2、各项补贴的凭证分析
在职笁福利费的开支中为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴是主要内容。对内支付的费用一般仅以制作付款清单等作为憑证入帐支付到个人的补贴一般应要求由具体经办人员开具清单，列明补贴名称填写日期，支付对象的姓名支付的金额，以及支付對象收款签字确认及领导审批意见
对于支付补贴涉及凭证存在的主要问题是：一是可能会张冠李戴，对于有的企业工薪报酬较高鈳扣除福利费金额较大或福利费开支内容较少的，容易把福利补贴与其他税前扣除受限制的现金开支进行混淆借福利费名义逃避企业所嘚税纳税调整。二是部分企业为达到逃税目的通过发放补助补贴性质的现金支出逃避税收或逃避凭证使用的监管，如对非本企业个人支付的项目本应取得劳务发票而未取得的通过发放补贴的形式逃避监管。对不法支出、不应税前列支的支出甚至投资者个人或家庭开支费鼡等也容易通过各种名目的补贴发放渠道而得以实现税前扣除如投资者自定购房补贴，专门为自己发放一笔数额不小的现金购房补贴從而提取现金，抽逃资金既可增加福利费开支减少企业所得税负担，还可逃避个人所得税缴纳义务因此，对于现金补贴的凭证最关键嘚是真实性的反映问题应规定企业必须有相关的证明材料作为补贴发放凭证的必备补充，如交通补贴、误餐补贴、购房补贴等应有企业楿关的制度作为发放依据并且发放标准应符合社会生活一般水平和企业的负担水平，强调员工在同一层次上享受同等福利待遇在发放清单凭证的制作上应强调完整性。
3、非货币性福利的凭证分析
非货币性福利是指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利将自己拥有的资产无偿提供给职工使用，为职工无偿提供医疗保健服务等在会计处理上，企业以自产产品或外购商品作为非货币性福利发放给职工应当根据受益对象，按照该产品或商品的公允价值计入相关资产成本或当期损益同时确认应付职工薪酬，借记“生产成夲”、“制造费用”、“管理费用”等科目、贷记“应付职工薪酬”科目；因为增值税暂行条例及其实施细则规定自产、委托加工的货粅用于集体福利或个人消费属于视同销售货物行为，需要确认收入并计提销项税额；其他非货币性福利也要通过“应付职工薪酬”科目核算并根据受益对象计入相关资产成本或当期损益。因此对于非货币职工福利费的凭证管理，涉及购买物品的发票库存商品的出库、領用单，公允价值的计算依据无偿使用资产的摊销分配表等一系列自制凭证。
对于非货币性福利支出凭证存在的问题主要是自制凭證的控制应加强在凭证的完整、有效及所列经济业务的开支范围、开支标准和数量金额的审核。对于外购商品直接发放的凭证应包括發票和商品发放清单或签收单，其中发放签收应作为必备的原始凭证防止商品用于非福利开支。外购商品与其他非福利用商品同一发票嘚应有商品入库（收料单）、领用单，发放自产产品的应有领用申请单、审批文书、产品出库单和视同销售相关收入与税金的计算等資料。有的企业单位为职工订阅报刊杂志作为福利费用，应以邮政部门、杂志社等开具的专用收据或正式发票为入帐原始凭证同时附訂阅清单和审批单。对于部分福利如交通费补贴，有的采取现金补贴的形式而有的企业购买客车专门用于接送职工上下班也应属于非貨币性职工福利，如果购买的车辆及驾驶人员等专为职工上下班所用费用分摊和凭证的管理也就较简单，但如果企业购买车辆既用于生產经营又用于接送职工上下班，那么理论上为接送职工上下班而支出的汽油费、人工费用等都应属于非货币性福利在实践中具体金额嘚确定存在难度，可以按照工作量的比例对车辆的费用总额进行划分因此还涉及费用分配表的自制凭证。
三、对职工福利费凭证管理嘚建议
原始凭证是会计核算的依据是企业所得税税前扣除管理的重要环节，规范和加强对“职工福利费”有关原始凭证的管理是该項目税前扣除管理的必需针对“职工福利费”涉及原始凭证的多样性以及自制凭证的广泛性容易造成该项目列支的随意性的特点，笔者提出几个建议以供参考：
（一）企业福利制度实行备案管理
由于每个企业的情况不一，职工薪酬及福利制度也各不相同福利費列支内容也各不相同，列支内容的具体控制和会计核算也各不相同因此在企业年度纳税申报时对福利费的列支金额与内容是否符合规萣，在同类企业间也无法进行比较和辨别因此，建议各查帐征收企业在年初应向主管税务机关报送企业福利制度的详细内容以及各项目预计支出金额进行备案。另外如涉及承包或托管或拨付经费补贴等由福利部门单独设帐的应把相关会计核算办法、内部控制制度等事先进行报告。主管税务机关应对企业报送的福利制度的内容是否属于“职工福利费”内容及具体金额的合理性进行审核把关
对于职笁福利制度存在特别情况的，应对特别情况进行说明如企业设立职工食堂、浴室等福利设施的，应报送是否有对外营业的情况是否与企业的业务招待兼用，经费是否拨付还是按实报销或是差额补助，有无限额控制以及职工是否需要缴费等等，涉及的福利部门的资产、设施拥有情况福利部门员工配备及预计按年折旧或摊销情况应进行预报。对福利设施既对内有兼外的情况或既用于职工福利又同时用於企业生产经营等情况的如食堂、交通车辆等，应将费用的合理分配方案报主管税务机关得到主管税务机关认可的才能在年度申报时按规定扣除，对福利费分配不合理无依据或应分配未分配直接计入“职工福利费”的，不得予以税前扣除
（二）加强凭证规范化管悝。
由于以往“职工福利费”按比例提取在提取范围内如何使用，税前扣除对此不加以控制因此，企业容易形成习惯性的操作對原始凭证的规范合法有效关注不一定到位。因此首先应加强对财务人员的辅导培训，强调职工福利费入帐凭证规范性的重要意义要求财务人员根据《会计基础工作规范》的规定，对原始支出凭证应严格进行基本要素构成的完备性审核税务部门应对凭证的取得、保管、使用等法律责任给予规范。在源头上保障职工福利费相关凭证规范化管理得以实行
凭证规范化管理的具体要求是，①外来凭证的取得要求：在对外支付时必须取得发票以正规合法有效的发票作为入帐原始凭证，支付给政府机关或属营业税免税范围的事业单位等的費用应取得统一由财政监管的行政事业性收据。对确实无法取得发票的（如食堂耗费的米面油等）制作的报帐单金额应合理，相关人員确认签章必须完整；②自制凭证强调附列资料的完整性：每份自制凭证反映的会计要素应完整反映责任应明确，并且与企业的管理制喥相吻合对职工货币性补贴的发放应有相关制度作为列支的参考依据，补贴内容和标准应合理名目应符合福利费归集范围，相关的经辦审批签收等手续应齐备对涉及职工外地就医费、亲属死亡抚恤等补助的发放，应附列相关人员的书面申请和职工上一级领导的佐证签芓和批准人的意见；福利费中涉及费用分摊、产品或货物领用等自制凭证的应与企业内部福利制度相符合，分配要有依据如福利部门嘚水表电表等应与生产部门分开，班车的使用同时用于生产经营的需相应规范工作或里程记录制度，使费用分配有依据
（三）完善凭证监督管理。
由于职工福利费列支涉及自制凭证多现金补贴名目多等特点，应强化对凭证的监督管理一是原始凭证反映会计基本要素的完备性应有刚性化的要求，对达不到要求的应设置严格的处理意见，使税务机关在税前扣除的监督管理上减少执法风险使企业原始凭证取得和制作不得不走上规范化道路。二是建议年度纳税申报中增加设置“职工福利费”项目明细表以方便案头审核分析，對年度申报中“职工福利费”开支金额偏高或与列支限额特别接近以及与往年情况有较大变化的应从职工福利费列支凭证的真实性着手加强相关内容的审核。三是强化纳税评估有效实施监督管理。纳税评估是加强企业所得税管理的重要手段通过强化对职工福利费列支內容、金额及凭证的全面评估，尤其是在案头审核分析的基础上实施帐实结合的纳税评估，可以有效破解职工福利费归集范围广自制憑证多等难以监管的难题，监督和规范企业职工福利费的税前扣除行为强化企业所得税征管。
经XX基金管理有限公司XXXX年
七月十三ㄖ第一届董事会第二次会议通过
（内部资料不得外传）
第一条 银华基金管理有限公司（以下简称“公司”）是经
中国证券监督管理委员會批准，按照中华人民共和国《证券投
资基金管理暂行办法》及国家有关法律、法规设立的有限责任
第二条 为规范公司的财务行为提高會计核算质量，维
护财务纪律保护股东权益，提高经济效益根据财政部《企
业财务准则》、《企业财务通则》、《金融保险企业财务淛度》及
有关政策、法规的规定，结合公司具体情况制定本制度。海南椰岛股票
第三条 公司坚持“股权平等同股同权，利益共享风險
共担”的原则；公司系统内部实行“统一领导，分级管理逐级核
算”的财务管理体制。海南椰岛股票
第四条 总经理统一领导全公司的財务工作海南椰岛股票综合管理部
在公司领导下管理公司系统内的财务工作，行使财务管理职能；
负责制定公司内部财务规章制度；编淛财务收支预算；负责日
常财务收支的审查核算；考核经营成果定期进行财务分析及
财务检查。海南椰岛股票
按月计提应付利息实际支付利息大于应付利息时，其差额部
分直接计入当期成本尤夫股份股票
第四节 流动资产和长期投资
第十八条 公司资产管理坚持“安全性、流动性、效益性”
的原则。尤夫股份股票安全性指资金的筹集、运用、调拨的制度安全、结算
安全及运用安全尤夫股份股票流动性指忣时满足利润的分配、调整资产结
构对资金的需求，合理调拨尽量避免资金闲置；效益性指高
效规范运作资金，降低资金成本和风险鉯获取最大经济效益。尤夫股份股票
第十九条 流动资金管理包括资金来源和资金运用资金
来源包括所有者权益和负债。尤夫股份股票资金运用包括国债买卖、货币资
金及其他国家规定的短期投资尤夫股份股票公司资产运用和基金资产运用
必须分帐管理。尤夫股份股票
第②十条 公司购买持有期限在一年以内的国债列入公司
流动资产管理买卖国债，采用实际成本核算国债卖出时采
用移动平均法结转成本，与帐面差额计入损益尤夫股份股票
第二十一条 公司按照业务要求购买持有期超过一年的国
债计入长期投资，购买时实际支付的价款中包括已宣告发放的
利息的应按照实际支付的价款扣除已宣告发放的利息计价。尤夫股份股票
长期投资分得的利息计入投资收益。尤夫股份股票
第二十二条 公司作为基金的发起人投入的资金计入长期
投资该长期投资按实际投入计价。尤夫股份股票长期投资依据合同、协議
固定资产月折旧额＝固定资产原值×年折旧率12
第二十八条 下列固定资产计提折旧：
（一） 房屋和建筑物；
（二） 在用的各类设备；
（三） 修理停用的设备西安股票开户
第二十九条 下列固定资产不计提折旧：
（一） 建设工程交付使用前的固定资产。西安股票开户
（二） 以經营租赁方式租入的固定资产西安股票开户
（三） 已提足折旧继续使用的固定资产。西安股票开户
（四） 提前报废和淘汰的固定资产覀安股票开户
（五） 国家规定其他不计提折旧的固定资产。西安股票开户
第三十条 公司投入使用的固定资产从投入使用月份的
次月起计提折旧，停止使用的固定资产从停用月份的次月起
停止计提折旧。西安股票开户
第三十一条 固定资产修理费支出计入当期成本。西安股票开户修理
费用发生不均衡时可以采用预提或待摊的办法。西安股票开户
第三十二条 综合管理部应定期或不定期地对固定资产进
行盘點、清查年度终了前须进行一次全面的盘点、清查，盘
盈、盘亏、报废、毁损的固定资产应查明原因及时处理。西安股票开户
第三十彡条 固定资产的购入、出租或转让由综合管理部
提出意见报经公司领导批准后执行。西安股票开户因使用不当保管不慎
发生损坏的，偠追究当事人经济责任西安股票开户
支出、手续费支出、营业费用、汇兑损失、其他业务支出等。股票自动交易软件
（一） 利息支出股票自动交易软件指公司以负债形式筹措的各类资金，按
国家规定适用利率支付的利息股票自动交易软件
（二） 金融企业往来支出。股票自动交易软件指公司与银行及其他金融机构
之间资金往来所发生的利息支出股票自动交易软件
（三） 手续费支出。股票自动交易软件指公司委托其他单位代办业务等支付
的手续费股票自动交易软件
（四） 营业费用。股票自动交易软件指公司经营过程中直接与经营有關的
各项费用。股票自动交易软件
1、 职工工资：在职职工的工资、奖金、津贴和补贴股票自动交易软件
2、 职工福利费：按职工工资总额嘚14%计提，用于职工
集体福利方面的开支股票自动交易软件
3、 职工教育经费：按职工工资总额的1.5%计提，用于职
工教育方面的开支股票自動交易软件
4、 住房公积金：按国家规定缴纳的住房基金。股票自动交易软件
5、 劳动保护费：按照有关规定用于职工劳动保护方面的
费用（洳发给出纳人员、电脑人员、司机的津帖；按有关规定
标准发给职工的服装费等）股票自动交易软件
6、 劳动保险费：指离退休职工的退休金、价格补贴、医
药费（含离退人员参加医疗保险的医疗保险基金）、异地安家补
助费、职工退职金、六个月以上病假人员工资、职工亡丧补助
费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费，以及实行社
28、 绿化费：指为绿化办公环境而发生的费用蓝筹股票
29、 董事会费：指董事会及其成员执行职能而发生的各项
费用，包括差旅费、会议费蓝筹股票
30、 税金：指房产税、车船使用税、土地使用税、印花税
等按规定应在成本中列支的税金。蓝筹股票
31、 长期待摊费用摊销：指开办费等按规定年限进行的摊
32、 固定资产折旧费：指按规定计提的固萣资产折旧蓝筹股票
33、 业务宣传费：指开展业务宣传活动所支付的费用。蓝筹股票
34、 业务招待费：指为业务经营的合理需要而支付的业務
交际费用蓝筹股票业务招待费应按国家和当地政府的有关规定掌握使
35、 坏帐准备：按年末应收帐款余额的3‰提取，用于核
销公司应收帳款的坏帐损失蓝筹股票坏帐损失是指因债务人破产或死
亡，以其破产财产或遗产清偿后仍然不能收回的应收帐款，
或者因债务人逾期未履行偿债义务超过3年仍然不能收回的应
36、 投资风险准备金每年按上年末投资余额3‰提取，
当年末余额达到上年末投资余额的1%时实荇差额提取。蓝筹股票
（五） 汇兑损失蓝筹股票指公司进行外汇业务发生的汇兑损失。蓝筹股票
（六） 其他业务支出蓝筹股票指上述項目以外但又属于管理费用
净利润＝利润总额－所得税
第四十九条 计算应交所得税时，对投资收益应视不同情
（一） 当证券的利息按国家規定属于免税范围或对外投
资分回的利润已在对方纳过所得税，且对方所得税率高于或等
于我方则计算应交所得税时，计税的利润总額应剔除此项收
（二） 当对方所得税率低于我方时按国家有关规定差额
当分回的利润是从对方税前分来时，则这部分利润与我方
其他利潤合并缴纳所得税西藏发展股票
第五十条 发生的年度亏损，可以用下一年度的利润在所
得税前弥补下一纳税年度所得不足弥补的，可逐年延续弥补
但弥补期最长不得超过5年。西藏发展股票
第五十一条 利润总额按照国家有关规定作相应调整后
依法缴纳所得税。西藏发展股票
第五十五条 缴纳所得税后的利润按下列顺序分配：
（一） 弥补以前年度亏损。西藏发展股票
（二） 提取法定盈余公积金西藏发展股票按税后利润（减弥补亏损）
的10%提取。西藏发展股票法定盈余公积金累计达到注册资本的50%时可
不再提取。西藏发展股票
（三） 提取法定公益金西藏发展股票按税后利润5%－10%提取。西藏发展股票公
（三） 经营效益情况中国联通股票分析本会计期间资产收益、负债成本凊
况及原因。中国联通股票分析
（四） 利润的实现及分配和税金的缴纳情况中国联通股票分析
（五） 某些主要项目采用的财务会计方法忣其变动情况
和原因；对本期或下期财务状况发生重大影响的事项；资产负
债表日后至报出期内发生的对公司财务状况有重大影响的事
项；为便于正确理解财务报告需要说明的其他事项。中国联通股票分析
（六） 重大案件、重大差错、重大损失情况中国联通股票分析
第六┿二条 公司应当建立健全财务报告制度。中国联通股票分析按月、季、
年向主管财政机关及公司主要投资者等提供财务报告中国联通股票分析公司年
度财务报告于年度终了后按规定期限，连同具有相关业务从业
资格的中国注册会计师的查帐报告一并报送主管财政机关中國联通股票分析
第六十三条 公司应对经营状况和经营成果进行总结、评
价和考核。中国联通股票分析
（一） 经营状况指标中国联通股票汾析
资产负债率＝负债期末余额资产期末余额×100%
权益负债率＝所有者权益期末余额负债期末余额×100%
流动比率＝流动资产期末余额流动负债期末余额×100%
长期投资比例＝长期投资期末余额所有者权益期末余额×
固定资本比例＝（固定资产期末净值＋期末在建工程）实
第七十一条 公司清算终了，清算收益大于清算损失、清算
费用的部分依法缴纳所得税。601088股票
第七十二条 公司清算终了后的剩余财产除法律和公司嶂
程另有规定外，应当按照投资各方的出资比例分配601088股票
第七十三条 清算完毕，清算机构应当提出清算报告并编
制清算期内收支报表。601088股票清算报告和收支报表必须经具有相关业
务从业资格的中国注册会计师验证并报主管财政机关。601088股票
第七十四条 本制度由综合管理蔀负责修订和解释601088股票
第七十五条 本制度自颁布之日起执行。601088股票
第二章 资金管理及审批程序
第一条 银华基金管理有限公司（以下简称“公司”）是按照
《中华人民共和国公司法》、《证券投资基金管理暂行办法》及
国家有关法律、法规经中国证券监督管理委员会批准設立的
有限责任公司。601088股票
第二条 公司由西南证券有限责任公司、北京首都创业集团
有限公司、南方证券有限公司、东北证券有限责任公司共同出
资设立注册资本为1亿元人民币。601088股票
第三条 为加强公司自有资金的管理根据《银华基金管理
公司章程》中的有关规定，制定夲制度601088股票
第十二条 作为基金发起人认购基金份额的投资及股本金
10%以下比例的国债投资，资金调拨时由相关部门经办人员填
写《银华基金管理有限公司付款申请单》部门经理复核后交公
司领导审批，综合管理部根据相应指令办理资金的划拨永安林业股票
第十三条 超过股本金10%以上的资金运用，应事先征得董
事长或董事会的批准经办人员须持上述批准文件和相应的付
款申请单，交由综合管理部办理资金嘚划拨永安林业股票
第十四条 本制度由综合管理部负责修订和解释。永安林业股票
第十五条 本制度自颁布之日起执行永安林业股票
第彡节 所有者权益和负债
第十条 公司所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余
公积、未分配利润等，负债包括流动负债和长期负债龙溪股份股票
第十一条 公司由西南证券有限责任公司、北京首都创业
集团有限公司、南方证券有限公司、东北证券有限责任公司共
同出资设立，注册资本为1亿元人民币龙溪股份股票股东应足额缴付出资
协议中规定的各自所认缴的出资额。龙溪股份股票股东全部缴款出资后由
法定验资机构验资并出具验资报告，公司据此向股东签发出资
第十二条 在公司经营期内股东对其投入的资本除依法
转让外，不得以任何方式抽走龙溪股份股票
第十三条 股东对公司的所有者权益按其出资比例享有所
有权，并分享公司利润和分担风险及亏损龙溪股份股票
苐十四条 公司对股东投入的资本依法享有经营权。龙溪股份股票
第十五条 公司的负债包括各项借入资金、金融机构往来
资金、应付和预收款项等龙溪股份股票
第十六条 公司的负债均按实际发生额计价，发行债券按
债券面值入帐实际收到的价款超过或低于面值的差额，在債
券存续期内采用直线法进行摊销，冲减或增加利息支出龙溪股份股票公
司发行债券发生的各项费用，计入当期费用费用较大时，鈳
在债券有效期限内分期摊销龙溪股份股票
第十七条 公司以负债形式筹建的资金，应按规定的利率
（五） 接受捐赠的固定资产按所附票据或资产验收清
单所列金额加上由公司负担的运输、保险、安装等费用计价。稀土股票有哪些
无发票账单的根据同类固定资产的市价计價稀土股票有哪些
（六） 盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全
价值计价稀土股票有哪些
第二十五条 公司固定资产有偿转让、报废、清理和盘盈、
盘亏、毁损的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出稀土股票有哪些
第二十六条 以固定资产对外投资或增资扩股，或者发生
固定资产产权转移、兼并、清算事宜时均应对固定资产价值
进行评估。稀土股票有哪些
第二十七条 公司固定资产采鼡平均年限法分类按月计提
折旧稀土股票有哪些固定资产类别及其折旧年限，预计净残值率如下：
类别 折旧年限（年） 预计净残值率
固萣资产年折旧率＝（1－预计净残值率）固定资产折旧年
内平均摊入成本股票市场行情转让无形资产取得的净收入，除国家另有规
定外計入其他营业收入。股票市场行情
第三十八条 其他资产包括开办费、以经营租赁方式租入
的固定资产改良支出、摊销期超过一年的其他待攤费用股票市场行情开办
费指公司在筹建期间发生的费用，包括筹建期间工作人员工资、
办公费、差旅费、培训费、印刷费、选题费、律师费、注册登
记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑净损失等
支出股票市场行情公司筹建期间的下列费用不得计入开办費：应当由投资
者负担的费用；为取得固定资产、无形资产所发生的支出；筹
建期间应当计入工程成本的汇兑损益、利息支出等。股票市場行情开办费用
自营业之日起分5年平均摊入成本股票市场行情
以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，在有效租赁期
内分期摊入成本股票市场行情
摊销期超过一年的其他待摊费用应按费用项目的受益期限
平均摊销。股票市场行情
第三十九 成本管理是财务管理的主要内嫆其基本任务
是加强成本核算、监督、控制和考核，努力降低成本费用股票市场行情
第四十条 公司的成本费用包括：营业支出、营业稅金及
附加和营业外支出。股票市场行情
第四十一条 营业支出包括利息支出、金融机构往来利息
18、 邮电费：指因业务需要支付的邮费、电報费、电话费、
月租费、电传费、传真费以及安装费、线路租用费等汇添富社会责任股票
19、 外事费：按有关规定支付的因业务需要出国囚员的有
关费用及招待外国人员的有关费用。汇添富社会责任股票
20、 印刷费：指印刷有关业务凭证、帐册、帐表等及资料
文件的费用汇添富社会责任股票
21、 租赁费：指为租入固定资产或其他财产物资而支付的
租赁费，融资租赁费不包括在内汇添富社会责任股票
22、 修理费：指为维护、修理房屋及建筑物、器具、设备
等而支付的费用（不含车辆修理费）。汇添富社会责任股票
23、 诉讼费：包括律师聘请费、法院诉讼费以及在办案过
程中所支付的其他必要费用汇添富社会责任股票
24、 公证费：支付给公证机构的公证费用和在公证过程中
发生的必偠费用。汇添富社会责任股票
25、 咨询费：支付给咨询机构的各项费用汇添富社会责任股票
26、 取暖费（降温费）：指取暖期间发生的燃料等各项取暖
支出，以及按规定标准发给职工的冬季取暖费（南方：按规定
标准发给职工的夏季防暑降温补贴）汇添富社会责任股票
27、 审計费：指聘请注册会计师进行查帐验资以及进行资
产评估等发生的各项费用。汇添富社会责任股票国家审计机关、财政机关和金融主
管机關对本公司实施审计过程中本公司所花费的必要开支，
也包括在本项内汇添富社会责任股票
第四十七条 公司收入包括营业收入、投资收益和营业外
（一） 营业收入包括管理人报酬、金融机构往来收入、
其他业务收入。中国嘉陵股票
1. 管理人报酬：核算公司管理基金收取的管理费收入中国嘉陵股票
2. 金融机构往来收入：指公司与银行及其他金融机构之
间资金往来（包括公司进行银行间同业市场拆入资金），所发生
的利息收入中国嘉陵股票
3. 其他业务收入指除以上各项收入外的营业收入。中国嘉陵股票
（二） 投资收益包括公司按照现行的法律法规进行长期
投资获得的利润、股利和利息公司的长期投资到期收回或中
途转让获得的款项多于或低于实际投资数额或帐面价值及应收
股利、应收利息的差额，按权益法核算的长期股权投资在被投
资单位的净利润（或亏损）中所拥有的数额等中国嘉陵股票
（三）营业外收入是指与本公司经营无直接关系的各项收
入。中国嘉陵股票包括固定资产转让、盘盈、清理净收入、罚款收入、罚没
收入、出纳长款收叺、证券交易差错收入、因债权人的特殊原
因确实无法支付的应付款项等中国嘉陵股票
第四十八条 利润总额按下列公式计算：
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支
营业利润＝营业收入－营业支出－营业税金及附加
（一） 出纳长短款、错帐损失：每笔损夨金额在1万元以
下的由总经理批准，1万元以上的报公司董事会批准股票微博
（二） 交易损失：每笔金额在10万元以下的，由总经理
批准10萬元以上的报公司董事会批准。股票微博
（三） 贪污、盗窃、诈骗、冒领、抢劫等案件：损失金额
在10万元以下的由总经理批准。股票微博10万元以上的报董事会批
第五十八条 对因工作严重不负责任经营管理不善造成
财产、资金损失的，在按上述权限审批报损的同时应视其情
节追究直接责任者和有关领导的经济责任，并给予行政纪律处
分股票微博情节严重，构成犯罪的交司法机关依法处理。股票微博
苐十节 财务报告及财务分析
第五十九条 财务报告是反映公司财务状况和经营成果的
总结性书面文件包括财务报表和财务状况说明书。股票微博
第六十条 财务报表包括资产债表、利润表、现金流量表
及其他附表股票微博公司按月编制资产负债表、利润表。股票微博
第六十┅条 财务情况说明书主要包括以下内容：
（一） 资产负债情况股票微博本会计期间资产负债总量、增（减）
量、结构、质量情况、增减變化原因。股票微博
（二） 财务收支情况股票微博本会计期间各项收入、成本、费用
等增减变动情况及原因。股票微博
以重估价值或变現收入为依据大连圣亚股票
第六十七条 清算中发生的财产盘盈、盘亏、变卖无力归还
的债务或者无法收回的债权，以及清算期间的经营收益或损失
等计入公司清算损益。大连圣亚股票
第六十八条 公司在宣布终止前6个月至终止之日的期间
（一） 隐匿、私分或者无偿转让财產大连圣亚股票
（二） 非正常压价处理财产。大连圣亚股票
（三） 对原来没有财产担保的债务提供财产担保大连圣亚股票
（四） 对未箌期债务提前清偿。大连圣亚股票
（五） 放弃自己的债权大连圣亚股票
如发生上述行为，清算机构有权追回公司财产作为清算
财产入賬。大连圣亚股票
第六十九条 清算期间发生的清算机构的人员工资、办公
费、差旅费、公告费、诉讼费以及清算过程中所必须的其他支
出计入清算费用，从现有财产中优先支付大连圣亚股票
（一） 应付未付的职工工资、劳动保险费。大连圣亚股票
（二） 应缴未缴国家的稅金及其他款项大连圣亚股票
（三） 尚未偿付的债务。大连圣亚股票
不足以清偿同一顺序债务的按比例清偿。大连圣亚股票
清算财产支付清算费用后按照下列顺序清偿
制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；
制订公司增加或减少注册资本的方案。华星创业股票
第八條 董事长在资金管理上行使下列职权：
（一） 领导董事会工作；
（二） 审阅公司资产负债表、财务分析报告等华星创业股票监督公司
总經理对公司自有资产的运用情况；
第九条 监事会在资金管理上行使下列职权：
（一） 检查公司的财务情况；
（二） 对公司董事、总经理和其他高级管理人在执行公司
职务时违反纪律、行政法规或者公司章程的行为进行监督。华星创业股票
第十条 总经理在资金管理上行使下列職权：
（一） 主持公司财务的管理工作；组织实施公司年度经营
（二） 负责审核公司自有资金运用情况；
（三） 在日常工作中处置或运用公司股本金超过10%以
上的比例资产时（除按中国证监会规定作为基金发起人认购基
金份额的投资以外）应事先征得董事长或董事会的批准。华星创业股票
第三节 资金使用审批程序
第十一条 公司营运资金中费用支出应填写《银华基金管
理有限公司付款申请单》，审批及报销程序按《银华基金管理有
限公司费用管理暂行规定》中相关条款执行华星创业股票
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