关于纺织行业增值税税率的问题_百度知道
关于纺织行业增值税税率的问题
B用8千元向C购买了一匹布，然后以一万元的价格卖给了A，赚取了2千元差价。A要求B开具一张一万元的增值税发票，B则要求C开具一张8千元的增值税发票。也就是说，B的税目上有一张8千元的...
B用8千元向C购买了一匹布，然后以一万元的价格卖给了A，赚取了2千元差价。A要求B开具一张一万元的增值税发票，B则要求C开具一张8千元的增值税发票。也就是说，B的税目上有一张8千元的进项票和一张一万元的出项票，请问B该交多少税？
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1992毕业于安大外语系英语专业，从事英语教学及研究工作20多年，现在华文教育从事考研英语工作。
增值税是对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种间接税。增值税的税率有三档：0、13%、17%：一、基本税率17%是基本税率。一般纳税人销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务，一般按17%的税率征收增值税。二、零税率出口货物适用零税率，但黄金、援外货物和国家禁止出口的货物（目前规定为天然牛黄、麝香、铜、铜基合金、白金等）除外。三、低税率纳税人销售或进口下列货物，按照13%的低税率计征增值税：1.粮食，食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天燃气、沼气、居民用煤类制品；3.图书、报纸、杂志；4.大道的饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。同时，1995年根据国务院决定，将下列货物也将增值税税率由17%调整为13%：1.农业产品。包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品，但农业生产者销售自产农业产品的除外；2.金属矿采选产品。包括黑色和有色金属矿采选产品；3.非金属矿采选产品。包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品和煤炭。另外，对于小规模纳税人则不按上述两档税率计税和使用增值税专用发票抵扣进项税款，实行按销售额与6%的征收率计算应纳税额。
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1、B单位以8000元买入一匹布：
借：库存商品---6837.60
应交税金--应交增值税（进项税额）--1162.39
贷：银行存款-----80002、B单位以10000元卖出该一匹布：
借：银行存款----10000
贷：主营业务收入----8547.01
应交税金---应交增值税（销项税额）--1452.993、应交增值税=销项税额-进项税额=2.39=290.60（元）
应交城市建设维护费：290.60*7%=20.34（元）
应交教育费附加=290.60*4%=11.62（元）因此，B单位应交税金：290.60+20.34+11.62=322.56（元）说明：教育费附加税率各地有所不同，应按当地税率计算。4、虽然差价是2000元，但扣除了税金后，实际获取的差价是：=1677.44（元）
那怎么还要交防洪税、个人所得税、企业所得税？
1、防洪税，只要地方有这一税项，是要交的，防洪税额=月销售收入*地方的规定税率；2、个人所得税按个人工资收入扣除规定费用后也是要交的；3、企业所得税按征收的所得税率，以：应税所得额*规定的所得税率。
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1、赚取了2千元差价，是含税差价。应交增值税=*17%=290.60元2、增值税进项税=*17%=1162.39元增值税销项税=*17%=1452.99元应交增值税=1452.99元-1162.39元=290.60元（上月无留抵税额）
我是贸易商，跟厂家要求开票，厂家只收6个点的票钱，为什么不是收17个点？
厂家税负低于6%。
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　　3月28日国务院常务会议，确定深化增值税改革的措施，进一步减轻市场主体税负。会议决定，从日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。该政策对棉花行业影响大体如下：
　　棉花进口增值税将从11%下降1个百分点，有利于棉花进口成本下降。以91美分/磅为例，增值税税率调整前进口成本为14435元/吨(按照人民币汇率6.3294、港口费200元/吨推算)，调整后为14307元/吨，理论上进口成本下降128元/吨。
　　此外企业更专注的是储备棉轮出底价问题，即从5月第2周开始底价折算中将应用新的税率。以储备棉轮出底价15013元/吨为例，增值税税率调整后为14949元/吨，较调整前低出64元/吨。
　　本次税收政策的调整对棉花储备定价、进口贸易、现货流通等环节均有一定影响。
　　【纺织篇】
　　3月28日国务院常务会议确定深化增值税改革的措施，进一步减轻市场主体税负。会议决定，从日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。该政策对棉纺织行业影响大体如下：
　　首先，制造业增值税税率调整，将直接影响棉纱进口成本。
　　其次，对于采购棉花用纱纺纱生产的企业而言，和上一轮增值税调整有区别的是，本次税率调整涉及原料和成品两端，同时影响纺企的进项税和销项税。对于农产品深加工企业(纺纱厂)而言，如果它采购的农产品增值税税率从11%降低到10%，理论上意味着进项抵扣将减少；同时本次制造业税率降低也将导致棉纱销售产生的销项税也相应降低1%。据增值税作为一种流转税仅对产品增值部分征税的特征，本次税率调整将降低企业1个点的&增值税&税收负担。
　　在探讨增值税税率下调对纺织行业影响的问题时，中棉行协也与几家大型棉纺织企业进行交流：理想状态下，如果以纯棉纱产品为例，成本16000元/吨棉花价格(无税价)，其他固定成本3000元/吨(无税价)，加工后棉纱售价为23000元/吨(无税)，增值额就是-元/吨，增值税减少额=元/吨；按2017年全国纺纱产量近2000万吨计算，增值税减税额约达到8亿元。
　　企业认为，税率下调1%肯定有助于企业减负，但实际情况下，纺织各产业链环节的固定资产投资额、成本构成和盈利状况有差异，增值税下调对行业各个环节的影响也不尽相同。从产业链来讲，后道服装产业的减税力度应该较前道更大，由于服装具有品牌价值，其产成品附加值高，因此增值也高，这也是为什么服装企业更愿意企业重心转向&品牌建设&。
　　由于从农产品到工业品的生产过程中存在&高征低扣&问题，这一问题在2012年发布的《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》之后得到解决，并在棉纺织大省，如河南、山东推广，基本解决从棉花到纱线的&高征低扣&问题。具体操作上各地区企业之间财务操作略有区别。因此本次制造业税率的降低，总体上对棉纺织行业的影响是积极的，行业整体税负降低，有助于提升行业整体效益。
　　据经济学家李迅雷的研究成果，此次降税有望推动制造业利润总额弹升11.2%。受利润基数影响，上、中、下游分别弹升约15.7%、11.2%、8.8%。其中处于上游的化学纤维行业利润弹升幅度最大，达18.5%；处于中游的纺织业利润弹升幅度约11.2%左右；处于下游的服装、家纺业或受益最低，利润弹升幅度在8.8%左右。(标题：增值税下降对棉花纺织行业有何影响？)
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棉花增值税直降2% 对纺织行业有多大影响？
<font color="#17-4-21 10:30:03&&&&&&
　　4月19日国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，决定推出进一步减税措施，持续推动实体经济降成本增后劲;通过《中华人民共和国公共图书馆法(草案)》。
　　会议决定，在一季度已出台降费2000亿元措施的基础上，进一步推出以下减税举措，其中一条是“继续推进营改增，简化增值税税率结构。从今年7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率;将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负”。
　　消息一出惹来业界人员的热议。棉花作为农产品增值税税率从13%降至11%，就国产棉而言对加工企业、贸易商影响是什么?对纺织企业影响又是什么?国内市场反应如何?
　　第一，现货市场影响在哪里?
& &理论上讲，按照7月1日以后的税率计算，在相同的利润空间下，棉花价格应该下跌，毕竟是少缴税。但国内贸易棉花价格一般都是含税价，价格是否会下跌，还要看具体的市场环境，如果在下游需求有支撑的情况下，任何一个环节都是利润最大化，不可能实现按照11%的税率核算棉花销售价格来降低自己的收益，于目前的市场看既是如此，价格不会随税率下降而下降。但若处于买方市场，境况则不同，两个点的利润甚至更多的利润会让给买方。
　　第二，有利于流通环节。
& & 对于国内棉花收购加工企业，理论上加工成本不变的情况下，应缴税率从13%降至11%，税负减少;贸易企业而言，增值部分的税率降为11%，如棉花15800元/吨购进，16800元/吨卖出，增值部分为1000元/吨，缴税从130元降至110元，成本降低20元。
　　第三，对纺织企业并未有影响。
& &根据会议精神，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负，即尽管棉花进项增值税率为11%，但抵扣税率仍然按13%进行。即在根据投入产出法(财税〔2012〕38号文中的规定)核算抵扣税额时，扣除率仍然是13%。很多试点省份都已经实施，这种抵扣的计算方法是以销定税，而有地区纺纱企业表示棉纱销项税率抵扣直接按17%，跟进项增值税率是13%还是11%关系都不大，只不过就是国家少收了两个点的税。（中国棉花信息网）
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关于《四川省国家税务局四川省财政厅关于在棉纺织和缫丝加工行业试点增值税进项税额核定扣除办法的公告》的解读
时间：日&&&&来源：市国税局
　　一、公告出台的背景 　　为了加快推进农产品增值税进项税额核定扣除工作，促进我省棉纺织加工和缫丝加工行业持续健康发展和转型升级，根据《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号，以下简称《办法》）、《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第35号）和《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》（财税〔2013〕57号）有关规定制定本公告。 　　二、公告主要内容 　　（一）明确自日起，将以购进的农产品为原材料生产销售棉纱、生丝的增值税一般纳税人（以下称&试点纳税人&）纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。其购进农产品无论是否用于生产上述产品，均应按照《办法》的规定计算抵扣增值税进项税额。 　　试点纳税人购进农产品以外的其他货物、劳务、服务、无形资产和不动产，按照现行增值税政策规定抵扣进项税额。 　　（二）棉纱和生丝实行全省统一的扣除标准。 　　（三）试点纳税人购进农产品以委托加工方式生产上述产品的，应当按照本公告和《办法》的规定计算抵扣增值税进项税额。 　　（四）试点纳税人应将2017年12月期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额作转出处理，并在2018年1月纳税申报期进行纳税申报以前，向主管税务机关报送《期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额统计表》。 　　（五）试点纳税人生产棉纱过程中添加非农产品原料进行混纺的，应根据混纺产品生产过程中耗用棉纱的比例，计算当期混纺产品销售数量中所含棉纱的销售数量，再按照全省统一的扣除标准计算当期可抵扣的皮棉增值税进项税额。 　　（六）试点纳税人利用自产（含委托加工，下同）棉纱、生丝连续生产其他产品的，应根据当期销售的其他产品中自产棉纱、生丝的耗用比例，计算当期销售的其他产品耗用自产棉纱、生丝的数量，再按照全省统一的扣除标准，计算当期允许抵扣的农产品增值税进项税额。 　　（七）试点纳税人同时耗用自产棉纱、生丝和外购棉纱、生丝连续生产其他产品的，按照以下方法计算准予抵扣的农产品进项税额： 　　当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期其他产品销售数量中所含自产棉纱、生丝的耗用数量&农产品单耗数量&农产品平均购买单价&扣除率&（1＋扣除率） 　　当期其他产品销售数量中所含自产棉纱、生丝的耗用数量=当期其他产品销售数量&该产品耗用棉纱、生丝的比例当期外购棉纱、生丝取得增值税发票上注明的数量 　　某产品耗用棉纱、生丝的比例=该产品生产过程中耗用棉纱、生丝的数量&耗用原材料总数量&100% 　　（八）试点纳税人以购进的农产品生产主产品的同时生产多种副产品的，以主产品销售数量计算农产品耗用数量和准予抵扣的农产品增值税进项税额。 　　如果试点纳税人生产的副产品属于适用简易计税方法和免征增值税的范围，对于无法划分的进项税额（含按照本公告规定计算的农产品进项税额），应当按照当期简易计税方法销售额和免税产品销售额占全部销售额的比例计算不得抵扣的进项税额。 　　（九）本公告规定的扣除率为销售货物的适用税率。
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