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差旅费预借和报销的会计分录
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（1）差旅费的预借和报销
单位工作人员因出差需借支差旅费时，应首先到财会部门领取井填写借款单，按照借款单所列内容填写完整，然后送所在部门的领导和有关人员审查签字。各单位可以根据需要使用统一的&差旅费借款结算单&，也可以使用普通的借款借据或者借款凭证。财务部门根据借款单编制现金付款凭证，其会计分录为：
借：其他应收款&&备用金
贷：库存现金
出纳员根据单位内部规定的审批权限和程序，对借款单和付款凭证进行审核，认为手续齐备并符合制度规定要求的即可予以支付。
（2）差旅费的报销
出差人员回到单位后报销差旅费，首先应填写报销单，经所在部门和财务部门领导审查签字，由财务部门有关人员对差旅费进行结算，编制会计凭证后交出纳员具体办理现金收付。
在具体结算报销过程中，对于实行定额备用金的部门和有关人员按其实际报销金额，编制现金付款凭证，其会计分录为：
借：有关科目
贷：库存现金
这里的有关科目取决于出差人员的业务部门和工作性质而定。在这方面，不同的单位具体情况也不同。
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很愤怒刚学习不久，没法学啊要考试了，急死我了这次就不告诉你们老板了，限你们赶紧弄好算了，麻木了你会做差旅费吗-学路网-学习路上 有我相伴
你会做差旅费吗
来源：liuxue86 &责任编辑:小易 &
　　本文&你会做差旅费吗&，跟着
来了解一下吧。欢迎您阅读。
　　一、差旅费具体包括哪些内容?
　　对于差旅费应该包括哪些具体内容，目前的 准则、财务通则和税法均无具体规定，实务中更多参照的是《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
　　因此，大多数企业在实务中差旅费具体包括的 有一下几类：
　　1、交通费：出差途中的车票、船票、机票等;
　　2、车辆费用：如果是自带车辆，出差路上的油费、过路费、停车费等;
　　3、住宿费;
　　4、补助、补贴：误差补助、交通补贴等;
　　5、市内交通费：目的地的公交、出租等费用;
　　6、杂费：行李托运、订票费等
　　二、企业应该建立怎样差旅费报销(内控) ?
　　作为一个规范的企业应该建立健全差旅费报销制度或内控制度。没有报销制度的企业，作为财务负责人首要任务应该是建立健全制度。差旅费报销制度在网上也是很多的，自己没有能力起草的可以下载后结合企业实际进行修改。
　　作为差旅费报销制度，重点有几点应关注：
　　1、建立企业规范的补贴标准：按职位的不同，设置不同档次出差补贴标准;
　　2、建立企业规范的住宿标准：按职位的不同，设置不同住宿酒店的星级标准或住宿费报销标准(需要考虑地区差异);
　　3、建立企业规范的出行交通工具乘坐标准：重点在于限制乘坐头等舱、铁路软卧、高铁豪华商务座等。
　　4、建立企业出差的控制流程，从源头上控制差旅费，防止随意出差和假借出差之名办私事等。
　　5、建立企业的差旅费预支和报账流程，目的在于促进出差人员及时报账。
　　6、建立企业差旅费报销的处罚制度，对于在差旅费报销中有违纪违规的给予处罚的标准。
　　各企业的情况不一样，企业起草、审定、修改、颁布企业内部制度的流程也不一样，但是无论财务部门是否差旅费报销制度起草的牵头部门，都应积极参与其中，献言献策，使其符合企业内部控制的要求。
　　三、财务人员应如何审核差旅费报销单?
　　差旅费报销的审核也是财务人员的一项职责，在审核中应重点关注以下几点：
　　1、出差是否为企业相关负责人安排，是否为必须。规范的企业会有派差单作为 的。
　　2、复核出差线路是否合理或在派差单安排的行程中，重点关注是否有绕行 或办私事的情况，必要时可以通过一定形式进行抽查(如可行)。
　　3、检查报销发票、车票、 等的真伪。如果有人要伪造出差，必然会有假发票、假火车票、假车票等。这些真伪的查询，可以借助税务网站、12306网站等，必要时也应通过其他形式核实(如可行)。
　　4、复核差旅费报销的各种费用标准，重点关注限额费用是否超标的情况发生。
　　四、差旅费应该怎么账务处理?
　　对于差旅费的账务处理，会计准则并无具体规定，仅在会计科目&管理费用&的使用说明时提到一点。根据差旅费报销人员性质不一样，按照会计原则，实务中的差旅费报销主要计入两个会计科目：
　　1、管理费用&&差旅费：主要用于核算管理部门或后勤部门人员出差发生的费用。
　　2、销售费用(营业费用)&&差旅费：主要用于核算销售或营销部门为销售产品、市场推广等发生的差旅费。
　　但是，对于一些特殊情况的差旅费，需要分析后，遵循会计基本原则的基础上确定计入的会计科目。
　　1、可能计入&制造费用&
　　比如，制造型企业产品加工过程中，有一个环节需要委外加工，但是企业又不放心受托加工方的质量控制，决定安排生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制。
　　2、可能计入&在建工程&
　　企业基建部门为施工建设而发生的差旅费。
　　3、可能计入&研发支出&
　　企业研发人员为研发新技术、新工艺、新产品而发生的差旅费。
　　4、可能计入&业务宣传费&
　　比如，三聚氰胺事件发生后，国人对国产牛奶产生了严重不信任感。内蒙古一奶企为了增强国人对其产品的信心，利用暑假，开展了&游内蒙古大草原，参观XX牛奶厂&的活动，主要参观了其奶源基地和牛奶加工厂。在活动中，奶企承担了消费者往返内蒙古的差旅费等。在这一过程中，企业目的就是为了宣传，实际作用也是宣传，因此该活动发生的费用应计入&业务宣传费&。
　　5、可能计入&业务招待费&
　　比如，企业为维护客情关系而承担了客户到企业的差旅费的。
　　6、可能计入&董事会经费&
　　比如，企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的差旅费。
　　以上仅仅是我列举的几种情况，实务中可能遇到的情况会更多、更复杂，在进行账务处理前一定要先进行职业判断，恰当地计入不同会计科目。
　　五、差旅费中的出差补助是否必须要发票?VS出差补助要交个人 吗?
　　这两个问题其实是一个问题，重点在于出差补助是否交个人所得税以及怎么交。涉及到差旅费补贴的个人所得税规定有：
　　1、《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发(号)
　　下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
　　①独生子女补贴;
　　②执行 工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;
　　③托儿补助费;
　　④差旅费津贴、误餐补助。
　　2、《关于误餐补助范围确定问题的 》(财税字(1995)82号)
　　国税发(号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际就餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入工资、薪金所得计征个人所得税。
　　3、国家税务总局所得税司巡视员卢云日在线就所得税相关 答疑的回答中涉及个人所得税有：
　　网友问：单位给出差人员发的交通费和餐费补贴是否并入当月工资薪金计征个人所得税?每月通讯费补贴是否并入当月工资薪金计征个人所得税?
　　卢云答：根据现行个人所得税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果单位是根据国家有关一定标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。
　　关于通讯费补贴，如果所在省市地方税务局报经省级人民政府批准后，规定了通讯费免税标准的，可以不征收个人所得税。如果所在省市未规定通讯费免税标准，单位发放此项津贴，应予以征收个人所得税。
　　对于差旅费的差旅费津贴、误餐补助是否需要发票的问题，全国各地执行标准是不一致的，比较典型的有北京市和广西区。
　　北京市地方税务局在日以局长信箱的名义贴出一则回答：
　　北京对于差旅费补助的报销是否要求拿发票来充抵?
　　答：尊敬的纳税人：
　　您好，您的来信已收到，现就有关问题回复如下：
　　员工出差过程中发生的相关费用与差旅费补助是两个概念。员工出差过程中发生的相关费用属于与企业经营相关的费用，如员工垫付费用，企业可以根据实际情况报销，同时根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业发生的与取得收入直接相关的、符合生产经营常规的必要和正常的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税税前扣除应符合三个基本原则：真实性、相关性、合理性。真实性是税前扣除的首要原则，要求纳税人提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证。
　　企业支付给员工的差旅费补助是对员工的额外现金补助，属于工资、薪金的一部分。关于差旅费补助的标准由财政部门制定，目前对企业无具体标准，仅对中央和国家机关以及参照 管理的 有明确的规定，具体内容请参见《中央和国家机关差旅费管理办法》(财行[号)。因此，对于行政事业单位按照财行[号文件规定的标准，发放给出差人员的差旅费包干补助，可按《国家税务总局关于印发征收个人所得税若干问题的规定的通知》(国税发[号)第二条的规定，不予征收个人所得税，超过标准的部分，应并入职工当月工资计征个人所得税。
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2017年报销差旅费的会计分录
2017年报销差旅费的会计分录
发表时间: 10:12:58
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差旅费-会计处理　　1、如果没有向公司借钱　　借：管理费用－差旅费　　&& 贷：现金　　2、借出时　　借：其他应收款－－**人　　&&& 贷：现金　　3、报销时　　全部花完　　借：管理费用－差旅费　　&& 贷：其他应收款－**人　　&&&&&& 有剩余现金　　借：现金　　&&& 管理费用 －差旅费　&& 　贷：其他应收款 －**人　　4、补款时　　借：管理费用 －差旅费　　&& 贷：现金　　&&&&& 其他应收款 -**人
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第三方登录：差旅费报销会计分录如何做
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差旅费报销会计分录如何做
来源：未知&&时间： 14:49&&作者：admin
差旅费报销，是会计人员工作中比较棘手的一个问题，但其实掌握了它的会计分录，并知晓注意事项，也不是很难。跟着小编来学学吧~
　　一、差旅费报销的会计分录(出差前已向单位预借差旅费的)
　　借：管理费用(实际发生的差旅费)
　　贷：其他应收款(出差前预借的款项)
　　借或贷：库存现金(预支和实际发生的差额)
　　二、解释
　　1、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生，只是出差人员欠了单位一笔钱，属于单位的一项债权，通过&其他应收款&科目核算，债权(资产)增加记入借方。
　　借：其他应收款&&XX职工
　　贷：库存现金
　　2、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方。报销时单位收回原借支余款或者补付了出差人员垫付的差额，表示原借支款已经结清，即单位应收个人的款项已经收回，故记入&其他应收款&账户的借方，表示资产减少。
　　三、入账原始凭证
　　入账时应提供差旅费报销单、金额较大提供签报、差旅费明细表、与出差相关的发票;涉及授权审批的，还应提供相关审批文件。
　　四、注意事项
　　1.差旅费应单独报销并一事一报。
　　2.从严控制出差人数、严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模。
　　3.严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动。
　　4.严禁以任何名义和方式变相旅游。
　　5.严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。
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