要 资产份额的差额 得或损失 资损益的金额 假设 增资协议签 评估方法:未来 中国能源建设 股权稀释 2016年7 署、工商变更 收益法 集团财务有限 14.19 36.81 899,422,737.19 906,508,393.88 7,085,656.69 丧失控制权月31日 通过并丧失控 关键假设:现金 公司 制权 流量和折现率
说明：根据公司2015年年度股东大会决议，本公司间接控股股东中国能源建设股份有限公司对公司控股子公司中国能源建设集团财务有限公司单 财务报表附注第82页 2016年度 财务报表附注 独增加注册资本5.2863亿元，增资完成后，中国能源建设集团财务有限公司注册资本由13.7137亿元增加到19亿元，成为中国能源建设股份有限 公司的控股子公司。2016年8月，上述增资工商手续已经完成。
(三) 其他原因的合并范围变动 本公司本年无重要其他原因合并范围变动。 七、 在其他主体中的权益 (一) 在子公司中的权益 1、 企业集团的构成 持股比例(%) 二级子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式 直接 间接 中国葛洲坝集团第一工程有限公司 湖北宜昌市 湖北宜昌市 工程建筑 99.10 0.90 同一控制下企业合并 中国葛洲坝集团第二工程有限公司 四川成都市
四川成都市 工程建筑 98.99 1.01 同一控制下企业合并 中国葛洲坝集团第三工程有限公司 陕西西安市 陕西西安市 工程建筑 68.43 31.57 投资或设立 中国葛洲坝集团第五工程有限公司 湖北宜昌市 湖北宜昌市 工程建筑 99.09 0.91 同一控制下企业合并 中国葛洲坝集团第六工程有限公司 云南昆明市 云南昆明市 工程建筑 99.03 0.97 同一控制下企业合并
中国葛洲坝集团机电建设有限公司 四川成都市 四川成都市 工程建筑 99.00 1.00 同一控制下企业合并 中国葛洲坝集团基础工程有限公司 湖北宜昌市 湖北宜昌市 工程建筑 99.00 1.00 同一控制下企业合并 中国葛洲坝集团电力有限责任公司 湖北宜昌市 湖北宜昌市 工程建筑 99.00 1.00 同一控制下企业合并 中国葛洲坝集团三峡建设工程有限公司 湖北宜昌市 湖北宜昌市
工程建筑 99.00 1.00 同一控制下企业合并 财务报表附注第83页 2016年度 财务报表附注 二级子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例(%) 取得方式 中国葛洲坝集团易普力股份有限公司 重庆市 重庆市 民用爆破 68.36 投资或设立 中国葛洲坝集团水泥有限公司 湖北荆门市 湖北荆门市 水泥产销 100.00 投资或设立 中国葛洲坝集团置业有限公司 湖北武汉市
湖北武汉市 房地产开发 75.75 24.25 投资或设立 中国葛洲坝集团房地产开发有限公司 北京市 北京市 房地产开发 99.14 同一控制下企业合并 中国葛洲坝集团机械船舶有限公司 湖北宜昌市 湖北宜昌市 船舶制造 99.00 1.00 同一控制下企业合并 中国葛洲坝集团国际工程有限公司 北京市 北京市 工程建筑 100.00 同一控制下企业合并 湖北大广北高速公路有限责任公司
湖北黄冈市 湖北武汉市 高速公路 98.44 1.56 投资或设立 葛洲坝集团四川内遂高速公路有限