增值税纳税申报表中的15栏 关于免抵退货物应退税额指的是那个所属期的退税数喝出口货物免抵退汇总表的关系_百度知道
增值税纳税申报表中的15栏 关于免抵退货物应退税额指的是那个所属期的退税数喝出口货物免抵退汇总表的关系
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　　1、增值税纳税申报表主表中的第15栏“免抵退货物应退税额”不是系统自动带出来，需要手工填入，按照主管税务部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的第36栏“当期应退税额”填报。　　2、增值税纳税申报表的第15栏“免抵退货物应退税额”填写：　　（1）要明确，这个数据是给生产企业保留的，实行免退税的外贸企业不填退税额。　　（2）两个数据应该是相一致的。增值税纳税申报表主表中的第15栏“免抵退货物应退税额”不是系统自动带出来，需要手工填入，按照主管税务部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的第36栏“当期应退税额”填报。　　举例：企业申报所属期201502的免抵退税申报资料应退税额15万元，企业于3月15日前申报，主管税务部门须于3月31日前审核通过，将免抵退税汇总表退给企业。企业于4月17日（清明节顺延）前进行所属期201403的增值税纳税申报时，增值税纳税申报表主表“免抵退税货物应退税额”填写所属期201402的免抵退税汇总表上的当期应退税额50万元。　　（3）很多企业在填报这个数据的时点上把握的不好。他们在退税申报当月月底前未到主管出口退税机关取得《生产企业出口货物免抵退税审批通 知单》，也未在当月入帐进行会计核算，导致增值税纳税申报时相关栏目金额不准确，直接影响了“应纳税额”或“期末留抵税额”的准确性。　　注意：（1）根据国家税务总局关于出口货物“免、抵、退”税的有关规定，出口企业“免、抵、退”税退税申报后，必须于当月月底之前至主管出口退税机关取得《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》。出口企业取得上述通知单后，应按规定在当月入帐进行会计核算。　　（2）无论当月是否实际收到退税款，出口企业均应于次月纳税申报期限内按通知单上注明的“应退税额”金额在增值税纳税申报表第15栏“免抵退税 货物应退税额”中进行反映。
增值税纳税申报表中的15栏中免抵退货物应退税额指的是当月增值税申报对应的所属期的退税数和出口货物免抵退汇总表，也就是当月申报增值税与当月申请出口货物免抵退的数额是相对应的。
本回答被提问者采纳
唐山小影霸 -: 增值税纳税申报表中的第15项“免、抵、退货物应退税额”栏数据，填写当月退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和.汇总表是根据增值税表的数据完成的。本月的留抵额与退税额比较，两者谁小就退哪个数
肯定是申报所属期的噻。
，这里的论坛不错，对一些不清楚的他们有的乐意回答，去转转吧。
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出口退税计算退税额
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出口退税计算退税额 = 含税出厂价/（1+0.17）×出口商品退税率
=销售金额x出口商品退税率含税出厂价（简称出厂价）=销售金额*（1+0.17）销售金额：在增值税发票上有列明，也可进行计算，如下：销售金额=出厂价/（1+0.17）例如：汽车配件出口退税率5%
出厂单价：1.50元/件数量：10000件出厂价：15000元出口退税额=15000/（1+0.17）X5%=64.10元（出厂价是含税的，退税要把含的这部分税减去，再乘以退税率）外贸关键秘密之：退税制度退税是外贸中的重要概念，也是目前外贸业务中利润的主要来源。为便于管理，国家假定所有产品均为国内流通与消费，因此普遍征收增值税，税率高达售价的6%～17%不等。正规情况下，国内采购或出口前的价格均为含税价，即已经缴纳了增值税的价格。而产品用于出口的话，这部分税就不应征收了，已经征收的可以按照程序部分或全部退返给出口商。假如：你从国内工厂购进彩电一批，价格为含税价1170元，其中1000元就是净价，170元是已缴增值税。按照国家的规定，彩电类产品的出口退税率为17%，也就是说，彩电出口以后，税务局将退返170元给出口商(退税款=*0.17)。这样一来，即使出口商以平本价即1170元出口，仍可得到退税款170元作为利润收入。在这种情况下，如果出口者出于竞争考虑，从170元中拿出一部分来贴补降价，即使以低于进价1170元的价格出售，也还是有利润的。退税款=净价（不含税价）*退税率退税率17%，就是国家把你采购时交的税全部退给你。13%就是部分退给你。一般的产品都是开增值税17%的发票，这是你买的货物是含税的，到时国家退给13%。假如退税率是13%的话，你以含税价1000元买进的货物（因为里面含了17%的税，实际货物的价钱肯定要把这含税的价钱去掉，1000除以（1+17%）得出的也就是不含税价854.7元，），就算原封不动1000元卖给老外，你也能从国家那里拿到111元退税款（854.7乘以13%约等于111）。因为退税是按你货物实际不含税的价钱（也就是854.7元）乘以退税率13%，这就是你从国家拿到的退税（111元）。进一步说，你1000元拿到的货物，豁出去了900元倒卖给老外，“亏”了100元，可因为你能从国家那里拿到111元，实际上还赚了11元。所以说现在市场上很多行业说是说宁可亏本卖，以这样在同行中取得竞争优势，其实实际上都靠国家退税给补回来了。但是，国家的要具体肯定要具体些，以上是我们普通简单的算法。
1. 出口货物应退增值税税额，依进项税额计算。具体计算方法为：?
(1) 出口企业将出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额和税额计算。?对库存和销售均采用加权平均核算的企业，也可按适用不同税率的货物分别依下列公式计算：?应退税额=出口货物数量×加权平均进价×税率?
(2) 出口企业兼营内销和出口货物且其出口货物不能单独设帐核算的，应先对内销货物计算销项税额并扣除当期进项税额后，再依下列公式计算出口货物的应退税额：①销项金额×税率＞未抵扣完的进项税额?应退税款＝未抵扣完的进项税额?②销项金额×税率＜未抵扣完的进项税额?应退税额＝销项金额×税率?结转下期抵扣进项税额＝当期未抵扣完的进项税额－应退税额?销项金额是指依出口货物离岸价和外汇牌价计算的人民币金额，税率是指计算该项货物退税的税率。?凡从小规模纳税人购进特准退税的出口货物的进项税额，应按下列公式计算确定：?进项税额＝×退税率?其他出口货物的进项税额依增值税专用发票所列的增值税税额计算确定。?
(国家税务总局日国税发〔号)
2. 出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，凭购买加工货物的原材料等发票和工缴费发票按规定办理退税。若原材料等属于进料加工贸易已减征进口环节增值税的应扣除已减征税款计算退税。?
(国家税务总局日国税发〔号)
3．出口货物的销售金额、进项金额及税额及税额明显偏高而无正当理由的，税务机关有权拒绝办理退税或免税。退税到底是怎么算的？？？我们出口了好几票了，但一直没有办理过退税，因为退税要开发票，经理说如果开票的话，我们还得交17%的税，我们的退税率有15%，而且还要交企业所得税。，我知道工厂会给我们开票，但相应的价格会高点，如果我们不退税的话，工厂就不开票，这样工厂给的价格就会低一点，所以经理说划不来，但我在网上看了很多人都挣着要退，我想肯定不是划不来的，但具体怎么样来算，真的是不懂。就比如，我们有票货要出，USD5000，总共10台，该怎么算呢？是退税金额=发票额/（1+增值税率）*出口退税率？那我们应该交的税额是多少呢
正在加载中，请稍后...微天下美国专稿：“从天而降”的退税
来源：新浪微天下
每年3月-4月是美国的报税季节，虽然在美国税款繁复，不仅每个月要交工资税(个人所得税)，平时买东西也有明码标价的消费税，但每年春天仍有不少人可以拿回政府退税，少则几百，多则几千，多了一大笔收入。据美国国税局(IRS)2012年统计，人均退税额达到2700美元。
美国退税机制是政府调节收入分配不公平的手段之一，退税主要是为低收入家庭谋福利。近年来美国有半数家庭得到政府退税，他们不仅不用缴纳个人所得税，还可以拿到退钱。
美国个人所得税根据薪水高低征收，收入越高，缴税越多，收入低于一定数额将免于征收个人所得税。无论你缴多少税，每年报税季节你还是需要向国税局申报，说不定可以退得一大笔钱。
很多开销可以抵税，例如买房，房地产税可以抵消减免个人所得税，美国各地房地产税在房价2%至3%左右，一座30万美元的房屋，每年房地产税为美元，在报税时可以从个人所得税中减去，如果你缴纳的税款多于这个数额，就可以得到“退税”。
家中有孩子的，每个16岁以下的孩子有1000美元的孩童抵税额，家长为子女教育上的投资也可以作为减项，例如大学学费、学费贷款等。例如一户家庭有3个孩子，就可以得到3000美元抵税，加上房屋贷款等，他们可能一分钱税也不用缴纳，就等着国税局将一年缴纳的税款退回来，拿到一张大大的支票。
单身母亲这种身份，更能拿到大量退税，洛杉矶一位单身母亲去年初休完产假，4月才返回公司上班，整年工作不到9个月，竟然领到7000美元退税，她喜出望外，拿着这笔钱首付了一辆崭新Lexus轿车。
一位刚毕业工作一年的留学生，从没体验过退税机制，以为一年的收入就是工资单上的数字，没想到经过退税，拿到1000多美元退税，他感叹“幸福从天而降”。
还有一位刚参加工作的年轻男子，因为太太还在学校读书，在报税时属于“伴侣需要抚养”，退税比同事多出2000美元，他开玩笑说“老婆旺夫”。
很多折本的个人投资也可以抵税，例如股票损失、公司负债等；慈善捐助则是很多大富豪抵消个人所得税的手段之一；甚至搬家费用也可以成为抵税的理由。
总的来说，美国退税机制向中低收入者倾斜，有钱人多交税，经济负担重的少交税，奥巴马上台后，出台的一系列措施，更是加重富人的纳税负担，颇有“劫富济贫”的意思。(程果儿)
声明：本文未经许可，不得转载、改写、摘编，如需使用请私信联系@微天下 。
原标题：微天下美国专稿：“从天而降”的退税
[此文系转载，来源于新浪微天下，版权归属原作者]
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外企当年利润可用于再投资并享受退税吗？
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我们是一家外商投资企业，今年下半年准备增加注册资本，我想用07年1-6月利润分配后直接再投资本企业，增加注册资本，请问今年可以申请该部分利润07年1-6月已经交纳的所得税吗？
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根据《中华人民共和国公司法》第一百六十七条第一款“公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金”，第四款“公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配”，《中外合资经营企业法》第八条“合营企业获得的毛利润，按中华人民共和国税法规定缴纳合营企业所得税后，扣除合营企业章程规定的储备基金、职工奖励及福利基金、企业发展基金，净利润根据合营各方注册资本的比例进行分配”，《中外合资经营企业法实施条例》第七十二条“合营企业会计年度采用日历年制，自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度”，《中华人民共和国外资企业法实施细则》第五十七条”外资企业的会计年度自公历年的1月1日起至12月31日止“，第五十八条第一款”外资企业依照中国税法规定缴纳所得税后的利润，应当提取储备基金和职工奖励及福利基金“，第二款”外资企业以往会计年度的亏损未弥补前，不得分配利润；以往会计年度未分配的利润，可与本会计年度可供分配的利润一并分配“，以及《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十条”外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者……退还其再投资部分已缴纳所得税的百分之四十税款“，《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第八十条“税法第十条所说的直接再投资，是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的利润在提取前直接用于增加注册资本，或者在提取后直接用于投资举办其他外商投资企业。在依照税法第十条规定计算退税时，外国投资者应当提供能够确认其用于再投资利润所属年度的证明；不能提供证明的，由当地税务机关采用合理的方法予以推算确定”之规定，外资企业用于再投资的利润，应当是其上一会计年度（包括以前各会计年度）已经所得税汇算清缴，并且计提了各项基金后的税后净利润。而现行法律规定的外资企业任一会计年度的期限为每年的1月1日起至12月31日，根据外商投资企业和外国企业所得税法》第十五条“缴纳企业所得税和地方所得税，按年计算，分季预缴。季度终了后十五日内预缴；年度终了后五个月内汇算清缴，多退少补”之规定，在该期限内获取的利润，需要在下一年度5月份之前进行所得税的汇算清缴，从而获得上一年度产生之净利润数额。因此，在对企业某一年度进行所得税的汇算清缴之前，其所谓的利润并非税后净利润，也并非可享受再投资退税之以前年度的“利润”，从而以当年度某一个月份或者某几个月份产生的预计利润，用于当年度再投资的，不能享受退还企业所得税的优惠政策。
中国会计社区官方微信公众号：会计通。出口退税的实际免抵退税额是如何处理_百度知道
出口退税的实际免抵退税额是如何处理
上个月用软件导入了生产企业出口货物征（免）税表 ，并在申报增值税的时候申报了，我看表里出口退税税率是17，实际免抵退税额是3395.08，这个3395.08是什么意思呢？财务上做账是如何处理呢
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免抵退税额=出口销售额*汇率*退税率，这个不要你做账务处理，你需要做账务处理的是当期应退税额和当期免抵税额，这两个金额都可以从退税汇总表找到，分录分别为：借：应收补贴款等
贷：应交税金-应交增值税-出口退税；借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销税额
贷：应交税金-应交增值税-出口退税，另外要注意的是这两个金额在做帐时的所属期填的是上个月退税汇总表的数据，例如现在做9月份的账务，那么这两个金额应该是汇总表8月份的数据
实际收到退税款的时候才做账的意思么？然后那个实际免抵退税额是要缴纳城建和教育附加的吗？也是在收到退税款的当月计算吗
你收到退税款是，借：银行存款 贷：应收补贴款等，交纳城建税和附加是指的当期免抵税额，而非免抵退税额，一定要分清楚这两个的概念，免抵退税额包括当期应退税额和当期免抵税额，而缴纳城建及附加只是当期免抵税额才缴纳，因为退税申报要比增值税申报晚，要先申报增值税，然后才能申报退税，而账务要在申报增值税之前完成，这事有先后顺序的，例如9月份吧，9月底或者10月初结账，结完帐然后申报增值税，然后申报退税，而你结账的时候9月份的退税还没申报呢，所以9月份做的两个分录分别为：借：应收补贴款等
贷：应交税金-应交增值税-出口退税；借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销税额
贷：应交税金-应交增值税-出口退税，这两个分录的金额是从所属期8月份的退税汇总表里的当期应退税额和当期免抵税额来的，如果有当期免抵税额的话，那么还要计提城建及附加
采纳率：35%
你所说的实际免抵退税额是指免抵退申报汇总表当期免抵税额吗？这个数是指已缴税部分，相当于销项税，账务上对这个数进行计提教育附加费、地方教育附加费、城建税。
那出口退税时退的这部分税款吗？
不是，出口退税部分在报表上是“当期应退税额”。
那这个实际免抵退税额又有什么意义呢？退税如果不是退这个税额，那么出口退税时退的是什么税额啊
实际免抵退税额是获取出口退税的重要根据，意思是你有出口免抵退税额后，再跟你当月的留底税额比较，免抵退税额大于留底税额就退留底税额，差额为当月免抵税额，免抵退税额小于留底税额就退回全部免抵退税额，免抵税额为零。帐务处理：借：银行存款和应交税金-免抵税额（若有）；贷：应交税金-出口免抵退税额。
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